Thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada 2026 là chính sách mới yêu cầu các sàn TMĐT khấu trừ trực tiếp 1,5% thuế GTGT và TNCN trên tổng doanh thu mỗi giao dịch của người bán. Từ năm 2026, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được hoàn lại phần thuế đã khấu trừ.

1. Thuế TMĐT 2025-2026: Cuộc Chuyển Mình Lớn Của Sàn Và Seller

Từ 1/7/2025, một thay đổi lớn về thuế bắt đầu diễn ra trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, TikTok Shop. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, quy trình đóng thuế của người bán hàng online sẽ không còn là "tự khoán, tự kê khai" nữa. Thay vào đó, các sàn TMĐT giờ đây có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán ngay tại thời điểm giao dịch được thanh toán thành công. Điều này đánh dấu một bước ngoặt, biến thuế từ một nghĩa vụ hành chính đơn thuần thành yếu tố chiến lược cốt lõi trong vận hành gian hàng online.

Trước đây, đa số cá nhân kinh doanh trên các sàn hoặc tự kê khai thuế, hoặc đôi khi bỏ qua nghĩa vụ này. Nay, với cơ chế mới, dòng tiền bán hàng sẽ bị "chặn" lại một phần để nộp thuế trước khi về túi người bán. Điều này đòi hỏi mọi seller, từ nhỏ lẻ đến lớn, phải hiểu rõ luật để tránh những rắc rối không đáng có. Sự thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến dòng tiền mà còn buộc các doanh nghiệp phải xem xét lại toàn bộ cấu trúc chi phí và chiến lược kinh doanh của mình trên các nền tảng TMĐT.

Cụ thể, Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định rõ, các sàn TMĐT có nghĩa vụ thực hiện khấu trừ thuế và nộp thay cho người bán. Điều này có nghĩa là, khi một đơn hàng được thanh toán thành công, một phần tiền sẽ được sàn giữ lại để nộp các khoản thuế theo quy định. Đây là một bước đi nhằm tăng cường khả năng quản lý thuế của Nhà nước đối với hoạt động kinh doanh online, vốn đang phát triển bùng nổ trong những năm gần đây. Việc chuyển đổi từ mô hình kê khai sang khấu trừ tại nguồn giúp cơ quan thuế có cái nhìn minh bạch hơn về dòng doanh thu, giảm thiểu tình trạng thất thu thuế.

Sự thay đổi này còn được bổ sung bởi Luật Thuế TNCN (sửa đổi) dự kiến có hiệu lực từ năm 2026. Theo đó, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển đổi từ phương pháp tính thuế khoán sang phương pháp kê khai theo doanh thu thực tế. Mặc dù ngưỡng doanh thu để bắt đầu nộp thuế VAT và TNCN được đặt ở mức trên 500 triệu đồng/năm, nhưng quy trình khấu trừ tại nguồn 1,5% (1% VAT + 0,5% TNCN) vẫn được áp dụng ngay trên mỗi giao dịch. Điều này có nghĩa là, ngay cả khi doanh thu cuối năm của bạn dưới ngưỡng chịu thuế, bạn vẫn có thể được hoàn lại phần thuế đã bị sàn khấu trừ. Tuy nhiên, việc này đòi hỏi sự minh bạch và đầy đủ về hồ sơ, chứng từ.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này là một lời nhắc nhở rõ ràng: kinh doanh online không còn là "vùng xám" về thuế. Seller cần chủ động nắm bắt quy định mới, nếu không sẽ dễ dàng rơi vào thế bị động.

Các bài phân tích chuyên sâu về thuế TMĐT trong giai đoạn 2025-2026 nhấn mạnh rằng, mức khấu trừ chuẩn 1,5% trên tổng doanh thu giao dịch (bao gồm 1% VAT và 0,5% TNCN) sẽ được các sàn như Shopee, TikTok Shop áp dụng trực tiếp vào mỗi đơn hàng. Quan trọng là, doanh thu tính thuế ở đây là tổng giá khách trả, bao gồm cả các khoản phí mà khách hàng thanh toán, chứ không phải số tiền thực tế người bán nhận được sau khi trừ đi phí sàn, chiết khấu, hay chi phí vận chuyển. Điều này có thể gây ra sự nhầm lẫn nếu người bán không chú ý kỹ.

