Giới Thiệu

Bạn có biết, từ năm 2026, chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ có những thay đổi lớn? Theo Luật Thuế TNCN 2025 số 109/2025/QH15 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, gánh nặng thuế của bạn có thể giảm tới 40%! Đặc biệt, hộ kinh doanh tại TP.HCM và Hà Nội sẽ được hưởng lợi đáng kể. Đừng bỏ lỡ cơ hội tối ưu hóa thu nhập của bạn bằng cách nắm vững những thay đổi này.

Trước đây, mức giảm trừ gia cảnh còn hạn chế, biểu thuế phức tạp và ngưỡng doanh thu chịu thuế thấp. Nhưng từ 01/01/2026, mọi thứ sẽ khác. Hãy cùng Cú Kiểm Toán khám phá những điểm mới quan trọng nhất và cách bạn có thể tận dụng chúng để giảm thiểu số thuế phải nộp. Chúng ta sẽ cùng nhau phân tích chi tiết từng điều khoản, đánh giá tác động của chúng đến các nhóm đối tượng khác nhau, và đưa ra những lời khuyên thiết thực nhất để bạn có thể chủ động quản lý tài chính cá nhân một cách hiệu quả nhất.

Việc hiểu rõ những thay đổi trong chính sách thuế TNCN không chỉ giúp bạn giảm thiểu gánh nặng tài chính mà còn là chìa khóa để bạn đưa ra những quyết định đầu tư, chi tiêu thông minh hơn. Hãy theo dõi bài viết này để nắm bắt đầy đủ thông tin và chuẩn bị cho những thay đổi sắp tới.

Những Thay Đổi Quan Trọng Trong Thuế TNCN 2026

Tăng Mức Giảm Trừ Gia Cảnh

Đây là tin vui cho tất cả mọi người! Từ 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh sẽ tăng mạnh. Cụ thể:

Điều này có nghĩa là gì? Theo Luật Việt Nam, mức giảm trừ gia cảnh tăng giúp giảm đáng kể số thuế TNCN phải nộp của người lao động từ năm 2026. Ví dụ, nếu bạn là lao động độc thân và có thu nhập 21,7 triệu đồng/tháng, bạn sẽ không phải đóng thuế TNCN.

Sự gia tăng đáng kể này không chỉ tác động đến những người có thu nhập thấp mà còn mang lại lợi ích cho cả những người có thu nhập trung bình và cao. Việc giảm gánh nặng thuế giúp người lao động có thêm nguồn tài chính để trang trải cuộc sống, đầu tư vào giáo dục, chăm sóc sức khỏe, hoặc tiết kiệm cho tương lai. Đồng thời, nó cũng kích thích tiêu dùng và góp phần vào tăng trưởng kinh tế.

Để hiểu rõ hơn về tác động của việc tăng mức giảm trừ gia cảnh, chúng ta hãy xem xét một ví dụ cụ thể hơn. Giả sử, một người lao động có thu nhập 30 triệu đồng/tháng và có một người phụ thuộc. Theo quy định cũ, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là khoảng 11 triệu đồng/tháng và cho người phụ thuộc là khoảng 4,4 triệu đồng/tháng. Khi đó, thu nhập chịu thuế của người này sẽ là 30 - 11 - 4,4 = 14,6 triệu đồng/tháng. Tuy nhiên, theo quy định mới, thu nhập chịu thuế của người này sẽ giảm xuống còn 30 - 15,5 - 6,2 = 8,3 triệu đồng/tháng. Như vậy, người lao động này sẽ phải nộp ít thuế hơn đáng kể.

Đối Tượng Nào Được Coi Là Người Phụ Thuộc?

Để được hưởng mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, bạn cần đáp ứng các điều kiện nhất định. Theo quy định hiện hành, người phụ thuộc bao gồm:

Để chứng minh người phụ thuộc, bạn cần cung cấp các giấy tờ liên quan như giấy khai sinh của con, giấy chứng nhận kết hôn, sổ hộ khẩu, giấy tờ chứng minh thu nhập của người phụ thuộc (nếu có),... Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ giúp bạn được hưởng đầy đủ quyền lợi về giảm trừ gia cảnh.

Ảnh Hưởng Của Việc Tăng Giảm Trừ Gia Cảnh Đến Các Bậc Thu Nhập

Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh có tác động khác nhau đến các bậc thu nhập khác nhau. Đối với những người có thu nhập thấp, việc này có thể giúp họ thoát khỏi diện phải nộp thuế TNCN. Đối với những người có thu nhập trung bình, nó sẽ giúp họ giảm đáng kể số thuế phải nộp. Đối với những người có thu nhập cao, tác động có thể không lớn bằng, nhưng vẫn giúp họ tiết kiệm được một khoản tiền đáng kể.

