1. Tại sao Hộ kinh doanh làm tiếp thị liên kết cần đặc biệt lưu ý về thuế từ năm 2026?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức tạo ra bước ngoặt trong quản lý thuế đối với Hộ kinh doanh (HKD). Ngành tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) với đặc thù doanh thu biến động mạnh cần chuyển dịch tư duy từ thuế khoán sang phương pháp kê khai để đảm bảo tính minh bạch.

Việc kê khai giúp HKD chủ động quản lý chi phí đầu vào và chứng minh dòng tiền hợp pháp. Đây là yêu cầu bắt buộc để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế trong bối cảnh cơ quan quản lý đẩy mạnh số hóa dữ liệu giao dịch thương mại điện tử.

Dưới đây là các lý do chính HKD cần thay đổi:

• Tuân thủ lộ trình chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Đảm bảo tính hợp lệ của doanh thu khi đối soát với các nền tảng tiếp thị liên kết.
• Tránh các rủi ro pháp lý liên quan đến việc kê khai thiếu trung thực hoặc chậm nộp hồ sơ.

Việc hiểu rõ các thay đổi này không chỉ giúp bạn an tâm kinh doanh mà còn là nền tảng để tận dụng các chính sách ưu đãi mới về ngưỡng doanh thu.

2. Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm ảnh hưởng như thế nào đến chiến lược thuế của bạn?

Theo quy định mới, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho HKD đã được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Đây là chính sách hỗ trợ thiết thực, giúp các nhà làm tiếp thị liên kết nhỏ lẻ giảm bớt áp lực tài chính trong giai đoạn đầu phát triển.

Tuy nhiên, HKD cần lưu ý rằng ngưỡng này đòi hỏi sự chuẩn xác trong ghi chép sổ sách theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Bạn cần duy trì hệ thống 7 sổ kế toán để làm căn cứ xác định doanh thu thực tế và chứng minh ngưỡng miễn thuế.

Chiến lược tối ưu bao gồm:

• Ghi chép đầy đủ doanh thu phát sinh từ các nền tảng Affiliate (Shopee, TikTok, Lazada).
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đối soát doanh thu vượt ngưỡng.
• Áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP để minh bạch hóa số liệu.

Khi doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng, việc kiểm soát chi phí đầu vào thông qua hóa đơn hợp lệ trở thành yếu tố sống còn để bảo vệ lợi nhuận.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ hóa đơn đầu vào theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về rủi ro từ 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh. Hộ kinh doanh làm tiếp thị liên kết nếu vô tình sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này sẽ đối mặt với rủi ro bị loại chi phí được trừ và chịu mức phạt từ 10–25 triệu đồng.

Để bảo vệ mình, HKD cần thực hiện quy trình kiểm tra đối tác chặt chẽ trước khi hạch toán chi phí:

• Sử dụng công cụ tra cứu MST trạng thái 03 để loại bỏ các nhà cung cấp đã ngừng hoạt động.
• Đối soát hóa đơn đầu vào với danh sách doanh nghiệp rủi ro cao từ cơ quan thuế.
• Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, biên bản bàn giao và chứng từ thanh toán ngân hàng cho mọi giao dịch.

Việc chủ động sàng lọc hóa đơn không chỉ giúp HKD tránh được các rắc rối về thuế mà còn ngăn chặn nguy cơ bị đưa vào tầm ngắm kiểm tra, từ đó giảm thiểu rủi ro bị tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

4. Rủi ro nào từ nợ thuế có thể dẫn đến việc tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân và đại diện hộ kinh doanh có nợ thuế quá hạn. Nếu hộ kinh doanh không hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo đến cơ quan quản lý xuất nhập cảnh.

Dưới đây là các lưu ý quan trọng để tránh rủi ro này:

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Đối soát dữ liệu công nợ định kỳ để đảm bảo không tồn đọng các khoản thuế quá hạn.
• Chủ động liên hệ cơ quan thuế khi phát hiện sai lệch số liệu để điều chỉnh kịp thời.

Việc nắm vững quy định giúp bạn bảo vệ quyền tự do đi lại và uy tín cá nhân. Hãy luôn duy trì thói quen đối soát nợ thuế thường xuyên và nghiêm túc tuân thủ nghĩa vụ pháp luật để tránh các gián đoạn không đáng có trong công việc kinh doanh.

Tiếp theo, chúng ta sẽ tìm hiểu cách bảo mật dữ liệu và thu hồi công nợ một cách chuyên nghiệp.

5. Làm sao để bảo mật dữ liệu cá nhân và thu hồi công nợ hợp pháp theo Luật 91/2025/QH15?

Trong hoạt động tiếp thị liên kết, việc thu thập dữ liệu khách hàng phải tuân thủ nghiêm ngặt Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15. Mọi hành vi xử lý dữ liệu cần có sự đồng ý minh bạch của người dùng.

Đối với quản trị công nợ, bạn cần áp dụng Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 để đảm bảo tính pháp lý:

• Xây dựng hợp đồng thương mại chặt chẽ, quy định rõ lãi suất chậm trả không quá 20%/năm.
• Sử dụng các phương thức đòi nợ văn minh, tránh các hành vi gây ảnh hưởng đến danh dự đối tác.
• Lưu trữ hồ sơ giao dịch điện tử để làm bằng chứng pháp lý khi xảy ra tranh chấp.

Kết hợp kiến thức về Luật bảo vệ dữ liệu cá nhân và Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 giúp bạn quản trị công nợ đối tác an toàn. Việc tuân thủ đúng quy trình không chỉ bảo vệ tài sản mà còn giữ vững uy tín thương hiệu trong môi trường B2B chuyên nghiệp.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