3. Ngưỡng Doanh Thu 500 Triệu Đồng: Chìa Khóa Hoàn Thuế Từ 2026

Từ năm 2026, Luật Thuế TNCN (sửa đổi) mang đến một thay đổi lớn: ngưỡng doanh thu chịu thuế cho hộ và cá nhân kinh doanh được nâng lên đáng kể. Cụ thể, chỉ những ai có tổng doanh thu bán hàng online (bao gồm TikTok Shop, Shopee, Lazada, Facebook, website riêng, v.v.) vượt mốc 500 triệu đồng/năm mới bắt buộc phải nộp thuế Giá trị gia tăng (VAT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Điều này có nghĩa là, nếu doanh thu cả năm của bạn dưới ngưỡng này, phần thuế 1.5% đã bị sàn khấu trừ sẽ có cơ hội được hoàn lại. Đây là điểm mấu chốt để nhiều seller cá nhân xem xét lại chiến lược kinh doanh của mình.

Trước đây, ngưỡng 100 triệu đồng/năm đã là mốc quan trọng để xem xét nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, quy định mới từ 2026 tập trung vào việc giảm gánh nặng cho các hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ. Theo đó, doanh thu từ tất cả các kênh bán hàng – từ sàn TMĐT đến bán hàng trực tiếp – sẽ được cộng dồn để xác định ngưỡng chịu thuế. Ví dụ, một seller bán hàng trên cả Shopee và Facebook, tổng doanh thu hai kênh này cộng lại nếu dưới 500 triệu đồng/năm, thì họ sẽ không phải nộp VAT và TNCN theo biểu thuế suất thông thường. Số tiền 1% VAT và 0.5% TNCN đã bị các sàn như Shopee, TikTok Shop khấu trừ ngay tại thời điểm thanh toán giao dịch sẽ được hoàn lại.

Lưu ý quan trọng: Doanh thu tính thuế là tổng giá trị khách hàng thanh toán, không phải số tiền bạn nhận được sau khi trừ phí sàn, khuyến mãi hay chiết khấu. Điều này đòi hỏi người bán phải theo dõi sát sao tổng doanh thu thực tế phát sinh.

Với quy định mới này, việc quản lý và tổng hợp doanh thu đa kênh trở nên cực kỳ cần thiết. Nếu bạn đang kinh doanh trên nhiều nền tảng, hãy đảm bảo rằng bạn có một hệ thống theo dõi doanh thu hiệu quả. Điều này không chỉ giúp bạn biết mình đang ở đâu so với ngưỡng 500 triệu đồng, mà còn là cơ sở để yêu cầu hoàn thuế khi đủ điều kiện. Ví dụ, nếu tổng doanh thu năm 2026 của bạn là 480 triệu đồng, bạn hoàn toàn có thể yêu cầu cơ quan thuế hoàn lại khoản thuế 1.5% đã bị các sàn khấu trừ trong suốt cả năm.

Đối với các seller có doanh thu dự kiến vượt xa mốc 500 triệu đồng/năm, việc chuyển đổi sang mô hình hộ kinh doanh bài bản hoặc công ty là điều cần cân nhắc. Lúc này, bạn có thể tối ưu hóa các chi phí được trừ như chi phí nhân sự, kho bãi, marketing, thay vì chỉ tập trung vào việc giữ doanh thu dưới ngưỡng. Đây là lúc bạn cần tìm hiểu sâu hơn về các quy định áp dụng cho Hộ Kinh Doanh để có chiến lược phù hợp nhất.

🦉 Cú nhận xét: Ngưỡng 500 triệu đồng/năm là một "cú hích" lớn, giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho phần lớn người bán nhỏ lẻ. Tuy nhiên, đừng quên cộng dồn doanh thu từ mọi nguồn để xác định chính xác nghĩa vụ thuế của mình.

