1. Thuế tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) được quy định như thế nào trong năm 2026?

Giải mã bản chất thu nhập từ Affiliate và vị thế pháp lý của người làm tiếp thị liên kết dưới góc nhìn của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Từ ngày 01/01/2026, thu nhập từ tiếp thị liên kết được phân loại vào nhóm thu nhập từ kinh doanh, chịu sự điều chỉnh của các quy định hiện hành về thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Cá nhân có doanh thu từ hoạt động affiliate cần lưu ý ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Khi vượt ngưỡng này, cá nhân phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo tỷ lệ ấn định trên doanh thu thay vì theo biểu thuế lũy tiến từng phần như tiền lương, tiền công.

Phân tích quy trình quyết toán thuế cho chuyên gia IT và freelancer khi có đồng thời thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh.

2. Làm sao để xác định nghĩa vụ thuế đối với người có thu nhập từ nhiều nguồn?

Người lao động có thu nhập từ tiền lương tại doanh nghiệp và thu nhập từ affiliate hoặc freelancer cần tách bạch rõ ràng hai loại hình thu nhập này. Thu nhập từ tiền lương được quyết toán theo biểu thuế lũy tiến, trong khi thu nhập từ kinh doanh được tính dựa trên doanh thu thực tế phát sinh.

Việc kết hợp nhiều nguồn thu nhập đòi hỏi sự cẩn trọng trong khâu tập hợp chứng từ và xác định tổng doanh thu chịu thuế trong năm dương lịch. Đối với chuyên gia IT, nếu hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể, cần áp dụng mã ngành nghề phù hợp để xác định tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN tương ứng.

• Xác định thu nhập từ tiền lương: Trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc.
• Xác định doanh thu kinh doanh: Tổng số tiền nhận được từ các nền tảng affiliate.
• Kiểm tra ngưỡng 500 triệu đồng/năm: Áp dụng cho tổng doanh thu kinh doanh để xác định nghĩa vụ kê khai.

Nhận diện rủi ro từ hóa đơn rủi ro theo CV 1798 và tầm quan trọng của việc tuân thủ để tránh bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

3. Những rủi ro pháp lý cần tránh khi thực hiện kê khai thuế là gì?

Rủi ro lớn nhất hiện nay là việc cá nhân vô tình sử dụng chứng từ hoặc hợp tác với các đơn vị nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Việc kê khai không trung thực hoặc bỏ sót nguồn thu nhập có thể dẫn đến việc bị ấn định thuế và phạt chậm nộp.

Đặc biệt, Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định nghiêm ngặt về các biện pháp cưỡng chế hành chính đối với người nộp thuế có nợ đọng kéo dài. Một trong những hệ quả trực tiếp là khả năng bị tạm hoãn xuất cảnh, ảnh hưởng lớn đến công việc và đời sống cá nhân của các chuyên gia IT thường xuyên phải di chuyển quốc tế.

Để đảm bảo an toàn pháp lý, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:

• Thường xuyên tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống Tax Risk Hub 2026.
• Rà soát kỹ lưỡng đối tác thanh toán để tránh giao dịch với các doanh nghiệp thuộc danh sách cảnh báo.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh thu nhập để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu thanh tra, kiểm tra.

Quy trình thực hành từng bước để kê khai và nộp thuế đúng chuẩn 2026 sẽ được làm rõ trong phần tiếp theo.

4. Quy trình thực hành từng bước để kê khai và nộp thuế đúng chuẩn 2026?

Việc kê khai thuế cho thu nhập từ tiếp thị liên kết yêu cầu sự chính xác cao để đảm bảo tuân thủ Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15. Người nộp thuế cần thực hiện theo quy trình chuẩn hóa dưới đây để tối ưu hóa thời gian và tránh các sai sót không đáng có.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Các bước thực hiện kê khai thuế:

• Bước 1: Rà soát và phân loại thu nhập: Tổng hợp toàn bộ các khoản thu nhập từ tiếp thị liên kết, tiền lương, tiền công và các nguồn thu nhập khác trong năm dương lịch.
• Bước 2: Đăng ký và quản lý mã số thuế: Đảm bảo mã số thuế cá nhân đã được đăng ký chính xác. Sử dụng cổng tra cứu của Thuế Cú Thông Thái để kiểm tra tình trạng nợ thuế hoặc các rủi ro pháp lý liên quan.
• Bước 3: Xác định ngưỡng doanh thu: Đối chiếu với ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP để xác định nghĩa vụ kê khai GTGT và TNCN.
• Bước 4: Kê khai trực tuyến: Truy cập cổng thông tin thuế điện tử, sử dụng tài khoản định danh để nộp tờ khai định kỳ hoặc quyết toán thuế năm.

Bảng theo dõi nghĩa vụ thuế 2026:

Người nộp thuế cần lưu ý rà soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro về hóa đơn theo Công văn 1798/TCT-TTKT để tránh bị liên đới khi thực hiện đối soát dữ liệu. Việc chủ động kiểm tra tình trạng nợ thuế không chỉ giúp cá nhân tránh nguy cơ bị tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP mà còn đảm bảo uy tín tín dụng cá nhân trong các giao dịch tài chính dài hạn. Sử dụng các công cụ hỗ trợ tại Tax Risk Hub 2026 sẽ giúp bạn nắm bắt kịp thời các thay đổi về chính sách thuế mới nhất.