1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định về thuế đầu tư năm 2026 mà Kế toán trưởng cần nắm vững?

Phân tích bối cảnh pháp lý mới từ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, tập trung vào khung thuế suất 3 tầng mới và sự thay đổi trong quản lý cổ tức, chứng khoán.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Từ ngày 01/10/2025, thuế suất TNDN được điều chỉnh theo mô hình 3 tầng (15%, 17%, 20%) nhằm tạo động lực cho các SME phát triển. Đối với thu nhập từ đầu tư vốn, cổ tức và chuyển nhượng chứng khoán, Kế toán trưởng cần cập nhật các biểu mẫu kê khai mới để đảm bảo tính minh bạch. Việc phân loại thu nhập chịu thuế cần bám sát Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 để tránh sai sót trong kỳ quyết toán năm 2026.

• Áp dụng thuế suất ưu đãi dựa trên quy mô doanh thu và lĩnh vực hoạt động.
• Kiểm soát chặt chẽ việc xác định thời điểm ghi nhận cổ tức để tính thuế chính xác.
• Cập nhật định kỳ danh mục tài sản tài chính theo quy định mới nhất của Bộ Tài chính.

Sự thay đổi này đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao năng lực quản trị tài chính để thích ứng với khung pháp lý mới, từ đó tạo tiền đề vững chắc cho việc rà soát rủi ro trong quản lý hóa đơn và nợ thuế.

2. Tại sao doanh nghiệp SME cần rà soát rủi ro hóa đơn và tình trạng nợ thuế trong bối cảnh thanh tra 2026?

Kết nối các bài học vĩ mô về danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT và quy định tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

Trong năm 2026, cơ quan thuế đẩy mạnh kiểm soát hóa đơn đầu vào thông qua công cụ quét MST đối tác. Việc giao dịch với các đơn vị nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT có thể khiến doanh nghiệp bị bác bỏ chi phí được trừ và chịu mức phạt hành chính đáng kể. Doanh nghiệp cần chủ động tra cứu trạng thái MST để bảo vệ quyền lợi hợp pháp.

Việc duy trì tình trạng tuân thủ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các biện pháp cưỡng chế hành chính mà còn củng cố uy tín với ngân hàng và đối tác. Khi đã nắm vững các rủi ro về hóa đơn, doanh nghiệp cần xây dựng chiến lược quản trị dữ liệu để tối ưu hóa việc kê khai thuế.

3. Làm thế nào để tối ưu hóa việc kê khai thuế và bảo vệ chi phí được trừ cho doanh nghiệp?

Hướng dẫn thực thi chuẩn mực kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và chiến lược quản trị dữ liệu theo Luật 91/2025/QH15.

Việc áp dụng hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là yêu cầu bắt buộc đối với các đơn vị chuyển sang phương pháp kê khai. Doanh nghiệp cần triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP để đảm bảo tính đồng bộ dữ liệu với hệ thống của cơ quan thuế. Đồng thời, mọi quy trình quản lý thông tin phải tuân thủ Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân.

• Thiết lập quy trình lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Sử dụng công nghệ để kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn trước khi hạch toán.
• Định kỳ đối soát công nợ để tránh phát sinh lãi chậm trả theo Điều 468 BLDS.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.