4. Phí Sàn Tăng Cao, Thuế Siết Chặt: Áp Lực Lợi Nhuận Đè Nặng

Năm 2025-2026 đánh dấu một kỷ nguyên mới, nơi người bán hàng online trên các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop không chỉ đối mặt với sự thay đổi trong cơ chế thu thuế mà còn chịu thêm áp lực từ việc các sàn đồng loạt tăng phí dịch vụ. Điều này tạo ra một gọng kìm kép, siết chặt biên lợi nhuận của các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Theo các phân tích chuyên sâu, tổng chi phí "phí sàn + thuế" có thể vượt mốc 10-15% trên doanh thu bán hàng, đặc biệt ở những ngành hàng có biên lợi nhuận mỏng.

Cụ thể, Shopee đã điều chỉnh phí cố định cho các shop thường, tăng từ mức tối đa 4% lên đến 10%. TikTok Shop cũng không đứng ngoài cuộc đua này khi nâng phí hoa hồng từ 1-3% lên 1-4% cho shop thường và có thể lên tới 7,7% đối với các gian hàng Mall. Khi cộng gộp các khoản phí này với mức thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% bị khấu trừ tại nguồn, con số thực tế mà người bán phải "chia tay" cho sàn và cơ quan thuế là rất đáng kể.

Hãy thử làm một phép tính đơn giản. Giả sử bạn bán một sản phẩm với giá niêm yết 200.000 VNĐ trên Shopee Mall. Với mức phí sàn mới có thể lên tới 7,7% (cho TikTok Shop Mall, hoặc 10% cho Shopee shop thường), bạn sẽ mất ngay 15.400 VNĐ (với 7,7%) hoặc thậm chí 20.000 VNĐ (với 10%) cho phí sàn. Chưa kể, 1,5% thuế GTGT và TNCN (tương đương 3.000 VNĐ) cũng bị trừ thẳng vào doanh thu trước khi tiền về ví. Tổng cộng, chỉ riêng phí sàn và thuế đã ngốn mất từ 18.400 VNĐ đến 23.000 VNĐ, tương đương 9,2% - 11,5% doanh thu."

🦉 Cú nhận xét: Áp lực kép này buộc seller phải nhìn nhận lại toàn bộ cấu trúc chi phí và chiến lược giá. Không còn chỗ cho sự "lơ là" với các khoản phí và thuế nữa.

Sự gia tăng đồng thời của phí sàn và nghĩa vụ thuế mới tạo ra một áp lực rõ rệt lên biên lợi nhuận. Theo một khảo sát nội bộ được trích dẫn, có đến 98% người bán không nắm rõ về sự thay đổi này, cho thấy mức độ thiếu thông tin đáng báo động. Điều này dẫn đến tình trạng nhiều seller vẫn hoạt động dựa trên cơ cấu chi phí cũ, mà không tính toán đủ các khoản phí và thuế mới, dẫn đến thua lỗ hoặc lợi nhuận âm mà không hề hay biết.

Doanh thu tính thuế là tổng giá khách trả, không phải số tiền người bán thực nhận sau khi trừ phí sàn, khuyến mãi, vận chuyển. Điều này càng làm tăng thêm sự phức tạp và rủi ro. Ví dụ, nếu bạn chạy chương trình khuyến mãi giảm giá 50.000 VNĐ cho đơn hàng 200.000 VNĐ, mức thuế 1,5% vẫn được tính trên 200.000 VNĐ, chứ không phải trên 150.000 VNĐ còn lại. Điều này có nghĩa là bạn đang nộp thuế trên cả phần "chiết khấu" mà bạn đã bỏ ra để thu hút khách hàng.

Áp lực này buộc các seller phải có những điều chỉnh chiến lược tức thời. Việc tính toán lại giá bán, tối ưu hóa chi phí vận hành, và xem xét lại cấu trúc pháp lý (từ cá nhân lên hộ kinh doanh hoặc công ty) không còn là tùy chọn mà đã trở thành yêu cầu bắt buộc để tồn tại và phát triển bền vững trên thị trường TMĐT ngày càng cạnh tranh và được quản lý chặt chẽ hơn.