Tinh Giản Biểu Thuế TNCN

Biểu thuế TNCN sẽ được tinh giản từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Điều này giúp việc tính toán thuế trở nên đơn giản và dễ hiểu hơn. Theo Tổng cục Thuế qua MeInvoice, Quốc hội đã chốt biểu thuế từ 7 bậc xuống 5 bậc vào ngày 10/12/2025.

Dưới đây là biểu thuế lũy tiến mới:

Ví dụ, nếu thu nhập tính thuế của bạn là 24,1 triệu đồng/tháng sau khi đã trừ các khoản giảm trừ, thuế TNCN của bạn sẽ được tính như sau: Bậc 1 (10 triệu x 5% = 0,5 triệu), Bậc 2 (14,1 triệu x 10% = 1,41 triệu), tổng thuế là 1,91 triệu đồng.

Việc tinh giản biểu thuế không chỉ giúp cho việc tính toán thuế trở nên đơn giản hơn mà còn giảm bớt gánh nặng về tuân thủ cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. Nó cũng tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc quản lý và kiểm soát thuế, đồng thời giúp tăng cường tính minh bạch và công bằng của hệ thống thuế.

Trước đây, với 7 bậc thuế, việc xác định bậc thuế phù hợp có thể gây ra sự nhầm lẫn và phức tạp. Việc tinh giản xuống 5 bậc giúp giảm thiểu sự chồng chéo giữa các bậc thuế và làm cho việc tính toán trở nên trực quan hơn. Điều này đặc biệt hữu ích cho những người không có kiến thức chuyên sâu về thuế.

So Sánh Biểu Thuế TNCN Cũ và Mới

Để thấy rõ hơn sự khác biệt giữa biểu thuế TNCN cũ và mới, chúng ta có thể so sánh chúng trong bảng sau:

Như bạn có thể thấy, việc tinh giản biểu thuế đã giúp mở rộng khoảng thu nhập chịu thuế ở các bậc thấp hơn, giúp giảm gánh nặng thuế cho những người có thu nhập thấp và trung bình.

Ảnh Hưởng Của Việc Tinh Giản Biểu Thuế Đến Thu Nhập Thực Tế

Việc tinh giản biểu thuế TNCN sẽ có tác động trực tiếp đến thu nhập thực tế của người lao động. Với việc giảm số bậc thuế và mở rộng khoảng thu nhập chịu thuế ở các bậc thấp hơn, nhiều người sẽ được chuyển sang các bậc thuế thấp hơn, giúp giảm số thuế phải nộp. Điều này sẽ làm tăng thu nhập khả dụng của người lao động, tạo điều kiện cho họ cải thiện đời sống và tăng cường tiêu dùng.

Nâng Ngưỡng Doanh Thu Cho Hộ Kinh Doanh

Đây là một thay đổi cực kỳ quan trọng đối với các hộ kinh doanh. Theo Kế Toán ANP, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN của hộ kinh doanh sẽ được nâng lên đáng kể. Cụ thể, ngưỡng doanh thu để được miễn thuế GTGT và TNCN sẽ tăng từ 100 triệu đồng/năm lên 150 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là, nếu doanh thu của hộ kinh doanh dưới 150 triệu đồng/năm, họ sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Đây là một động thái rất quan trọng nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn. Việc nâng ngưỡng doanh thu giúp giảm bớt gánh nặng về thuế cho các hộ kinh doanh, tạo điều kiện cho họ phát triển và mở rộng hoạt động kinh doanh. Nó cũng giúp đơn giản hóa thủ tục kê khai và nộp thuế, giảm thiểu chi phí tuân thủ cho các hộ kinh doanh.

Ví dụ, trước đây, nếu một hộ kinh doanh có doanh thu 120 triệu đồng/năm, họ sẽ phải nộp thuế GTGT và TNCN trên phần doanh thu vượt quá 100 triệu đồng. Tuy nhiên, theo quy định mới, họ sẽ được miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN, giúp họ tiết kiệm được một khoản tiền đáng kể.

Lợi Ích Của Việc Nâng Ngưỡng Doanh Thu Cho Hộ Kinh Doanh

Việc nâng ngưỡng doanh thu cho hộ kinh doanh mang lại nhiều lợi ích thiết thực, bao gồm:

Các Điều Kiện Để Được Hưởng Ưu Đãi Thuế Cho Hộ Kinh Doanh

Để được hưởng ưu đãi thuế cho hộ kinh doanh, bạn cần đáp ứng các điều kiện sau:

Việc tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật sẽ giúp bạn được hưởng đầy đủ quyền lợi về ưu đãi thuế cho hộ kinh doanh.