⏱️ 9 phút đọc · 1631 từ

Giới Thiệu

Bạn có biết rằng năm 2026, Luật Thuế TNDN đã có những thay đổi lớn về các khoản chi phí được trừ? Theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025, cùng với Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC, doanh nghiệp Việt Nam có thể tiết kiệm đến 15% thuế TNDN nếu nắm vững và áp dụng đúng các quy định mới. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNNVV) đang tìm cách tối ưu hóa chi phí và tăng lợi nhuận.

Đừng bỏ lỡ cơ hội giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp của bạn! Hãy cùng Cú Kiểm Toán khám phá 12 khoản chi phí được trừ quan trọng nhất và những lưu ý khi thực hiện thanh toán để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Điều Kiện Chung Để Chi Phí Được Trừ

Theo Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, để một khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời 3 điều kiện sau:

• Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

• Thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên.

Việc tuân thủ đầy đủ các điều kiện này là bắt buộc để đảm bảo chi phí của bạn được cơ quan thuế chấp nhận và không bị loại khỏi chi phí tính thuế. Nếu không tuân thủ, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế và phạt hành chính.

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt. Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, ngưỡng 5 triệu đồng áp dụng cho từng lần thanh toán, không phải tổng giá trị hợp đồng.

12 Khoản Chi Phí Được Trừ Thuế TNDN Năm 2026

Dưới đây là danh sách 12 khoản chi phí được trừ chính khi tính thuế TNDN, giúp doanh nghiệp giảm đáng kể gánh nặng thuế:

• Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh.

• Chi phí nhân công trực tiếp, bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác.

• Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

• Chi phí dịch vụ mua ngoài, như điện, nước, điện thoại, internet...

• Chi phí quản lý doanh nghiệp, bao gồm tiền thuê văn phòng, chi phí hội họp, tiếp khách...

• Chi phí bán hàng, bao gồm chi phí quảng cáo, khuyến mại, hoa hồng...

• Chi phí tài chính, bao gồm lãi vay ngân hàng, chi phí bảo lãnh...

• Chi phí dự phòng các khoản phải thu khó đòi.

• Chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) công nghệ, được ưu đãi trừ theo tỷ lệ nhất định.

• Chi phí quốc phòng, an ninh, phòng chống thiên tai.

• Chi phí liên quan đến chuyển đổi số.

• Chi phí giảm phát thải khí nhà kính hướng tới mục tiêu net zero.

Theo báo cáo sơ bộ từ Tổng cục Thuế, xu hướng năm 2026 cho thấy 80% doanh nghiệp tại TP.HCM đã điều chỉnh sổ sách để tận dụng chi phí R&D và chuyển đổi số, giúp tăng tỷ lệ chi phí được trừ trung bình 15% so với 2025. Bạn có thể tự kiểm tra các khoản chi phí được trừ này, để đảm bảo không bỏ sót bất kỳ khoản nào.

Các Khoản Chi Phí Không Được Trừ

Bên cạnh các khoản chi phí được trừ, doanh nghiệp cũng cần nắm rõ các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN theo Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Dưới đây là một số khoản chi phí phổ biến:

• Tiền phạt vi phạm hành chính.

• Chi vượt mức quy định (ví dụ: chi phúc lợi lao động vượt chuẩn).

• Phần khấu hao tài sản cố định không đúng quy định.

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào đã được khấu trừ.

• Các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

• Chi ủng hộ, tài trợ không đúng đối tượng hoặc không có xác nhận của cơ quan có thẩm quyền.

Việc xác định rõ các khoản chi phí không được trừ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro bị loại chi phí và truy thu thuế khi cơ quan thuế kiểm tra.

Hướng Dẫn Chi Tiết Về Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt

Quy định về thanh toán không dùng tiền mặt là một trong những điểm mới quan trọng của Luật Thuế TNDN năm 2026. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC, các khoản chi phí có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải được thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt, bao gồm:

• Chuyển khoản ngân hàng.