5. Chiến Lược Tối Ưu Thuế Cho Seller Online Việt Nam

Biết luật thuế mới là một chuyện, vận dụng nó để tối ưu lợi nhuận lại là chuyện khác. Từ 2025-2026, cuộc chơi thuế TMĐT thay đổi, đòi hỏi seller phải chuyển từ "lách luật" sang "tối ưu trong khuôn khổ". Đây là lúc cần "soi kỹ" từng con số để xây dựng chiến lược bài bản.

5.1. Kiểm Soát Ngưỡng Doanh Thu 500 Triệu Đồng: Chìa Khóa Hoàn Thuế

Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi từ 2026, hộ và cá nhân kinh doanh chỉ phải nộp thuế (VAT, TNCN) khi tổng doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm. Dưới ngưỡng này, số thuế 1,5% (1% VAT + 0,5% TNCN) đã bị sàn TikTok Shop, Shopee, Lazada khấu trừ sẽ được hoàn lại. Cú Kiểm Toán khuyên bạn:

Tổng hợp doanh thu toàn bộ kênh: Đừng chỉ nhìn vào một sàn. Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook, website riêng... tất cả phải được cộng dồn. Cần một file Excel đơn giản để theo dõi sát sao.

Ví dụ: Seller A bán trên Shopee (200 triệu/năm), TikTok Shop (250 triệu/năm) và Facebook (100 triệu/năm). Tổng cộng 550 triệu đồng. Vượt ngưỡng 500 triệu, A phải nộp thuế trên phần vượt 50 triệu. Nếu A bán ít hơn 50 triệu ở một kênh, tổng doanh thu chỉ còn 500 triệu, toàn bộ thuế 1,5% đã khấu trừ sẽ được hoàn.

Chủ động điều chỉnh: Nếu doanh thu đang tiệm cận 500 triệu, cân nhắc giảm khuyến mãi "sập sàn", tập trung vào sản phẩm biên lợi nhuận cao, hoặc tạm ngưng một số hoạt động bán hàng nhỏ lẻ để giữ doanh thu dưới ngưỡng. Luật cho phép bạn làm điều này.

5.2. Tối Ưu Cấu Trúc Chi Phí & Giá Bán: Đối Phó Phí Sàn Tăng

Phí sàn TMĐT ngày càng "chát". Shopee có thể lên đến 10%, TikTok Shop lên tới 7,7% (cho shop mall). Cộng thêm 1,5% thuế khấu trừ, tổng chi phí có thể đội lên 10-15%. Đây là áp lực lớn. Chiến lược của Cú Kiểm Toán là:

Tính đủ chi phí vào giá bán: 1,5% thuế và phí sàn không phải là "chi phí phát sinh bất ngờ". Phải đưa nó vào công thức tính giá ngay từ đầu. Đừng để đến cuối kỳ mới giật mình vì lỗ.

Chọn sản phẩm "vàng": Dịch chuyển sang các mặt hàng có biên lợi nhuận cao. Thay vì bán 1000 cái áo phông lãi 5.000đ/cái, hãy bán 100 cái túi xách lãi 50.000đ/cái. Tỷ lệ chi phí/doanh thu sẽ giảm.

Đa dạng hóa kênh bán: Giá trên Shopee có thể thấp hơn để "câu khách", nhưng trên TikTok Shop, hãy tận dụng livestream để bán kèm (upsell), bù đắp phần nào chi phí cao.

5.3. Tận Dụng Hoàn Thuế & Minh Bạch Hồ Sơ

Chính sách mới mở ra cơ hội hoàn thuế cho người bán nhỏ. Đồng thời, việc minh bạch hóa chi phí là chìa khóa khi bạn muốn phát triển lên mô hình lớn hơn.

Yêu cầu hoàn thuế: Nếu doanh thu cả năm của bạn dưới 500 triệu đồng, hãy làm thủ tục yêu cầu hoàn lại 1,5% thuế đã bị sàn khấu trừ. Đừng bỏ quên quyền lợi này.

