1. Những thay đổi cốt lõi về quy định Thuế và Lao động năm 2026 cho nhà bán hàng TMĐT là gì?

Năm 2026 đánh dấu cột mốc quan trọng với Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Các nhà bán hàng trên Shopee, TikTok Shop cần cập nhật cách hạch toán chi phí nhân sự và thu nhập từ livestream.

Quy định mới yêu cầu sự minh bạch tuyệt đối trong việc kê khai thu nhập từ hoạt động Affiliate và KOL. Mọi khoản thưởng doanh số phải được ghi nhận đúng bản chất để tránh rủi ro truy thu thuế.

• Áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025.
• Dữ liệu giao dịch TMĐT được liên thông trực tiếp với cơ quan thuế.
• Quy định chặt chẽ về chứng từ chi trả thu nhập cho nhân sự thời vụ.

Tổng quan về Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và các tác động trực tiếp đến việc chi trả lương, thưởng và thu nhập từ hoạt động livestream, affiliate.

2. Cách tính lương OT và thuế làm thêm giờ cho nhân sự vận hành shop cần lưu ý điều gì để tuân thủ pháp luật?

Nhân sự vận hành shop thường xuyên làm thêm giờ vào các dịp Mega Sale. Việc tính lương OT phải tuân thủ Luật Lao động và tách biệt rõ ràng với thu nhập chính.

Doanh nghiệp cần lưu ý: Lương OT phải được tính dựa trên mức lương thực tế ghi trong hợp đồng. Thuế TNCN được khấu trừ ngay tại nguồn đối với các khoản thu nhập vượt ngưỡng quy định.

Việc không tách bạch các khoản này dễ dẫn đến sai lệch khi cơ quan thuế rà soát dữ liệu. Hãy đảm bảo mọi bảng lương đều có chữ ký xác nhận của nhân viên.

Hướng dẫn chi tiết về việc tách bạch giữa lương cơ bản, thu nhập ngoài giờ và nghĩa vụ thuế TNCN trong bối cảnh các sàn TMĐT siết chặt dữ liệu giao dịch.

3. Tại sao nhà bán hàng online cần đặc biệt lưu tâm đến ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm từ 2026?

Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức áp dụng ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm cho hộ kinh doanh. Đây là ngưỡng để xác định nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN.

Khi doanh thu vượt mốc này, nhà bán hàng phải chuyển đổi hình thức kê khai thuế. Việc quản trị dòng tiền cần được thực hiện ngay từ đầu năm để tránh rơi vào tình trạng nợ thuế ngoài ý muốn.

Rủi ro lớn nhất là bị cưỡng chế thuế do không cập nhật kịp thời doanh thu thực tế trên các sàn. Hệ thống Cú Thông Thái khuyến nghị bạn sử dụng công cụ tra cứu rủi ro để kiểm soát doanh thu định kỳ.

Phân tích bài học vĩ mô về ngưỡng miễn thuế HKD mới và cách quản trị dòng tiền để tránh rủi ro cưỡng chế thuế.

4. Làm thế nào để kiểm soát rủi ro từ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro hóa đơn theo CV 1798/TCT-TTKT?

Việc sử dụng dịch vụ hoặc hợp tác với các đơn vị vận chuyển, đối tác Affiliate nằm trong danh sách rủi ro hóa đơn theo CV 1798/TCT-TTKT là mối đe dọa trực tiếp đến dòng tiền của nhà bán hàng. Khi cơ quan thuế xác định hóa đơn đầu vào từ các đơn vị này là không hợp lệ, toàn bộ chi phí sẽ bị loại trừ khi tính thuế TNDN, dẫn đến truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính nặng nề.

Để bảo vệ shop, nhà bán hàng cần thực hiện các bước kiểm soát nghiêm ngặt sau:

• Tra cứu định kỳ danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro trên hệ thống Tax Risk Hub của Cú Thông Thái trước khi ký hợp đồng.
• Đối chiếu mã số thuế của đối tác qua cổng OpenAPI 3.1.0 để xác minh tình trạng hoạt động thực tế.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, hợp đồng dịch vụ và biên bản nghiệm thu cho mọi giao dịch.
• Ngừng ngay lập tức các giao dịch với đối tác có dấu hiệu bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc bị cơ quan thuế thông báo rủi ro cao.

Sự minh bạch trong khâu kiểm soát đầu vào không chỉ giúp bạn tối ưu dòng tiền mà còn là lá chắn pháp lý quan trọng trước các đợt thanh tra thuế bất ngờ. Cảnh báo về việc sử dụng dịch vụ hoặc làm việc với các đơn vị vận chuyển/affiliate nằm trong danh sách rủi ro thuế là bước đầu để xây dựng hệ thống tài chính bền vững.

5. Những biện pháp bảo vệ tài sản và tuân thủ nghĩa vụ thuế để tránh tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chặt chẽ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế quá hạn. Đối với nhà bán hàng TMĐT, rủi ro này thường phát sinh do quên kê khai hoặc sai lệch giữa doanh thu thực tế và doanh thu khai báo thuế.

Chuyên gia Nguyễn Thị Lan và Cú Kiểm Toán khuyến nghị các biện pháp phòng ngừa thiết yếu:

• Thiết lập hệ thống kế toán minh bạch, tách biệt rõ ràng tài khoản kinh doanh và tài khoản cá nhân để tránh nhầm lẫn doanh thu.
• Sử dụng công cụ tra cứu nợ thuế công khai tại Trung tâm Tax Risk Hub để chủ động nắm bắt tình trạng nghĩa vụ thuế của bản thân và doanh nghiệp.
• Rà soát định kỳ các thông báo từ cơ quan thuế qua hệ thống điện tử để kịp thời xử lý các khoản nợ phát sinh trước khi quá hạn cưỡng chế.
• Thiết lập cơ chế kiểm soát nội bộ, đảm bảo mọi nghĩa vụ thuế TNCN và thuế Hộ kinh doanh được hoàn thành đúng thời hạn.

Việc chủ động tuân thủ không chỉ giúp bạn tránh rơi vào diện tạm hoãn xuất cảnh mà còn bảo vệ uy tín thương hiệu trong mắt đối tác và sàn TMĐT. Lời khuyên từ chuyên gia Nguyễn Thị Lan và Cú Kiểm Toán về việc thiết lập hệ thống kế toán minh bạch chính là chìa khóa để nhà bán hàng an tâm phát triển kinh doanh dài hạn.