1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định thuế và kế toán năm 2026 mà SME cần cập nhật ngay?

Bối cảnh chuyển dịch chính sách từ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và các cột mốc quan trọng từ ngày 01/01/2026 đặt ra yêu cầu khắt khe về tính minh bạch. Kế toán trưởng tại các doanh nghiệp SME cần đặc biệt lưu ý về lộ trình chuẩn hóa dữ liệu tài chính theo chuẩn mực mới.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Năm 2026 đánh dấu sự thay đổi mạnh mẽ trong quản lý thuế thông qua chuyển đổi số toàn diện. Các quy định mới yêu cầu doanh nghiệp phải tích hợp hệ thống kế toán với cổng thông tin thuế điện tử nhằm đồng bộ dữ liệu thời gian thực, giảm thiểu sai sót trong kê khai và quyết toán cuối năm.

• Áp dụng Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 với cơ cấu thuế suất phân tầng.
• Triển khai hệ thống hóa đơn điện tử thế hệ mới theo chuẩn OpenAPI 3.1.0.
• Siết chặt quy định về định danh và bảo vệ dữ liệu cá nhân trong giao dịch tài chính.

Việc nắm vững các thay đổi này giúp SME tối ưu hóa dòng tiền và tránh các lỗi vi phạm hành chính không đáng có. Tiếp theo, chúng ta sẽ đi sâu vào cách thức rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798 và quy định tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

2. Làm thế nào để doanh nghiệp SME quản trị rủi ro hóa đơn và tình trạng nợ thuế theo quy định mới?

Hướng dẫn cách thức rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798 và quy định tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP là ưu tiên hàng đầu. Việc quản trị rủi ro đối tác không chỉ bảo vệ uy tín doanh nghiệp mà còn đảm bảo tính hợp lệ của các chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Doanh nghiệp cần thực hiện quy trình kiểm tra đối tác (Due Diligence) trước khi ký kết hợp đồng. Các công cụ tại Trung tâm Tra cứu Rủi ro Thuế Cú Thông Thái hỗ trợ SME tự động hóa quá trình xác minh, giúp phát hiện sớm các dấu hiệu bất thường của đối tác giao dịch.

Việc chủ động kiểm soát tình trạng nợ thuế không chỉ tránh rủi ro bị áp dụng biện pháp cưỡng chế mà còn giữ vững điểm tín dụng doanh nghiệp. Làm rõ lộ trình áp dụng thuế suất TNDN từ 15% đến 20% và cơ chế mới cho hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP sẽ là nội dung trọng tâm tiếp theo.

3. Những điểm cần lưu ý khi áp dụng mức thuế suất TNDN 3 tầng và ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh 500 triệu đồng?

Làm rõ lộ trình áp dụng thuế suất TNDN từ 15% đến 20% và cơ chế mới cho hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP giúp chủ doanh nghiệp SME hoạch định chiến lược tài chính dài hạn. Cơ cấu thuế suất mới được thiết kế nhằm khuyến khích tăng trưởng cho các doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ.

Đối với hộ kinh doanh, ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 là một bước tiến lớn, hỗ trợ đáng kể cho các đơn vị kinh doanh cá thể. Tuy nhiên, việc tuân thủ kê khai đầy đủ vẫn là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo quyền lợi khi thực hiện các nghĩa vụ thuế khác như thuế GTGT hoặc thuế TNCN.

• Thuế suất 15%: Áp dụng cho các nhóm ngành ưu tiên và doanh nghiệp siêu nhỏ.
• Thuế suất 17%: Dành cho các doanh nghiệp SME đạt tiêu chuẩn về báo cáo tài chính.
• Thuế suất 20%: Mức phổ thông cho các doanh nghiệp lớn hoặc lĩnh vực đặc thù.

Các kế toán trưởng cần phân loại chính xác nhóm ngành và doanh thu để áp dụng đúng khung thuế suất. Việc tách biệt dòng tiền và tuân thủ các quy định về nợ xấu, công nợ theo Luật 91/2025/QH15 sẽ giúp doanh nghiệp duy trì sự ổn định bền vững trong môi trường kinh doanh đầy biến động.

4. Vì sao việc bảo vệ dữ liệu cá nhân và tuân thủ Luật BHXH 2024 lại trở thành ưu tiên hàng đầu của Kế toán trưởng?

Kế toán trưởng hiện nay không chỉ quản lý số liệu tài chính mà còn phải đảm bảo tính pháp lý về an toàn thông tin theo Luật 91/2025/QH15. Việc xử lý dữ liệu nhân sự, tiền lương và thông tin định danh đòi hỏi quy trình bảo mật nghiêm ngặt để tránh các rủi ro pháp lý về lộ lọt dữ liệu cá nhân.

Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (có hiệu lực từ 2025–2026) đã thay đổi căn bản cách thức tính toán các khoản trích theo lương. Thay vì dựa trên mức lương cơ sở cũ, doanh nghiệp phải cập nhật mức tham chiếu mới để xác định căn cứ đóng BHXH, BHYT và BHTN. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến quỹ lương và nghĩa vụ thuế TNCN của người lao động.

• Quy định về mức tham chiếu: Thay thế hoàn toàn cho mức lương cơ sở trong tính toán các khoản đóng bắt buộc.
• Giảm trừ gia cảnh và BHXH: Các khoản đóng BHXH bắt buộc theo mức tham chiếu mới được trừ trước khi tính thuế TNCN.
• Bảo mật thông tin: Áp dụng công nghệ băm SHA-256 đối với các tệp dữ liệu lương để tuân thủ Luật 91/2025/QH15.
• Trợ cấp thai sản: Mức hưởng được tính trên bình quân tiền lương đóng BHXH của 6 tháng liền kề trước khi nghỉ việc.

Để tối ưu hóa quy trình, Kế toán trưởng cần nắm vững bảng đối chiếu các thay đổi quan trọng:

Việc kết nối các quy định về bảo mật thông tin theo Luật 91/2025/QH15 và cách tính toán các khoản trích theo lương dựa trên mức tham chiếu mới giúp doanh nghiệp SME vận hành an toàn. Đây là nền tảng cốt lõi để Kế toán trưởng bảo vệ quyền lợi người lao động, đồng thời đảm bảo sự minh bạch trong quản trị tài chính doanh nghiệp trước các đợt kiểm tra thuế định kỳ.