1. Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần chuẩn bị gì để tối ưu ưu đãi thuế cuối năm?

Năm tài chính 2025 khép lại với nhiều thay đổi quan trọng từ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần rà soát lại toàn bộ hồ sơ hải quan và chứng từ thanh toán quốc tế để đảm bảo tính hợp lệ. Đây là thời điểm vàng để tối ưu hóa dòng tiền và chuẩn bị số liệu cho kỳ quyết toán thuế sắp tới.

Việc chuẩn bị hồ sơ cần tập trung vào các hạng mục sau:

• Đối chiếu tờ khai hải quan với hóa đơn thương mại để đảm bảo khớp số liệu.
• Rà soát các khoản chi phí dự phòng và trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
• Kiểm tra trạng thái MST của các đối tác cung ứng dịch vụ logistics và vận tải.
• Đảm bảo các giao dịch thanh toán qua ngân hàng đúng quy định để được khấu trừ thuế.

Việc chuẩn bị kỹ lưỡng không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn tận dụng tối đa các ưu đãi từ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Hãy cùng tìm hiểu lộ trình áp dụng thuế suất 3 tầng để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế ngay sau đây.

2. Làm thế nào để tận dụng thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025?

Từ ngày 01/10/2025, cơ cấu thuế suất TNDN được điều chỉnh theo mô hình 3 tầng (15%, 17%, 20%) nhằm hỗ trợ doanh nghiệp SME. Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần phân loại quy mô để áp dụng mức thuế suất phù hợp nhất cho kỳ tính thuế cuối năm.

Để tối ưu, doanh nghiệp cần tách biệt rõ ràng các khoản doanh thu và chi phí theo từng giai đoạn trước và sau ngày 01/10/2025. Việc lập báo cáo tài chính trung gian là cần thiết để xác định chính xác số thuế phải nộp theo từng mức thuế suất. Tuy nhiên, mọi nỗ lực tối ưu thuế sẽ trở nên vô nghĩa nếu doanh nghiệp gặp rủi ro về hóa đơn đầu vào.

3. Rủi ro hóa đơn từ 524 doanh nghiệp theo CV 1798/TCT-TTKT ảnh hưởng đến quyết toán thuế ra sao?

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về 524 doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn, thường liên quan đến việc bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc có dấu hiệu bất thường. Nếu doanh nghiệp xuất nhập khẩu sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này, chi phí đầu vào sẽ bị cơ quan thuế loại bỏ khi quyết toán.

Hệ quả trực tiếp bao gồm:

• Bị truy thu thuế TNDN do loại chi phí không hợp lệ.
• Phạt vi phạm hành chính về thuế và nộp tiền chậm nộp.
• Ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp trên hệ thống quản lý thuế của cơ quan chức năng.

Doanh nghiệp cần chủ động tra cứu MST đối tác qua hệ thống Cú Thông Thái để đảm bảo tính minh bạch. Việc kiểm soát chặt chẽ đầu vào là "lá chắn" bảo vệ doanh nghiệp trước các đợt thanh tra. Bên cạnh hóa đơn, việc quản lý nợ thuế cũng là yếu tố sống còn để duy trì quyền lợi xuất nhập khẩu, cụ thể là tránh tình trạng tạm hoãn xuất cảnh.

4. Tại sao cần kiểm soát nợ thuế để tránh tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Lãnh đạo doanh nghiệp xuất nhập khẩu thường xuyên phải di chuyển quốc tế để đàm phán hợp đồng. Việc nợ thuế NSNN, dù là vô ý, có thể dẫn đến rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

Cơ quan thuế hiện áp dụng hệ thống cảnh báo tự động khi doanh nghiệp quá hạn nộp thuế. Điều này gây gián đoạn nghiêm trọng chuỗi cung ứng và uy tín đối tác.

• Kiểm tra định kỳ: Sử dụng công cụ tra cứu nợ thuế tại Cú Thông Thái để nắm bắt trạng thái nghĩa vụ tài chính.
• Xác minh đối tác: Kiểm tra trạng thái MST 03 của nhà cung cấp để tránh liên đới rủi ro hóa đơn.
• Lập kế hoạch dòng tiền: Ưu tiên thanh toán nghĩa vụ thuế trước các hạn chót để duy trì trạng thái tuân thủ.

Việc chủ động đối soát giúp lãnh đạo đảm bảo sự hiện diện trực tiếp tại các thị trường quốc tế quan trọng. Hãy luôn kiểm soát nợ thuế để tránh các rào cản pháp lý không đáng có.

Để duy trì dòng tiền ổn định phục vụ nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần tối ưu hóa thu hồi công nợ từ đối tác.

5. Quy trình đối soát công nợ và thu hồi nợ hợp pháp theo Luật 91/2025/QH15 như thế nào?

Thu hồi nợ thương mại đòi hỏi sự chuẩn xác về pháp lý và bảo mật dữ liệu khách hàng theo Luật 91/2025/QH15. Doanh nghiệp cần xây dựng quy trình đối soát chặt chẽ để tối ưu hóa dòng tiền.

Việc tính lãi chậm trả phải tuân thủ đúng Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 và Điều 306 Luật Thương mại 2005 để đảm bảo tính thực thi tại tòa án.

Sự minh bạch trong hồ sơ công nợ không chỉ giúp thu hồi vốn nhanh chóng mà còn bảo vệ doanh nghiệp trước các đợt kiểm tra thuế cuối năm. Tuân thủ pháp luật là cách tốt nhất để bảo vệ lợi ích kinh tế bền vững.

Việc áp dụng quy trình này giúp doanh nghiệp củng cố nền tảng tài chính, sẵn sàng cho các giai đoạn tăng trưởng mới.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Nguyễn Thị Lan

undefined

• Chứng chỉ Kế toán trưởng
• Hơn 15 năm kinh nghiệm

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