Thuế TNCN 2026 là những thay đổi lớn nhất đối với Thuế Thu nhập Cá nhân tại Việt Nam từ năm 2020, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026. Các điểm mới bao gồm tăng giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng, rút gọn biểu thuế lũy tiến còn 5 bậc, và nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm.

Giới Thiệu: Kỳ Tính Thuế 2026 và Những Thay Đổi Không Thể Bỏ Qua

Kỳ tính thuế năm 2026 mở ra giai đoạn mới cho Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) tại Việt Nam. Đây là đợt thay đổi lớn nhất kể từ năm 2020, ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu người làm công ăn lương, hộ kinh doanh và cả những người có thu nhập từ nền tảng số. Cú Kiểm Toán nhận thấy đây là giai đoạn "giao thời" dễ khiến nhiều cá nhân mắc phải những sai lầm đáng tiếc, bởi tư duy và con số cũ vẫn còn in sâu.

Luật Thuế TNCN 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Tuy nhiên, các quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú lại được áp dụng sớm hơn, ngay từ kỳ tính thuế năm 2026. Điều này tạo ra một ranh giới rõ ràng: thu nhập năm 2025 quyết toán theo luật cũ, nhưng thu nhập năm 2026 phải theo luật mới. Chính sự chuyển tiếp này là nguồn gốc của nhiều nhầm lẫn, đặc biệt tại các đô thị lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng, nơi người dân thường có nhiều nguồn thu nhập khác nhau.

Các thay đổi thuế TNCN 2026 diễn ra trong bối cảnh nền kinh tế có nhiều biến động. Ví dụ, giá xăng RON 95 tại Việt Nam hiện ở mức 24.150 VND/lít (cập nhật 17/06/2026), trong khi ở các nước láng giềng như Thái Lan là 34.236 VND/lít, Singapore 49.246 VND/lít, Lào 41.346 VND/lít, Trung Quốc 31.075 VND/lít và Campuchia 30.812 VND/lít. Những con số này dù không trực tiếp liên quan đến cách tính thuế, nhưng phản ánh áp lực chi tiêu mà người dân phải đối mặt, làm nổi bật hơn tầm quan trọng của việc tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Ba Thay Đổi Kỹ Thuật Quan Trọng Nhất Từ Luật Thuế TNCN 2025

Theo Luật Thuế TNCN 2025 và Nghị định 373/2025/NĐ-CP, có ba điểm thay đổi cốt lõi mà mọi cá nhân và doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh sai sót. Những điều chỉnh này không chỉ tác động đến số thuế phải nộp mà còn thay đổi cả cách thức kê khai.

1. Tăng Mạnh Mức Giảm Trừ Gia Cảnh

Đây là thay đổi được mong chờ nhất, trực tiếp giảm gánh nặng thuế cho người lao động. Cụ thể, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế tăng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm). Đối với mỗi người phụ thuộc, mức giảm trừ tăng từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng/tháng (tương đương 74,4 triệu đồng/năm). Mức tăng này đều đạt khoảng 40,9% so với quy định trước đó tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14.

🦉 Cú nhận xét: Việc tăng giảm trừ gia cảnh giúp nhóm thu nhập trung bình có thêm một phần đáng kể thu nhập không chịu thuế. Tuy nhiên, nếu không cập nhật kịp thời, nhiều doanh nghiệp vẫn sẽ khấu trừ thuế theo con số cũ, dẫn đến người lao động bị nộp thừa.

2. Biểu Thuế Lũy Tiến Rút Gọn Từ 7 Bậc Xuống 5 Bậc

Cấu trúc biểu thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công đã được đơn giản hóa. Từ 7 bậc thuế, nay chỉ còn 5 bậc, nhưng vẫn giữ mức thuế suất cao nhất là 35%. Đồng thời, các khoảng thu nhập chịu thuế ở bậc thấp được giãn rộng hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho người có thu nhập vừa và nhỏ.

Ví dụ, thu nhập tính thuế đến 120 triệu đồng/năm (10 triệu đồng/tháng) nay chỉ chịu thuế suất 5%. Trước đây, với cùng mức thu nhập này, cá nhân có thể phải chịu thuế suất lên tới 10% hoặc 15% nếu vượt các ngưỡng bậc thuế cũ sớm hơn. Điều này giúp giảm gánh nặng thuế đáng kể cho nhóm thu nhập trung bình.

3. Ngưỡng Doanh Thu Không Chịu Thuế Của Hộ/Cá Nhân Kinh Doanh Tăng Từ 200 Triệu Lên 500 Triệu Đồng/Năm

Một điểm mới quan trọng cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là việc nâng ngưỡng doanh thu không thuộc diện nộp thuế TNCN. Ngưỡng này tăng từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm, tức mức tăng 150%. Quy định này áp dụng từ kỳ tính thuế 2026. Thay đổi này có mục đích giảm số lượng hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp thuế, giúp họ giảm bớt thủ tục hành chính, đồng thời tập trung nguồn lực quản lý thuế vào các đối tượng có quy mô lớn hơn.

Tuy nhiên, "không thuộc diện nộp thuế" không có nghĩa là "không cần kê khai" hay "không cần lưu chứng từ". Cơ quan thuế vẫn có thể kiểm tra doanh thu thông qua dữ liệu hóa đơn điện tử, giao dịch ngân hàng, quẹt thẻ POS. Điều này đặc biệt đúng với các cá nhân cho thuê bất động sản; nếu tổng doanh thu cho thuê vượt 500 triệu đồng/năm, phần vượt sẽ chịu thuế TNCN 5%, bất kể từng hợp đồng riêng lẻ có dưới ngưỡng hay không. Cá nhân kinh doanh có thể tìm hiểu thêm về thuế hộ kinh doanh để đảm bảo tuân thủ.

5 Sai Lầm Phổ Biến Với Thuế TNCN Mới (2025–2026) Bạn Cần Tránh

Giai đoạn chuyển giao Luật Thuế TNCN 2025 là thời điểm đầy thách thức. Cú Kiểm Toán đã "soi kỹ" và chỉ ra 5 sai lầm thường gặp mà cá nhân và doanh nghiệp Việt Nam có thể mắc phải nếu không cập nhật kịp thời, dẫn đến khấu trừ thừa, phạt hành chính hoặc bỏ sót nguồn thu.

1. Tiếp tục dùng mức giảm trừ gia cảnh cũ (11 triệu + 4,4 triệu)

Mặc dù mức giảm trừ gia cảnh đã tăng đáng kể từ kỳ tính thuế 2026 (15,5 triệu/tháng cho bản thân và 6,2 triệu/tháng/người phụ thuộc), nhiều doanh nghiệp nhỏ hoặc hộ kinh doanh vẫn đang sử dụng các file tính lương Excel tự lập hoặc phần mềm chưa cập nhật theo Nghị quyết 954/2020 cũ. Kết quả là tiền thuế TNCN bị khấu trừ hàng tháng sẽ cao hơn thực tế.