1. Tại sao chủ chuỗi F&B và khách sạn cần kiểm soát lịch nộp thuế trong năm 2026?

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt lớn trong quản trị tài chính với việc áp dụng đồng bộ các luật thuế mới. Đối với chủ chuỗi F&B và khách sạn, việc kiểm soát lịch nộp thuế không còn là thủ tục hành chính đơn thuần mà là yếu tố sống còn để duy trì dòng tiền và uy tín kinh doanh.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân đại diện pháp luật nếu doanh nghiệp phát sinh nợ thuế quá hạn. Với đặc thù dòng tiền luân chuyển nhanh nhưng biên lợi nhuận mỏng, việc chậm trễ dù chỉ vài ngày cũng có thể dẫn đến các chế tài hành chính nghiêm trọng. Chủ doanh nghiệp cần chủ động tra cứu rủi ro thông qua hệ thống Tax Risk Hub để tránh những gián đoạn không đáng có trong các chuyến công tác quốc tế hoặc giao dịch đối tác.

Phân tích sự thay đổi trong quản trị tài chính doanh nghiệp dưới tác động của Luật thuế mới và quy định về tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

2. Rủi ro nào từ hóa đơn đầu vào đối với các doanh nghiệp trong danh sách 524 đơn vị tại CV 1798/TCT-TTKT?

Việc kiểm soát hóa đơn đầu vào là nhiệm vụ then chốt để bảo vệ chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Các doanh nghiệp trong danh sách 524 đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh theo Công văn 1798/TCT-TTKT tiềm ẩn rủi ro rất lớn cho đối tác giao dịch.

• Hóa đơn từ các doanh nghiệp này có nguy cơ bị cơ quan thuế loại bỏ khi quyết toán.
• Doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế GTGT và thuế TNDN do chi phí đầu vào không hợp lệ.
• Rủi ro bị phạt hành chính và chậm nộp thuế do kê khai sai lệch số liệu tài chính.

Để phòng ngừa, kế toán cần thực hiện rà soát định kỳ toàn bộ hóa đơn đầu vào thông qua công cụ tra cứu rủi ro tại hệ thống Cú Thông Thái. Việc đối chiếu mã số thuế và trạng thái hoạt động của nhà cung cấp trên hệ thống dữ liệu quốc gia trước khi hạch toán là bước đệm an toàn nhất. Nếu vô tình phát sinh giao dịch với đối tác nằm trong danh sách rủi ro, doanh nghiệp cần chủ động giải trình và điều chỉnh hồ sơ thuế kịp thời để giảm thiểu thiệt hại.

Hướng dẫn cách rà soát tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào để tránh các rủi ro về thuế TNDN và thuế GTGT trong kỳ quyết toán.

3. Làm thế nào để phân biệt giữa nợ xấu CIC và nợ thuế bị cưỡng chế tạm hoãn xuất cảnh?

Nhiều chủ doanh nghiệp vẫn nhầm lẫn giữa nợ xấu tín dụng tại ngân hàng và nợ thuế Nhà nước. Theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN, nợ xấu CIC (Nhóm 1 đến Nhóm 5) phản ánh lịch sử vay vốn và khả năng thanh toán tại các tổ chức tín dụng. Nợ xấu này ảnh hưởng trực tiếp đến điểm tín dụng, gây khó khăn khi tiếp cận các gói vay vốn kinh doanh trong tương lai.

Ngược lại, nợ thuế là nghĩa vụ đối với ngân sách quốc gia, chịu sự điều chỉnh của Luật Quản lý thuế. Việc chậm nộp thuế không tự động đưa doanh nghiệp vào nhóm nợ xấu CIC, nhưng lại là căn cứ để cơ quan thuế áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Dưới đây là bảng phân biệt nhanh các đặc điểm chính:

Việc tách biệt hai loại nợ này giúp chủ doanh nghiệp có chiến lược ưu tiên dòng tiền hiệu quả. Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Làm rõ ranh giới pháp lý giữa lịch sử tín dụng ngân hàng (Thông tư 31/2024/TT-NHNN) và nghĩa vụ thuế Nhà nước.

4. Áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng từ 01/10/2025 như thế nào cho hiệu quả?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức áp dụng cơ chế thuế suất 3 tầng từ ngày 01/10/2025. Chi tiết lộ trình áp dụng thuế suất 15%, 17%, 20% theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 đòi hỏi chủ doanh nghiệp F&B và khách sạn phải rà soát lại quy mô doanh thu và lĩnh vực hoạt động để tối ưu nghĩa vụ tài chính.

• Mức 15%: Áp dụng cho các doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc lĩnh vực ưu đãi đặc biệt theo quy định mới.
• Mức 17%: Dành cho nhóm doanh nghiệp SME đáp ứng các tiêu chuẩn về số lượng lao động và doanh thu.
• Mức 20%: Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho các đơn vị không thuộc hai nhóm ưu đãi trên.

Việc phân loại đúng nhóm thuế suất giúp doanh nghiệp chủ động dòng tiền và tránh sai sót khi quyết toán. Doanh nghiệp cần cập nhật hệ thống kế toán để tự động phân bổ thu nhập chịu thuế theo từng tầng suất. Sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hồ sơ chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi là yếu tố then chốt để bảo vệ lợi ích hợp pháp của doanh nghiệp.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

5. Quy tắc ứng xử và bảo vệ dữ liệu cá nhân khi xử lý công nợ theo Luật 91/2025/QH15?

Hướng dẫn thu hồi nợ hợp pháp, tuân thủ Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân và Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015. Các đơn vị kinh doanh vận tải và F&B cần lưu ý rằng việc đòi nợ phải dựa trên cơ sở hợp đồng và các biên bản đối chiếu công nợ có giá trị pháp lý.

Theo Luật 91/2025/QH15, việc công khai thông tin cá nhân như số CCCD hoặc mã số thuế của khách hàng nợ lên mạng xã hội là hành vi vi phạm nghiêm trọng. Doanh nghiệp chỉ được phép sử dụng dữ liệu trong phạm vi đã thỏa thuận và phục vụ mục đích thu hồi nợ chính đáng. Đối với lãi chậm trả, Điều 468 BLDS 2015 quy định mức lãi suất không vượt quá 20%/năm, trừ trường hợp luật khác có quy định cụ thể.

Việc áp dụng đúng quy trình không chỉ giúp thu hồi công nợ hiệu quả mà còn bảo vệ uy tín thương hiệu trước các rủi ro pháp lý. Doanh nghiệp nên ưu tiên các biện pháp hòa giải, thương lượng dựa trên dữ liệu đối chiếu minh bạch trước khi tiến hành các thủ tục tố tụng tại Tòa án.