1. Những thay đổi căn bản về ngưỡng doanh thu và phương pháp quản lý thuế tiếp thị liên kết năm 2026 là gì?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 chính thức áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN lên mức 500 triệu đồng/năm. Đây là bước ngoặt quan trọng, thay thế hoàn toàn mốc 100 triệu đồng cũ, tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân kinh doanh tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing).

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

• Áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở xuống.
• Phân loại đối tượng nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong năm dương lịch.
• Cơ chế kê khai áp dụng cho các cá nhân có mức thu nhập vượt ngưỡng quy định.

Việc nâng ngưỡng doanh thu giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính, nhưng đòi hỏi sự minh bạch trong việc ghi chép doanh thu thực tế. Phân tích tác động của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 đối với các cá nhân, hộ kinh doanh trong lĩnh vực tiếp thị liên kết là tiền đề để chuyển sang phương pháp quản lý mới.

2. Tại sao nhân sự kế toán cần đặc biệt lưu tâm đến việc chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP yêu cầu các hộ kinh doanh tiếp thị liên kết chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai. Sự thay đổi này nhằm đảm bảo tính chính xác trong việc xác định nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế.

Kế toán tổng hợp cần chuẩn hóa hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Việc thực hiện đầy đủ sổ sách giúp doanh nghiệp chứng minh tính hợp lệ của các khoản chi phí, từ đó tối ưu hóa số thuế phải nộp một cách hợp pháp. Đồng thời, việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP trở thành yêu cầu bắt buộc để minh bạch hóa dòng tiền.

Việc tuân thủ quy định về sổ sách không chỉ giúp tránh các mức phạt hành chính mà còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp của hộ kinh doanh. Hướng dẫn thực hiện sổ sách kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC và việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là trọng tâm để vận hành an toàn.

3. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ hóa đơn đầu vào và danh sách doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Kiểm soát hóa đơn đầu vào là chốt chặn quan trọng nhất để bảo vệ chi phí được trừ khi quyết toán thuế. Theo Công văn 1798/TCT-TTKT, cơ quan thuế tăng cường giám sát các doanh nghiệp rủi ro cao, đặc biệt là nhóm bỏ địa chỉ kinh doanh (trạng thái MST 03).

Kế toán cần chủ động sử dụng các công cụ tra cứu MST để kiểm tra trạng thái hoạt động của đối tác trước khi kê khai hóa đơn. Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị nằm trong danh sách rủi ro có thể dẫn đến việc bị bác bỏ chi phí và chịu mức phạt từ 10–25 triệu đồng theo Khoản 2 Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Quy trình xác minh đối tác giao dịch và bảo vệ chi phí được trừ trước các đợt thanh tra, kiểm tra thuế là giải pháp tối ưu cho mọi doanh nghiệp.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

4. Những lưu ý trọng yếu về tuân thủ pháp luật để tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh và tranh chấp công nợ là gì?

Việc quản lý nghĩa vụ thuế đối với cá nhân làm tiếp thị liên kết hiện nay không chỉ dừng lại ở kê khai doanh thu, mà còn liên quan trực tiếp đến các biện pháp cưỡng chế hành chính. Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định cụ thể về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật của doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách nhà nước.

Để bảo vệ quyền lợi và tránh rủi ro pháp lý, kế toán cần lưu ý các điểm sau:

• Rà soát nợ thuế định kỳ: Sử dụng hệ thống tra cứu nợ thuế công khai để kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế của đơn vị, tránh tình trạng nợ đọng kéo dài dẫn đến quyết định tạm hoãn xuất cảnh.
• Tuân thủ Luật 91/2025/QH15: Mọi quy trình thu thập, xử lý dữ liệu liên quan đến thông tin nợ thuế phải đảm bảo tính bảo mật và quyền riêng tư theo quy định về bảo vệ dữ liệu cá nhân.
• Xử lý công nợ theo Điều 468 BLDS: Khi có tranh chấp công nợ, các bên cần áp dụng đúng quy định về lãi suất chậm trả, đảm bảo tính hợp pháp trong các văn bản thỏa thuận kinh tế.

Bên cạnh đó, việc áp dụng công nghệ trong quản trị tài chính là yêu cầu cấp thiết. Các công cụ tại Thuế Cú Thông Thái hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh kiểm soát điểm tín nhiệm thuế, từ đó giảm thiểu rủi ro bị áp dụng các biện pháp ngăn chặn hành chính từ cơ quan quản lý.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Việc kết nối chặt chẽ giữa Nghị định 49/2025/NĐ-CP và Luật 91/2025/QH15 không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình thu hồi nợ hợp pháp mà còn đảm bảo sự an toàn tuyệt đối cho dữ liệu cá nhân trong toàn bộ hệ thống kế toán doanh nghiệp.