• Thanh toán qua các cổng thanh toán điện tử (ví dụ: VNPay, MoMo).

• Séc.

• Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khác được pháp luật cho phép.

Để đảm bảo tuân thủ quy định này, doanh nghiệp cần lưu ý:

• Lưu giữ đầy đủ chứng từ thanh toán (ví dụ: ủy nhiệm chi, sao kê tài khoản ngân hàng).

• Ghi rõ nội dung thanh toán trên chứng từ (ví dụ: thanh toán hóa đơn số..., ngày...).

• Kiểm tra kỹ thông tin trên hóa đơn và chứng từ thanh toán để đảm bảo khớp đúng.

Lưu ý quan trọng: Quy định về thanh toán không dùng tiền mặt áp dụng cho từng lần thanh toán, không phải tổng giá trị hợp đồng. Ví dụ, nếu một hợp đồng có giá trị 10 triệu đồng được thanh toán làm hai lần, mỗi lần 5 triệu đồng, thì cả hai lần thanh toán đều phải thực hiện bằng hình thức không dùng tiền mặt.

Ví dụ minh họa về thanh toán không dùng tiền mặt

Công ty A ký hợp đồng thuê văn phòng với công ty B, giá trị hợp đồng là 120 triệu đồng/năm, thanh toán theo quý, mỗi quý 30 triệu đồng. Để đảm bảo chi phí thuê văn phòng được trừ khi tính thuế TNDN, công ty A phải thực hiện thanh toán bằng hình thức chuyển khoản cho công ty B mỗi quý.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế

Để tối ưu hóa chi phí và giảm thiểu rủi ro khi nộp thuế TNDN, Cú Kiểm Toán xin chia sẻ 3 mẹo quan trọng:

• Xây dựng quy trình kiểm soát chi phí chặt chẽ: Thiết lập hệ thống theo dõi và quản lý chi phí chi tiết, đảm bảo mọi khoản chi đều có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

• Tận dụng tối đa các khoản chi phí được trừ: Nghiên cứu kỹ các quy định về chi phí được trừ và chủ động tìm kiếm các cơ hội để tối ưu hóa chi phí, như đầu tư vào R&D, chuyển đổi số hoặc các hoạt động bảo vệ môi trường.

• Sử dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp: Phần mềm kế toán giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế. Theo dõi chi phí và thanh toán qua phần mềm giúp doanh nghiệp dễ dàng kiểm soát và đối chiếu, tránh các sai sót có thể dẫn đến bị loại chi phí.

Các doanh nghiệp cần tích hợp phần mềm kế toán số hóa từ các nhà cung cấp uy tín để tự động kiểm tra chứng từ, tránh sai sót dẫn đến truy thu thuế như trường hợp hàng loạt công ty bất động sản ở quận 7 TP.HCM năm 2025. Bạn có thể tìm hiểu thêm về các loại phần mềm kế toán trên thị trường và lựa chọn phần mềm phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp mình.

Theo Techcombank, doanh nghiệp cần tối ưu chi phí hợp pháp để giảm thuế TNDN 20% chuẩn năm 2026. Đừng bỏ qua cơ hội tiết kiệm thuế và nâng cao hiệu quả kinh doanh!

Kết Luận

Việc nắm vững các quy định về chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh. Đặc biệt, quy định về thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng trở lên là một điểm mới quan trọng mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý. Bạn có thể sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để chủ động kiểm tra nghĩa vụ thuế của mình.

Hãy chủ động áp dụng các mẹo tiết kiệm thuế mà Cú Kiểm Toán đã chia sẻ và đừng ngần ngại tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật.

