1. Tại sao doanh nghiệp cần tự kiểm tra sai sót thuế trước khi kết thúc năm tài chính?

Việc tự rà soát thuế trước kỳ quyết toán giúp doanh nghiệp chủ động nhận diện sai sót, giảm thiểu tối đa các khoản phạt chậm nộp và tiền lãi phát sinh. Năm 2026 đánh dấu cột mốc quan trọng với nhiều thay đổi pháp lý, khiến việc kiểm soát dữ liệu kế toán trở nên cấp bách hơn bao giờ hết.

Khi doanh nghiệp tự kiểm tra sớm, bộ phận kế toán có thể kịp thời điều chỉnh các bút toán sai lệch, đảm bảo tính nhất quán giữa sổ sách và tờ khai. Điều này giúp tránh áp lực dồn nén vào cuối năm và ngăn chặn các rủi ro pháp lý phát sinh từ những quy định mới, giúp doanh nghiệp duy trì trạng thái tuân thủ tốt nhất.

Giải thích tầm quan trọng của việc rà soát sớm để tránh áp lực quyết toán và các rủi ro pháp lý phát sinh từ quy định mới năm 2026.

2. Những rủi ro hóa đơn và nợ thuế nào đang đặt doanh nghiệp vào tầm ngắm của cơ quan quản lý?

Cơ quan quản lý đang đẩy mạnh giám sát thông qua Công văn 1798/TCT-TTKT, đặc biệt là danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn. Doanh nghiệp cần đối soát kỹ đầu vào để tránh nhận hóa đơn từ các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh (trạng thái MST 03), vì điều này có thể dẫn đến việc bị loại chi phí và khấu trừ thuế GTGT.

Bên cạnh đó, Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật nếu doanh nghiệp phát sinh nợ thuế quá hạn. Việc tra cứu nợ thuế thường xuyên tại Tax Risk Hub là biện pháp phòng vệ cần thiết để bảo vệ uy tín và quyền tự do đi lại của lãnh đạo.

• Kiểm tra trạng thái MST đối tác trên hệ thống Cú Thông Thái trước khi giao dịch.
• Đối soát hóa đơn đầu vào theo danh sách cảnh báo của cơ quan thuế.
• Giám sát chỉ số nợ thuế để tránh rơi vào ngưỡng tạm hoãn xuất cảnh theo NĐ 49/2025.

Tập trung vào Công văn 1798/TCT-TTKT về hóa đơn rủi ro và các biện pháp kiểm soát nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

3. Làm thế nào để áp dụng đúng thuế suất TNDN 3 tầng và ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh mới?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng mô hình thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025, đòi hỏi doanh nghiệp phải phân loại chính xác nhóm ngành và quy mô để áp dụng mức thuế phù hợp. Việc tách biệt báo cáo tài chính và nợ xấu CIC là yếu tố then chốt để được xếp loại vào nhóm thuế suất ưu đãi thấp nhất.

Đối với hộ kinh doanh, Nghị định 68/2026/NĐ-CP thiết lập ngưỡng doanh thu miễn thuế lên tới 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026. Để tận dụng tối đa quyền lợi này, hộ kinh doanh cần thực hiện chuyển đổi sang phương pháp kê khai thay vì nộp thuế khoán như trước đây.

Hướng dẫn chi tiết về việc chuyển đổi phương pháp kê khai và phân loại thuế suất theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15.

4. Các bước rà soát dữ liệu kế toán để bảo vệ doanh nghiệp và cá nhân trước cơ quan thuế là gì?

Việc tự kiểm tra hệ thống kế toán giúp doanh nghiệp chủ động phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế thực hiện thanh tra. Dưới đây là bảng kiểm tra (checklist) trọng yếu để tối ưu hóa dữ liệu và tuân thủ pháp luật hiện hành.

• Đối soát hóa đơn đầu vào: Kiểm tra trạng thái MST của nhà cung cấp trên hệ thống Cú Thông Thái. Loại bỏ ngay hóa đơn từ 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT để tránh bị liên đới.
• Kiểm soát nợ thuế và xuất cảnh: Đối soát số dư nợ thuế NSNN định kỳ. Lưu ý ngưỡng tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP để bảo vệ quyền lợi người đại diện pháp luật.
• Bảo mật dữ liệu cá nhân: Áp dụng Luật 91/2025/QH15 khi lưu trữ thông tin người lao động. Đảm bảo dữ liệu tiền lương, thưởng được mã hóa và bảo mật nghiêm ngặt.
• Tính toán nghĩa vụ công nợ: Sử dụng công cụ tính lãi chậm trả theo Điều 468 BLDS 2015 cho các khoản nợ quá hạn. Điều này giúp minh bạch dòng tiền và tránh các tranh chấp pháp lý không đáng có.

Doanh nghiệp nên tham khảo bảng tổng hợp rủi ro dưới đây để thực hiện rà soát định kỳ:

Việc thực hiện các bước kiểm tra này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh án phạt cuối năm mà còn xây dựng uy tín tín dụng vững chắc. Hãy bắt đầu quy trình đối soát ngay hôm nay để đảm bảo mọi dữ liệu kế toán đều khớp với quy định của cơ quan quản lý thuế.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Nguyễn Thị Lan

undefined

• Chứng chỉ Kế toán trưởng
• Hơn 15 năm kinh nghiệm

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