1. Thế nào là kiểm tra miễn thuế thai sản và tại sao chủ doanh nghiệp F&B, khách sạn, vận tải cần đặc biệt lưu tâm?

Nhiều chủ doanh nghiệp F&B, khách sạn và vận tải thường nhầm lẫn giữa các khoản chi phí phúc lợi thai sản với các ưu đãi miễn thuế. Thực tế, cơ quan thuế tập trung kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các khoản chi phí này để đảm bảo không bị lợi dụng nhằm giảm trừ nghĩa vụ thuế TNDN trái quy định.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Việc kiểm tra này nhằm xác minh chứng từ chi trả lương, phụ cấp thai sản có nằm trong thỏa ước lao động tập thể hoặc hợp đồng lao động hay không. Đối với các đơn vị sử dụng nhiều lao động nữ, việc thiếu hụt chứng từ gốc sẽ dẫn đến rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế. Sự nhầm lẫn về ngưỡng miễn thuế thường khiến các chủ doanh nghiệp chủ quan trong việc lưu trữ hồ sơ nhân sự.

Giải mã khái niệm về các khoản chi phí liên quan đến thai sản trong doanh nghiệp và sự nhầm lẫn phổ biến về ngưỡng miễn thuế.

2. Những thay đổi quan trọng về ngưỡng doanh thu và thuế suất từ năm 2026 ảnh hưởng ra sao đến dòng tiền của đơn vị kinh doanh?

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN cho Hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Đây là bước ngoặt lớn giúp các hộ kinh doanh nhỏ trong ngành dịch vụ lưu trú và vận tải tối ưu hóa dòng tiền hoạt động.

Bên cạnh đó, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025 yêu cầu doanh nghiệp phải tái cấu trúc tài chính ngay từ bây giờ. Việc phân loại doanh thu chính xác giúp đơn vị kinh doanh tận dụng tối đa các ưu đãi thuế suất mới, tránh việc áp dụng sai mức thuế dẫn đến truy thu.

• Ngưỡng doanh thu miễn thuế mới: 500 triệu đồng/năm.
• Thuế suất TNDN linh hoạt: 15% - 20% tùy quy mô và lĩnh vực.
• Thời điểm áp dụng: Từ 01/01/2026 cho hộ kinh doanh và 01/10/2025 cho doanh nghiệp.

Phân tích tác động của Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP về ngưỡng 500 triệu đồng đối với Hộ kinh doanh.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn đầu vào và tránh bị vào danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT?

Rủi ro hóa đơn đầu vào là "điểm nóng" khiến nhiều chủ nhà hàng, khách sạn bị phạt hành chính từ 10–25 triệu đồng theo Khoản 2 Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Việc vô tình giao dịch với các đơn vị nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT có thể khiến toàn bộ chi phí đầu vào bị bác bỏ.

Để quản trị rủi ro, doanh nghiệp cần áp dụng các bước sau:

• Sử dụng công cụ quét MST trên hệ thống tra cứu rủi ro của Thuế Cú Thông Thái.
• Kiểm tra trạng thái đối tác (trạng thái 03 - ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục đóng MST).
• Lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các hóa đơn trên 20 triệu đồng.
• Đối chiếu hóa đơn với dữ liệu khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Hướng dẫn thực tiễn về việc kiểm soát tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào thông qua công cụ tra cứu MST và trạng thái đối tác.

4. Rủi ro nào tiềm ẩn khi phát sinh nợ thuế và cách thức bảo vệ doanh nghiệp trước quy định tạm hoãn xuất cảnh?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP đặt ra yêu cầu nghiêm ngặt về việc hoàn thành nghĩa vụ thuế đối với người đại diện pháp luật. Việc để tồn đọng nợ thuế quá hạn không chỉ gây áp lực tài chính mà còn dẫn đến rủi ro bị tạm hoãn xuất cảnh.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Để bảo vệ doanh nghiệp, chủ cơ sở cần chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống công khai của cơ quan quản lý. Việc tính toán lãi chậm trả theo Điều 468 Bộ luật Dân sự cần được thực hiện định kỳ để tránh sai sót dòng tiền. Các chuyên gia tại Thuế Cú Thông Thái khuyến nghị doanh nghiệp nên thiết lập hệ thống cảnh báo sớm để kiểm soát công nợ thuế kịp thời.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Việc duy trì tình trạng tuân thủ thuế không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là nền tảng để doanh nghiệp vận hành ổn định. Để hiểu rõ hơn về lộ trình chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai, tích hợp hóa đơn điện tử máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, chúng ta sẽ cùng xem xét quy trình thiết lập hệ thống sổ sách kế toán chuẩn mực.

5. Quy trình thiết lập hệ thống sổ sách kế toán chuẩn mực cho Hộ kinh doanh theo Thông tư 88/2021/TT-BTC là gì?

Từ năm 2026, với ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc chuyển đổi sang phương pháp kê khai trở thành xu hướng tất yếu. Hộ kinh doanh cần tuân thủ hệ thống 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC để đảm bảo tính minh bạch.

• Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
• Sổ chi tiết chi phí kinh doanh.
• Sổ chi tiết các khoản thuế phải nộp.
• Sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng.
• Sổ chi tiết công nợ phải thu và phải trả.
• Sổ chi tiết hàng tồn kho.
• Sổ chi tiết tài sản cố định.

Việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP là yêu cầu bắt buộc đối với lĩnh vực F&B và dịch vụ lưu trú. Dữ liệu từ máy tính tiền cần được kết nối trực tiếp với hệ thống kế toán để đảm bảo tính đồng bộ của số liệu. Điều này giúp hộ kinh doanh dễ dàng giải trình chi phí được trừ khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra.

Việc lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là yếu tố then chốt để chứng minh tính hợp lệ của chi phí. Khi hệ thống sổ sách đã được chuẩn hóa, hộ kinh doanh sẽ có cái nhìn tổng quan về sức khỏe tài chính. Đây chính là bước đệm quan trọng để tối ưu hóa dòng tiền và tuân thủ các quy định pháp luật thuế mới nhất trong năm 2026.