Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/7/2026, là đạo luật tài khóa quan trọng thay thế Luật cũ. Nó nâng ngưỡng miễn thuế cho người lao động lên 17,3 triệu đồng/tháng, tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm, đồng thời bổ sung ưu đãi cho nhân lực công nghệ số và nhà đầu tư dài hạn.

Những ưu đãi này thể hiện rõ định hướng của Nhà nước trong việc phát triển các ngành mũi nhọn, đồng thời đảm bảo an sinh xã hội cho nhóm đối tượng yếu thế. Theo Mazars, chính sách này sẽ tạo dòng vốn ổn định hơn vào thị trường chứng khoán và bất động sản, nâng cao vị thế của Việt Nam trong chuỗi giá trị công nghệ khu vực.

Điều Chỉnh Thuế Đối Với Các Khoản Thu Nhập Khác

Luật cũng nâng ngưỡng thu nhập để tính thuế đối với trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng từ 10 triệu lên 20 triệu đồng/lần. Phần vượt trên 20 triệu đồng chịu thuế suất 5%. Điều này giảm đáng kể số trường hợp phải kê khai thuế với các khoản trúng thưởng hoặc quà tặng nhỏ trong đời sống thường ngày.

Tuy nhiên, đối với một số khoản thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số giải trí, trò chơi điện tử, Luật điều chỉnh thuế suất từ 2% lên 5% trên doanh thu. Đây là phản ứng chính sách với sự bùng nổ thu nhập từ nền tảng số, streamer, game online tại Việt Nam. Các cá nhân hoạt động trong lĩnh vực này, đặc biệt ở giới trẻ tại TP.HCM, Hà Nội, cần đặc biệt lưu ý để chủ động kê khai và nộp thuế đúng quy định. Bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế thương mại điện tử để có cái nhìn tổng quan hơn.

Dữ Liệu và Xu Hướng Tác Động Thực Tế Đến Người Việt

Theo phân tích của Tổng cục Thuế Quảng Ninh và các hãng tư vấn, ba xu hướng chính dự kiến hình thành rõ rệt sau khi Luật 109/2025 có hiệu lực:

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Những xu hướng này cho thấy Luật 109/2025 không chỉ là một đạo luật tài chính mà còn là một công cụ định hướng phát triển kinh tế – xã hội, tập trung vào việc nuôi dưỡng các động lực tăng trưởng mới và hỗ trợ các nhóm dân cư chủ chốt.

Bài Học Chiến Lược Cho Cá Nhân và Hộ Gia Đình Từ Luật Mới

Để tối ưu hóa lợi ích và tuân thủ đúng quy định của Luật 109/2025, Cú Kiểm Toán có ba lời khuyên chiến lược cho bạn:

1. Rà soát cấu trúc thu nhập và tận dụng khấu trừ

Người làm công ăn lương tại các thành phố lớn cần rà soát lại cấu trúc thu nhập của mình. Với ngưỡng miễn thuế mới là 17,3 triệu đồng/tháng, nhiều người có thể không còn phải nộp thuế. Hãy tận dụng tối đa các khoản được khấu trừ theo hướng dẫn nghị định (ví dụ: bảo hiểm hưu trí bổ sung, các khoản từ thiện được phép trừ). Việc này không chỉ giúp bạn giảm số thuế phải nộp mà còn tránh được việc phải tốn thời gian làm thủ tục quyết toán cuối năm. Đừng quên sử dụng công cụ tính lương NET để dự toán thu nhập thực tế của bạn.

2. Chuyển đổi sang mô hình ghi nhận chi phí đầy đủ cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh và cá nhân cho thuê nhà nên chuyển dần sang mô hình ghi nhận đầy đủ chi phí và doanh thu, lưu trữ hóa đơn, hợp đồng một cách bài bản. Phương pháp tính trên thu nhập (doanh thu – chi phí) có thể giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp nếu bạn quản lý tốt các chi phí hợp lệ. Đây là cơ hội để các hộ kinh doanh chuyên nghiệp hóa hoạt động của mình, từ đó hưởng lợi từ chính sách thuế mới. Hãy tận dụng công cụ hỗ trợ tính thuế hộ kinh doanh của chúng tôi.

3. Chủ động kê khai thuế và đa dạng hóa đầu tư

Người trẻ làm nội dung số, streamer, cung cấp dịch vụ giải trí online cần chủ động kê khai thuế. Với thuế suất đã tăng từ 2% lên 5% trên doanh thu, việc nắm rõ nghĩa vụ thuế là cực kỳ quan trọng. Đồng thời, cân nhắc mô hình kinh doanh (cá nhân hay doanh nghiệp nhỏ) để tối ưu nghĩa vụ. Nhà đầu tư cá nhân tại các ngân hàng, công ty chứng khoán (VCB, BIDV, SSI, HSC…) nên xem xét đa dạng hóa sang quỹ mở, quỹ đầu tư bất động sản để tận dụng các ưu đãi miễn, giảm thuế, thay vì chỉ tập trung lướt sóng cổ phiếu ngắn hạn. Bạn có thể khám phá máy tính thuế thừa kế để hiểu thêm về các loại thuế tài sản khác.

Kết Luận: Hướng Tới Một Hệ Thống Thuế Công Bằng Hơn

Luật 109/2025 Thuế TNCN đánh dấu một bước chuyển mình quan trọng từ tư duy "thu thuế rộng" sang "thu thuế có chọn lọc". Chính sách này không chỉ giảm gánh nặng cho lực lượng lao động phổ thông và hộ kinh doanh nhỏ – những nhóm đông đảo nhất trong xã hội Việt Nam – mà còn hướng ưu đãi vào các nhóm tạo giá trị dài hạn như nhân lực công nghệ số, nông nghiệp chuỗi giá trị và nhà đầu tư vào quỹ. Sự thay đổi này hứa hẹn sẽ mang lại một hệ thống thuế công bằng, minh bạch và hiệu quả hơn, phù hợp với bối cảnh kinh tế – xã hội đang phát triển nhanh chóng của đất nước.

Để luôn cập nhật và tối ưu nghĩa vụ thuế của mình, hãy sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn.