1. Những thay đổi cốt lõi nào trong quy định thuế 2026 dành cho cá nhân làm Affiliate Marketing?

Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 mang đến những điều chỉnh quan trọng trong việc xác định thu nhập chịu thuế đối với cá nhân kinh doanh trên nền tảng số. Việc phân loại thu nhập từ tiếp thị liên kết hiện nay được quy định chi tiết hơn, đảm bảo tính minh bạch giữa thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Cơ chế mới yêu cầu các nền tảng như Shopee, TikTok Shop và Lazada cung cấp dữ liệu thu nhập chính xác cho cơ quan quản lý. Cá nhân làm Affiliate cần chủ động lưu trữ chứng từ, hóa đơn và hợp đồng hợp tác để đối soát dữ liệu thuế định kỳ. Việc chuẩn hóa quy trình kê khai ngay từ đầu giúp giảm thiểu sai sót khi quyết toán thuế cuối năm.

Phân tích tác động của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và ngưỡng doanh thu mới đối với thu nhập từ tiếp thị liên kết trên các nền tảng TMĐT.

2. Tại sao Nhà bán hàng và KOL cần đặc biệt lưu ý ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP thiết lập ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm như một cột mốc quan trọng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Khi tổng doanh thu trong năm dương lịch vượt ngưỡng này, đối tượng nộp thuế phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo quy định hiện hành.

Việc theo dõi sát sao doanh thu lũy kế là yêu cầu bắt buộc để tránh tình trạng nợ thuế ngoài ý muốn. Dưới đây là bảng phân loại nghĩa vụ theo ngưỡng doanh thu:

• Dưới 500 triệu đồng/năm: Ưu đãi theo quy định hiện hành tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Trên 500 triệu đồng/năm: Thực hiện kê khai thuế theo phương pháp ấn định hoặc kê khai theo thực tế doanh thu.
• Chi phí hợp lý: Cần tập hợp hóa đơn đầu vào để khấu trừ nếu áp dụng phương pháp kê khai.

Nhà bán hàng cần sử dụng hệ thống quản trị tài chính để cảnh báo sớm khi doanh thu tiệm cận ngưỡng. Việc nắm vững cách xác định doanh thu giúp tối ưu dòng tiền và tránh các khoản phạt chậm nộp không đáng có.

Giải mã Nghị định 68/2026/NĐ-CP và cách thức xác định nghĩa vụ thuế khi vượt ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn và tình trạng tạm hoãn xuất cảnh theo quy định mới?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chặt chẽ về biện pháp cưỡng chế thuế, bao gồm việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật của doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro pháp lý nghiêm trọng ảnh hưởng trực tiếp đến quyền tự do đi lại của chủ hộ kinh doanh và doanh nghiệp.

Bên cạnh đó, việc rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT là ưu tiên hàng đầu. Nếu đối tác giao dịch nằm trong danh sách này, nhà bán hàng có thể bị liên đới kiểm tra và bác bỏ chi phí đầu vào. Các bước quản trị rủi ro cần thực hiện:

• Tra cứu định kỳ mã số thuế đối tác trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
• Sử dụng các công cụ kiểm tra rủi ro hóa đơn để xác minh tính hợp lệ của chứng từ.
• Thiết lập quy trình kiểm tra đối tác đầu vào trước khi ký kết hợp đồng thương mại.
• Theo dõi trạng thái nợ thuế cá nhân qua các kênh thông tin chính thống để kịp thời xử lý.

Hướng dẫn rà soát danh sách 524 DN theo CV 1798 và quy trình tuân thủ để tránh các biện pháp cưỡng chế thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

4. Tác động của chính sách thuế TNDN 3 tầng đối với doanh nghiệp TMĐT từ 01/10/2025 là gì?

Kể từ ngày 01/10/2025, chính sách thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng mô hình 3 tầng với các mức thuế suất 15%, 17% và 20%. Điều này tạo ra sự thay đổi lớn trong cách thức lập kế hoạch tài chính cho các doanh nghiệp TMĐT.

Việc phân loại doanh nghiệp vào từng tầng thuế suất phụ thuộc vào quy mô doanh thu, lĩnh vực hoạt động và các tiêu chí ưu đãi đầu tư cụ thể. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát lại báo cáo tài chính để đảm bảo việc phân bổ doanh thu và chi phí hợp lệ, từ đó tối ưu hóa số thuế phải nộp.

• Tầng 1 (15%): Áp dụng cho các doanh nghiệp SME đáp ứng điều kiện về công nghệ và chuyển đổi số.
• Tầng 2 (17%): Áp dụng cho các doanh nghiệp quy mô vừa có sự tăng trưởng ổn định.
• Tầng 3 (20%): Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại.

Một điểm quan trọng khác là việc tách biệt nợ xấu CIC trong báo cáo tài chính. Nhà bán hàng cần quản lý chặt chẽ các khoản công nợ, tránh tình trạng nợ xấu kéo dài làm ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, từ đó gián tiếp tác động đến khả năng tiếp cận các ưu đãi thuế suất thấp hơn. Cập nhật lộ trình thuế suất 15%, 17%, 20% và cách tối ưu hóa dòng tiền, tách biệt nợ xấu CIC trong báo cáo tài chính là chìa khóa để duy trì sức khỏe tài chính bền vững.

5. Các biện pháp bảo vệ dữ liệu và thu hồi công nợ hợp pháp theo Luật 91/2025/QH15 cần nắm vững là gì?

Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân đặt ra các tiêu chuẩn nghiêm ngặt cho nhà bán hàng TMĐT trong việc xử lý thông tin khách hàng. Mọi hành vi thu thập, lưu trữ và chia sẻ dữ liệu phải đảm bảo tính minh bạch và có sự đồng ý rõ ràng từ chủ thể dữ liệu.

Đối với công tác thu hồi công nợ, nhà bán hàng cần tuân thủ Điều 468 Bộ luật Dân sự về lãi suất và các quy định pháp luật về đòi nợ hợp pháp. Việc sử dụng các biện pháp cưỡng ép trái quy định không chỉ gây rủi ro pháp lý mà còn làm tổn hại đến uy tín thương hiệu trên các sàn TMĐT.

Doanh nghiệp nên sử dụng hệ thống quản trị rủi ro để theo dõi các khoản nợ quá hạn và thực hiện các biện pháp nhắc nợ văn minh. Phân tích quyền lợi và nghĩa vụ của nhà bán hàng trong việc bảo mật dữ liệu khách hàng và thực thi đòi nợ theo Điều 468 BLDS giúp tối ưu hóa quy trình vận hành và tránh các sự cố pháp lý không đáng có.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.