1. Những cập nhật quan trọng nào về Thuế Tiếp Thị Liên Kết trong năm 2026 dành cho doanh nghiệp FDI và xuất nhập khẩu?

Phân tích bối cảnh pháp lý mới khi các mô hình kinh tế số và tiếp thị liên kết đang trở thành xu hướng chủ đạo trong dòng vốn đầu tư quốc tế. Các doanh nghiệp FDI và đơn vị xuất nhập khẩu cần đặc biệt lưu ý về tính minh bạch của dòng tiền thanh toán cho đối tác nước ngoài.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

• Xác định bản chất thu nhập của đối tác tiếp thị: Thuế TNCN hoặc thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) tùy thuộc vào tư cách pháp nhân.
• Điều chỉnh kê khai theo Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 đối với các dịch vụ cung cấp qua nền tảng xuyên biên giới.
• Áp dụng ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP cho các cá nhân kinh doanh tiếp thị liên kết.

Đi sâu vào việc rà soát đối tác cung ứng dịch vụ tiếp thị, đảm bảo tính minh bạch hóa đơn đầu vào để tránh các sai phạm về thuế GTGT và TNDN.

2. Tại sao doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn theo CV 1798?

Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị nằm trong danh sách rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT có thể dẫn đến việc bị cơ quan thuế bác bỏ chi phí hợp lý khi quyết toán TNDN. Doanh nghiệp cần thiết lập quy trình kiểm soát nội bộ nghiêm ngặt trước khi hạch toán chi phí đầu vào.

Các rủi ro trọng yếu bao gồm:

• Bị truy thu thuế GTGT khấu trừ và tiền chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế.
• Rủi ro bị thanh tra toàn diện về các giao dịch liên kết trong giai đoạn trước đó.
• Ảnh hưởng đến uy tín tín dụng và xếp hạng rủi ro của doanh nghiệp trên hệ thống quản lý của cơ quan thuế.

Doanh nghiệp nên sử dụng các công cụ tra cứu mã số thuế và trạng thái hoạt động theo thời gian thực để đối soát dữ liệu đối tác. Việc chủ động rà soát hóa đơn đầu vào giúp tránh các hệ lụy pháp lý phức tạp. Hướng dẫn cách phân bổ chi phí tiếp thị liên kết hợp lý và cách cấu trúc lại tài chính để phù hợp với quy định thuế suất mới (15%, 17%, 20%).

3. Làm thế nào để doanh nghiệp tối ưu hóa tuân thủ theo Luật Thuế TNDN mới với mức thuế suất 3 tầng từ 01/10/2025?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng mô hình 3 tầng thuế suất (15%, 17%, 20%) tạo ra thách thức lớn trong việc lập kế hoạch tài chính. Doanh nghiệp cần tái cấu trúc phân bổ chi phí để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà vẫn đảm bảo tính tuân thủ pháp luật.

Các chiến lược tối ưu bao gồm:

• Phân loại chi phí tiếp thị liên kết vào nhóm chi phí hoạt động trực tiếp để hưởng mức ưu đãi thuế suất thấp hơn.
• Tách biệt rõ ràng các khoản chi phí liên quan đến xuất khẩu và nội địa để áp dụng đúng khung thuế suất.
• Đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ chi trả cho các nền tảng tiếp thị số dựa trên quy định về giao dịch điện tử.

Việc cân đối dòng tiền và chi phí cần được thực hiện định kỳ hàng quý. Doanh nghiệp nên duy trì hồ sơ giải trình chi phí minh bạch để sẵn sàng cho các đợt kiểm tra từ cơ quan thuế.

4. Những biện pháp phòng ngừa rủi ro hành chính nào liên quan đến Nghị định 49/2025 về tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế?

Hướng dẫn quản trị rủi ro nợ thuế, đặc biệt đối với người đại diện pháp luật của doanh nghiệp FDI và xuất nhập khẩu trong các giao dịch xuyên biên giới.

Nghị định 49/2025/NĐ-CP đặt ra yêu cầu nghiêm ngặt về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân là người đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế. Đối với doanh nghiệp FDI và đơn vị xuất nhập khẩu, việc gián đoạn lộ trình công tác quốc tế của lãnh đạo có thể làm tê liệt các hợp đồng trọng yếu.

Để phòng ngừa rủi ro, doanh nghiệp cần thực hiện các bước kiểm soát nội bộ sau:

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống Tax Risk Hub để đảm bảo không tồn đọng các khoản nợ quá hạn.
• Thiết lập cơ chế cảnh báo sớm khi doanh nghiệp phát sinh các khoản nợ thuế từ hoạt động xuất nhập khẩu hoặc các nghĩa vụ khấu trừ tại nguồn.
• Rà soát kỹ lưỡng các quyết định hành chính về thuế trước khi thực hiện các giao dịch thanh toán hoặc khiếu nại thuế.
• Xây dựng quy trình xử lý công nợ tập trung, đảm bảo mọi nghĩa vụ thuế được hoàn thành trước thời hạn cưỡng chế theo quy định.

Việc duy trì trạng thái tuân thủ không chỉ bảo vệ quyền tự do đi lại của lãnh đạo mà còn giữ vững uy tín doanh nghiệp trong mắt đối tác quốc tế. Kết nối giữa việc thực hiện nghĩa vụ thuế và trách nhiệm bảo vệ dữ liệu cá nhân trong các giao dịch tiếp thị liên kết thương mại.

5. Tại sao việc bảo mật dữ liệu khách hàng theo Luật 91/2025/QH15 lại trở thành yếu tố sống còn trong các chiến dịch tiếp thị?

Kết nối giữa việc thực hiện nghĩa vụ thuế và trách nhiệm bảo vệ dữ liệu cá nhân trong các giao dịch tiếp thị liên kết thương mại.

Trong kỷ nguyên số, Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân đã thiết lập những chuẩn mực khắt khe đối với các doanh nghiệp thực hiện tiếp thị liên kết. Việc thu thập, lưu trữ và xử lý dữ liệu khách hàng không còn là hoạt động đơn lẻ mà gắn liền với trách nhiệm pháp lý cao độ.

Dưới đây là các tác động cốt lõi của Luật 91/2025/QH15 đối với hoạt động tiếp thị:

• Doanh nghiệp phải công khai minh bạch mục đích sử dụng dữ liệu và nhận được sự đồng ý rõ ràng từ đối tượng khách hàng.
• Mọi giao dịch tiếp thị liên kết phải đảm bảo dữ liệu được mã hóa, tránh nguy cơ rò rỉ thông tin dẫn đến các rủi ro pháp lý nghiêm trọng.
• Hệ thống kế toán và dữ liệu tiếp thị cần có sự tách biệt về quyền truy cập để đảm bảo tính an toàn theo đặc tả OpenAPI 3.1.0.
• Việc tuân thủ bảo mật dữ liệu giúp doanh nghiệp tránh được các án phạt hành chính và duy trì lòng tin bền vững từ khách hàng.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.