Thuế bán hàng TMĐT là nghĩa vụ tài chính đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh online phải nộp 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN trên tổng doanh thu gộp, không được trừ chi phí vận hành hay giá vốn hàng hóa.

Nhiều chủ shop trên các sàn TMĐT hiện nay vẫn đang nuôi hy vọng rằng việc kinh doanh quy mô nhỏ sẽ mặc nhiên không phải nộp thuế. Đây là một lầm tưởng tai hại có thể dẫn đến những khoản phạt truy thu đáng tiếc. Theo dữ liệu từ Cú Kiểm Toán tại thue.cuthongthai.vn, sự minh bạch về con số là yếu tố sống còn để duy trì kinh doanh bền vững. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh không phân biệt là bán hàng trực tiếp hay qua sàn thương mại điện tử đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế nếu đáp ứng các điều kiện nhất định. Không có khái niệm "kinh doanh online thì được miễn thuế" trong văn bản luật hiện hành.

1. Bán hàng online: Bạn có thực sự thuộc diện được miễn thuế?

Thực tế, cơ quan thuế đang đẩy mạnh việc kết nối dữ liệu với các sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop, Lazada) để quản lý chặt chẽ dòng tiền. Mọi giao dịch của bạn đều để lại dấu vết số. Việc bạn có phải nộp thuế hay không không phụ thuộc vào nền tảng bạn sử dụng, mà phụ thuộc hoàn toàn vào doanh thu thực tế trong một năm dương lịch. Nhiều người nhầm lẫn rằng nếu chưa có giấy phép kinh doanh thì chưa phải nộp thuế, nhưng theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cá nhân có hoạt động kinh doanh đều phải thực hiện kê khai.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Để vận hành bền vững, bạn cần tách biệt rõ ràng giữa thu nhập cá nhân và thu nhập từ kinh doanh. Việc hiểu đúng bản chất này là bước đầu tiên để tránh các rắc rối pháp lý không đáng có. Một sai lầm phổ biến là chủ shop nghĩ rằng "tổng doanh thu" là số tiền lãi sau khi trừ chi phí. Luật thuế không ghi nhận như vậy. Doanh thu tính thuế là tổng số tiền bạn nhận được từ khách hàng, bao gồm cả tiền ship (nếu đơn vị vận chuyển thu hộ) và các khoản phụ phí khác.

2. Những trường hợp nào được miễn thuế thu nhập khi bán hàng TMĐT?

Căn cứ theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là "ngưỡng an toàn" duy nhất mà luật pháp cho phép.

2.1. Bản chất ngưỡng 100 triệu: Tại sao phải tính gộp?

Con số 100 triệu đồng này được tính trên tổng doanh thu của tất cả các hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch. Nếu bạn bán hàng trên nhiều sàn TMĐT khác nhau, cơ quan thuế sẽ cộng dồn tất cả lại. Nếu tổng doanh thu của bạn là 101 triệu đồng, bạn sẽ phải nộp thuế trên toàn bộ 101 triệu đồng đó, chứ không phải chỉ nộp trên phần vượt mức 1 triệu đồng. Đây là điểm mà rất nhiều chủ shop nhầm lẫn và dẫn đến việc bị truy thu bất ngờ.

Ngoài ra, cần lưu ý: Nếu bạn kinh doanh nhiều lĩnh vực (ví dụ: bán quần áo và cung cấp dịch vụ thiết kế), tổng doanh thu của cả hai hoạt động này sẽ được cộng gộp để xác định ngưỡng 100 triệu. Nếu bạn đã vượt ngưỡng, bạn phải đăng ký thuế và nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

3. Cách tính doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế chính xác là gì?

Doanh thu tính thuế là tổng số tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ, bao gồm cả các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bạn được hưởng. Đối với bán hàng online, doanh thu là tổng giá trị hàng hóa ghi trên hóa đơn hoặc chứng từ giao dịch trên sàn.

3.1. Sai lầm chết người khi tính thuế trên lợi nhuận thay vì doanh thu

Rất nhiều chủ shop khi tính toán thường tự trừ đi: giá vốn hàng hóa, tiền quảng cáo (Facebook Ads, Shopee Ads), tiền đóng gói, tiền điện nước và nhân viên. Tuy nhiên, theo quy định hiện hành, cơ quan thuế tính thuế trên doanh thu gộp (Gross Revenue). Điều này có nghĩa là dù bạn đang bù lỗ vì chi phí marketing cao, bạn vẫn phải nộp thuế dựa trên tổng doanh số bán ra. Nếu doanh thu 200 triệu, dù lợi nhuận chỉ 5 triệu, bạn vẫn phải nộp thuế tính trên 200 triệu đồng.

Công thức tính thuế cho cá nhân kinh doanh thương mại thông thường:

• Thuế GTGT = Doanh thu x 1%
• Thuế TNCN = Doanh thu x 0,5%
• Tổng số thuế phải nộp = 1,5% x Doanh thu

4. Quy trình kê khai và nộp thuế cho cá nhân kinh doanh online

Khi đã vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, bạn cần thực hiện các bước sau:

1. Đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh tại Chi cục Thuế nơi bạn cư trú hoặc nơi đăng ký kinh doanh.
2. Thực hiện khai thuế theo quý (nếu doanh thu ổn định) hoặc khai theo từng lần phát sinh (nếu không thường xuyên).
3. Sử dụng dịch vụ kê khai trực tuyến thông qua hệ thống của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).

5. Rủi ro khi "né" thuế và cách Cú Kiểm Toán hỗ trợ bạn

Cơ quan thuế ngày càng sử dụng AI và Big Data để rà soát doanh thu của các hộ kinh doanh cá thể. Việc không kê khai không còn là "bí mật" khi các sàn TMĐT phải cung cấp dữ liệu định kỳ cho cơ quan quản lý. Khoản phạt truy thu thuế có thể lên tới 20% số tiền thuế khai thiếu, cộng với tiền chậm nộp. Đừng để sự thiếu hiểu biết về luật khiến bạn phải đối mặt với các khoản nợ thuế không đáng có.

Tại Cú Kiểm Toán, chúng tôi cung cấp các công cụ mô phỏng giúp bạn biết trước mình cần nộp bao nhiêu thuế dựa trên doanh thu dự kiến. Điều này giúp bạn chủ động trích lập quỹ thuế ngay từ khi nhận tiền từ khách hàng, thay vì đợi đến cuối năm mới tá hỏa vì con số phải nộp.