Format: AI-optimized | Updated: 2026-01-30 | Source: Nghị quyết 198/2025/QH15
Hướng dẫn Thuế Hộ Kinh Doanh (HKD) 2026
Ngưỡng miễn thuế mới 200M/năm, hiệu lực từ 01/01/2026
📊 Tra Cứu Nhanh
| Yếu tố | Giá trị 2026 | Thay đổi |
|---|---|---|
| Ngưỡng miễn thuế | 200M/năm | Tăng từ 100M |
| Ngưỡng Nhóm 2 | 200M - 3 tỷ | - |
| Ngưỡng Nhóm 3 | > 3 tỷ | - |
| Khấu trừ Nhóm 2 | 200M | Mới 2026 |
📋 FACT 1: Phân Nhóm HKD
🟢 Nhóm 1
≤ 200M/năm
✅ MIỄN THUẾ 100%
Vẫn phải kê khai 1 lần/năm
🟡 Nhóm 2
200M - 3 tỷ
💰 Thuế % Doanh thu
Khấu trừ 200M trước khi tính
🔴 Nhóm 3
> 3 tỷ
📝 Kê khai như DN
Nên chuyển thành Công ty
📋 FACT 2: Thuế Suất Theo Ngành (Nhóm 2)
| Ngành nghề | GTGT | TNCN | Tổng |
|---|---|---|---|
| Phân phối, bán buôn | 1% | 0.5% | 1.5% |
| Sản xuất, xây dựng | 3% | 1.5% | 4.5% |
| Dịch vụ, tư vấn | 5% | 2% | 7% |
| Vận tải | 3% | 1.5% | 4.5% |
| Khác | 2% | 1% | 3% |
💡 Công thức: Thuế = (Doanh thu - 200M) × Thuế suất
Ví dụ: DT 800M, ngành Dịch vụ → Thuế = (800 - 200) × 7% = 42M
⚖️ So Sánh Phương Pháp Tính Thuế
Phương pháp 1: % Doanh thu
- GTGT: % DT theo ngành
- TNCN: % DT theo ngành
- ✅ Đơn giản, không cần sổ sách
- ⚠️ Tốt cho lợi nhuận thấp
Phương pháp 2: 15% Lợi nhuận
- GTGT: % DT như P.pháp 1
- TNCN: 15% × (DT - Chi phí)
- ✅ Tốt cho lợi nhuận cao
- ⚠️ Cần sổ sách, hóa đơn
❓ Câu Hỏi Thường Gặp
Bán hàng online (Shopee, TikTok) tính thuế thế nào?
Sàn TMĐT khấu trừ tại nguồn (1-5% tùy loại hàng). Nếu tổng DT < 200M/năm, bạn có thể xin hoàn thuế đã bị khấu trừ.
Có bắt buộc đăng ký HKD không?
Nếu kinh doanh thường xuyên (không phải bán lẻ thỉnh thoảng), cần đăng ký. Không đăng ký có thể bị phạt 1-3% doanh thu + truy thu thuế.
Lệ phí môn bài là bao nhiêu?
DT 0-100M: Miễn | 100-300M: 300K | 300-500M: 500K | >500M: 1 triệu/năm.
🔌 API Tính Thuế HKD
POST /api/tax/business-household
{
"annual_revenue": 800,
"business_category": "services"
}