Lưu trữ hóa đơn, chứng từ: Mua hàng ở đâu? Vận chuyển thế nào? Marketing ra sao? Tất cả cần hóa đơn, chứng từ rõ ràng. Khi bạn chuyển sang mô hình hộ kinh doanh bài bản hoặc công ty, đây sẽ là chi phí được trừ, giảm đáng kể nghĩa vụ thuế.

Tách bạch tài khoản ngân hàng: Sử dụng tài khoản riêng cho hoạt động kinh doanh. Điều này giúp bạn dễ dàng chứng minh dòng tiền với cơ quan thuế khi cần, tránh rắc rối không đáng có.

Ví dụ: Seller B, doanh thu 400 triệu/năm, đã bị sàn khấu trừ 1,5% thuế (tương đương 6 triệu đồng). B làm thủ tục hoàn thuế và nhận lại số tiền này. Đồng thời, B lưu giữ tất cả hóa đơn mua hàng 200 triệu, chi phí marketing 50 triệu. Nếu sau này B lên hộ kinh doanh, chi phí được trừ là 250 triệu, giảm gánh nặng thuế.

🦉 Cú nhận xét: Tư duy "tối ưu trong khuôn khổ" là chìa khóa. Luật thuế mới không hẳn là gánh nặng, mà là cơ hội để seller chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh, giảm thiểu rủi ro và tối ưu lợi nhuận một cách bền vững. Hãy xem đây là dịp để "nâng cấp" gian hàng của mình.

Việc tuân thủ quy định thuế, đặc biệt là với các quy định mới áp dụng từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đòi hỏi sự chủ động và hiểu biết. Bạn có thể tìm hiểu chi tiết về thuế bán hàng online 2026 để chuẩn bị tốt nhất.

6. Góc Nhìn Cú Kiểm Toán: Xu Hướng Siết Chặt Thuế TMĐT Sẽ Còn Tiếp Diễn

Cơ quan thuế Việt Nam đang chuyển mình theo đúng xu hướng quốc tế: tập trung nguồn lực vào việc quản lý doanh thu online bằng cách chuyển nghĩa vụ kê khai, khấu trừ từ người bán sang các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT). Đây là bước đi tất yếu để giảm thất thu ngân sách, đặc biệt khi mật độ người bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop tại các thành phố lớn như TP.HCM, Hà Nội, Bình Dương ngày càng tăng cao. Các sàn này, với lượng dữ liệu khổng lồ về hàng tỷ đồng doanh thu mỗi ngày, trở thành "điểm nóng" để cơ quan thuế kiểm soát dòng tiền.

Theo phân tích của các chuyên gia thuế quốc tế, đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm mà toàn bộ doanh thu đã được sàn TMĐT kê khai, khấu trừ và nộp thay, người bán sẽ không cần thực hiện thêm bất kỳ thủ tục kê khai phức tạp nào. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng hành chính đáng kể cho đa số seller nhỏ và vừa. Tuy nhiên, đối với những người bán có quy mô lớn, việc bị cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu giữa sàn, ngân hàng và các nguồn thông tin khác là điều không thể tránh khỏi.

Nhìn về tương lai 1-2 năm tới, khung pháp lý thuế TMĐT tại Việt Nam chắc chắn sẽ tiếp tục được hoàn thiện. Các điều chỉnh có thể bao gồm việc thay đổi ngưỡng doanh thu chịu thuế, mức khấu trừ, hoặc các quy định chi tiết hơn về hóa đơn điện tử cho từng giao dịch trên sàn. Do đó, chiến lược dài hạn cho mọi seller không còn là "lách luật" hay "né thuế", mà là thiết kế một mô hình kinh doanh thực sự linh hoạt.

Điều này có nghĩa là:

Việc chủ động thích ứng và tuân thủ, thay vì tìm cách né tránh, sẽ giúp các doanh nghiệp TMĐT Việt Nam vừa đảm bảo pháp lý, vừa giữ vững sức cạnh tranh và không bị bào mòn lợi nhuận bởi các quy định thuế ngày càng chặt chẽ.