1. Những thay đổi cốt lõi về chính sách thuế tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) năm 2026 là gì?

Phân tích bối cảnh pháp lý mới từ Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 đối với các chủ chuỗi F&B, khách sạn và vận tải.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Năm 2026, cơ quan quản lý đã chuẩn hóa cách xác định thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết. Các khoản hoa hồng chi trả cho cá nhân hoặc hộ kinh doanh đối tác phải thực hiện kê khai và khấu trừ thuế theo đúng biểu thuế suất mới của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Doanh nghiệp F&B và dịch vụ lưu trú cần cập nhật hệ thống kế toán để tách biệt rõ khoản chi phí marketing này khỏi chi phí vận hành thông thường.

• Xác định đúng bản chất thu nhập: Hoa hồng phát sinh từ hợp đồng dịch vụ tiếp thị.
• Khấu trừ tại nguồn: Áp dụng mức thuế suất theo quy định cho từng đối tượng đối tác.
• Minh bạch hóa dòng tiền: Mọi khoản chi trả phải có chứng từ hợp lệ để làm căn cứ tính thuế TNDN.

Việc nắm vững các quy định này giúp doanh nghiệp tránh sai sót trong kê khai, đồng thời tối ưu hóa chi phí vận hành trong bối cảnh các quy định về ngưỡng doanh thu đang có những điều chỉnh quan trọng.

2. Tại sao doanh nghiệp F&B và dịch vụ lưu trú cần đặc biệt lưu ý ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng?

Làm rõ quy định về ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và tác động trực tiếp đến việc quản lý chi phí affiliate.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP thiết lập ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế cho hộ kinh doanh. Đối với các chuỗi F&B và khách sạn, việc hợp tác với các đối tác affiliate có doanh thu biến động quanh ngưỡng này đòi hỏi sự kiểm soát chặt chẽ. Nếu đối tác vượt ngưỡng, nghĩa vụ thuế của họ sẽ thay đổi, ảnh hưởng trực tiếp đến quy trình thanh toán và chứng từ kế toán của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần thiết lập quy trình rà soát định kỳ doanh thu của đối tác để đảm bảo tính tuân thủ. Việc không cập nhật chính xác tình trạng thuế của đối tác có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu hoặc phạt vi phạm hành chính trong các kỳ quyết toán thuế sau này. Kiểm soát tốt ngưỡng doanh thu không chỉ giúp bảo vệ doanh nghiệp mà còn hỗ trợ đối tác thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

3. Rủi ro nào từ hóa đơn đầu vào và danh sách 524 doanh nghiệp cần thận trọng theo Công văn 1798?

Hướng dẫn cách kiểm soát rủi ro thuế từ việc hợp tác với các đối tác tiếp thị liên kết không tuân thủ quy định về hóa đơn.

Công văn 1798/TCT-TTKT cảnh báo về rủi ro hóa đơn từ 524 doanh nghiệp có dấu hiệu bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc vi phạm pháp luật thuế. Khi các chuỗi F&B và khách sạn thuê ngoài dịch vụ tiếp thị, việc nhận hóa đơn từ các đơn vị nằm trong danh sách này sẽ gây ra hệ lụy nghiêm trọng. Cơ quan thuế sẽ thực hiện rà soát, loại bỏ các chi phí không hợp lệ và có thể áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế đối với đơn vị sử dụng hóa đơn rủi ro.

Để đảm bảo an toàn, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

• Tra cứu mã số thuế đối tác trên hệ thống Tax Risk Hub trước khi ký kết hợp đồng.
• Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn điện tử thông qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
• Lưu trữ đầy đủ hợp đồng, biên bản nghiệm thu và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Việc kiểm soát chặt chẽ hóa đơn đầu vào là lá chắn quan trọng giúp doanh nghiệp tránh khỏi các rủi ro pháp lý phức tạp. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Làm thế nào để đảm bảo tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 trong quản lý công nợ đối tác?

Quy trình xử lý dữ liệu và thu hồi nợ hợp pháp, tránh các sai phạm về công khai danh tính cá nhân trong giao dịch B2B là yêu cầu bắt buộc. Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 nghiêm cấm việc công khai thông tin định danh cá nhân như số CCCD hoặc mã số thuế cá nhân lên các nền tảng công cộng nhằm mục đích gây áp lực thu hồi nợ.

Doanh nghiệp cần thiết lập quy trình đối chiếu công nợ thông qua các kênh bảo mật. Mọi văn bản nhắc nợ, biên bản đối chiếu công nợ phải được gửi trực tiếp đến người đại diện theo pháp luật hoặc bộ phận kế toán của đối tác. Việc sử dụng các phương thức đòi nợ gây ảnh hưởng đến danh dự hoặc đe dọa cá nhân là hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng.

• Sử dụng văn bản nhắc nợ chuẩn hóa theo Bộ luật Dân sự 2015.
• Mã hóa dữ liệu khách hàng trong hệ thống quản trị nội bộ.
• Chỉ cung cấp thông tin cho cơ quan chức năng khi có yêu cầu bằng văn bản.
• Tuân thủ nguyên tắc bảo mật tuyệt đối trong quá trình đàm phán công nợ.

Việc quản trị công nợ cần dựa trên các căn cứ pháp lý về lãi suất theo Điều 468 BLDS 2015. Khi xảy ra tranh chấp, doanh nghiệp nên ưu tiên giải quyết thông qua thương lượng hoặc khởi kiện dân sự thay vì các hành động gây áp lực trái quy định. Ranh giới giữa quản lý nợ và xâm phạm quyền riêng tư là rất mong manh, đòi hỏi bộ phận pháp chế phải kiểm soát chặt chẽ các thông tin được lưu thông trong quá trình giao dịch.

Sự minh bạch trong quản lý nợ không chỉ bảo vệ doanh nghiệp trước các rủi ro pháp lý mà còn củng cố uy tín trong quan hệ đối tác dài hạn. Từ việc quản lý nợ hiệu quả, chủ doanh nghiệp cần nhìn nhận rộng hơn về các nghĩa vụ tài chính với ngân sách nhà nước để tránh những rào cản hành chính không đáng có.

5. Mối liên hệ giữa nợ thuế và tình trạng tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP được hiểu như thế nào?

Phân biệt rạch ròi giữa nợ xấu CIC và nợ thuế hành chính để chủ doanh nghiệp chủ động trong quản trị tài chính là chìa khóa để duy trì hoạt động kinh doanh ổn định. Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định rõ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế quá hạn.

Nhiều chủ nhà hàng và khách sạn thường nhầm lẫn giữa nợ xấu tín dụng (Nhóm 1-5 theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN) và nợ thuế. Nợ xấu tín dụng ảnh hưởng đến điểm CIC và khả năng vay vốn, trong khi nợ thuế quá hạn dẫn đến quyết định tạm hoãn xuất cảnh hành chính. Đây là hai hệ thống quản lý độc lập với các chế tài khác nhau.

Để tránh rủi ro, doanh nghiệp cần thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế thông qua các cổng thông tin chính thức. Việc chậm trễ trong kê khai hoặc nộp thuế có thể dẫn đến việc cơ quan chức năng ban hành thông báo tạm hoãn xuất cảnh mà không cần thông báo trước qua các kênh truyền thông đại chúng. Sự chủ động trong việc kiểm tra rủi ro thuế giúp doanh nghiệp tránh được các gián đoạn không cần thiết trong các chuyến công tác hoặc giao dịch quốc tế.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.