Khoản mục	Chi phí được trừ	Chi phí không được trừ
Thanh toán	Thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng	Thanh toán bằng tiền mặt từ 5 triệu đồng
Chi phí R&D	Được trừ theo tỷ lệ nhất định	Không có hóa đơn chứng từ
Tiền phạt	Không áp dụng	Tiền phạt vi phạm hành chính
Khấu hao TSCĐ	Khấu hao đúng quy định	Khấu hao không đúng quy định

🎯 Key Takeaways

Doanh nghiệp có thể tiết kiệm đến 15% thuế TNDN nếu nắm vững và áp dụng đúng các quy định mới về chi phí được trừ.

Các khoản chi phí có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải được thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt để được trừ khi tính thuế TNDN.

Việc sử dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế.

🧮 Cú Kiểm Toán khuyên

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

📋 Ví Dụ Thực Tế

Chị Nguyễn Thị Lan, 32 tuổi, kế toán tại công ty logistics ở quận 7, TP.HCM.

💰 Thu nhập: 18 triệu/tháng · 1 con gái 4 tuổi, chồng freelance

Chị Lan là kế toán tại một công ty logistics ở quận 7, TP.HCM. Mỗi năm, chị phải đau đầu với việc tính toán thuế TNDN cho công ty. Đặc biệt, từ năm 2026, quy định về thanh toán không dùng tiền mặt khiến chị càng thêm lo lắng. Một lần, chị Lan tình cờ đọc được bài viết về 12 khoản chi phí được trừ thuế TNDN trên Cú Thông Thái. Chị Lan nhận ra công ty mình chưa tận dụng hết các khoản chi phí này, đặc biệt là chi phí R&D và chuyển đổi số. Chị Lan quyết định rà soát lại toàn bộ sổ sách kế toán và đề xuất với ban giám đốc đầu tư vào phần mềm quản lý kho vận hiện đại. Nhờ đó, công ty chị không chỉ tiết kiệm được chi phí vận hành mà còn được trừ thêm thuế TNDN. Theo tính toán của chị Lan, việc này giúp công ty giảm được khoảng 10% tiền thuế TNDN phải nộp mỗi năm. Ngoài ra, chị Lan cũng cẩn thận nhắc nhở các bộ phận trong công ty tuân thủ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt để đảm bảo mọi chi phí đều được trừ hợp lệ.

🧮 Tính Thuế TNCN Ngay — 30 Giây

Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây

❓ Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

❓ Điều kiện để chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là gì?

Theo Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, chi phí phải liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn chứng từ, và thanh toán không dùng tiền mặt nếu từ 5 triệu đồng trở lên.

❓ Quy định về thanh toán không dùng tiền mặt áp dụng như thế nào?

Quy định này áp dụng cho từng lần thanh toán, không phải tổng giá trị hợp đồng. Nếu một hóa đơn trên 5 triệu đồng, phải thanh toán bằng chuyển khoản, ví điện tử hoặc hình thức tương tự.

❓ Có những khoản chi phí nào không được trừ khi tính thuế TNDN?

Các khoản chi không được trừ bao gồm tiền phạt hành chính, chi vượt mức quy định (như chi phúc lợi lao động vượt chuẩn), phần khấu hao TSCĐ sai quy định, và thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ.

📚 Bài Viết Liên Quan

•Khi Nào Đóng Thuế Vãng Lai 1% Hay 2%? Chi Tiết 2026

•Kế Toán Thuế 2026: 3 Thay Đổi Lớn Bạn Cần Biết Ngay!

•Thuế TNCN 2026: 5 Thay Đổi Giúp Bạn Tiết Kiệm 40%?

•Thuế TNCN 2026: Giảm 40% Gánh Nặng Cho 70% Người Việt!

•Thuế TNCN 2026: Giảm Trừ Tăng 40% – Hộ Kinh Doanh Lợi Nhất!

📄 Nguồn Tham Khảo

📎 Thư Viện Pháp Luật

📎 Tổng Cục Thuế

Nội dung được xác thực qua AI nghiên cứu đa nguồn.

🧮 Công Cụ Tính Thuế

💰 Thuế TNCN 🏪 Thuế HKD

⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.