Format: AI-optimized | Updated: 2026-01-30 | Source: Bộ luật Lao động 2019, Thông tư 111/2013
Hướng dẫn Thuế Lương Làm Thêm Giờ (OT) 2026
Phần miễn thuế và cách tính lương OT
📊 Hệ Số Lương OT
| Loại OT | Hệ số | Phần miễn thuế |
|---|---|---|
| Ngày thường | 150% | 50% miễn |
| Cuối tuần | 200% | 100% miễn |
| Ngày lễ | 300% | 200% miễn |
| Đêm (22h-6h) | +30% | +30% miễn |
📋 FACT 1: Phần Miễn Thuế TNCN
Nguyên tắc:
Phần tiền lương làm thêm giờ vượt so với lương làm việc bình thường được miễn thuế TNCN.
Ngày thường
50%
= 150% - 100%
Cuối tuần
100%
= 200% - 100%
Ngày lễ
200%
= 300% - 100%
📋 FACT 2: Cách Tính Lương OT
Bước 1: Lương giờ = Lương tháng ÷ (Số ngày công × 8)
Bước 2: Lương OT = Lương giờ × Hệ số × Số giờ OT
Bước 3: Phần miễn thuế = Lương giờ × (Hệ số - 100%) × Số giờ
💡 Ví dụ: Lương 15M, OT 10h cuối tuần
- • Lương giờ: 15M ÷ (22 × 8) = 85,227 VND
- • Lương OT: 85,227 × 200% × 10h = 1,704,545 VND
- • Miễn thuế: 85,227 × 100% × 10h = 852,273 VND
- • Thu nhập chịu thuế: 1,704,545 - 852,273 = 852,272 VND
📌 Lưu Ý Quan Trọng
- 📄Chứng từ OT: Công ty cần có bảng chấm công OT, quyết định làm thêm giờ để chứng minh.
- ⏰Giới hạn OT: Tối đa 40h/tháng, 200h/năm (có thể lên 300h với ngành đặc thù).
- 💰HR thường làm sai: Một số công ty không tách phần miễn thuế OT. Bạn có thể yêu cầu tính lại.
❓ Câu Hỏi Thường Gặp
OT ban đêm tính thế nào?
OT đêm (22h-6h) = Hệ số ngày × 130%. VD: OT đêm cuối tuần = 200% × 130% = 260%.
Freelancer có được miễn thuế OT không?
Không. Chính sách miễn thuế OT chỉ áp dụng cho NLĐ có HĐLĐ với DN.
🔌 API Tính Lương OT
POST /api/tax/overtime
{
"base_salary": 15,
"standard_days": 22,
"hours_ot": 10,
"ot_type": "weekend"
}