Nghị định 117/2025/NĐ-CP thiết lập cơ chế quản lý thuế thương mại điện tử mới, yêu cầu các sàn giao dịch có chức năng thanh toán phải khấu trừ, khai và nộp thay thuế giá trị gia tăng cùng thuế thu nhập cá nhân cho hộ, cá nhân kinh doanh theo từng giao dịch kể từ ngày 01/07/2025.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP: Những thay đổi cốt lõi bạn cần biết là gì?

Kể từ ngày 01/07/2025, bức tranh quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử tại Việt Nam đã chính thức bước sang một trang mới với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Nếu trước đây, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế chủ yếu đặt lên vai người bán – vốn thường xuyên đối mặt với tình trạng "quên" hoặc chậm trễ do thiếu hiểu biết về luật – thì nay, trách nhiệm đã được chuyển dịch mạnh mẽ sang các nền tảng số. Đây là bước đi mang tính bước ngoặt nhằm minh bạch hóa dòng tiền trong nền kinh tế số.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Thay đổi cốt lõi nhất của Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính là cơ chế khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế theo từng giao dịch. Thay vì đợi đến cuối kỳ quyết toán, cơ quan thuế giờ đây có thể nắm bắt dữ liệu doanh thu ngay khi giao dịch thanh toán thành công trên sàn. Điều này đồng nghĩa với việc các hộ và cá nhân kinh doanh không còn phải tự loay hoay với các tờ khai phức tạp như trước. Mọi nghĩa vụ về thuế GTGT và thuế TNCN sẽ được sàn tự động tính toán dựa trên tỷ lệ doanh thu quy định.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa việc "được nộp thay" và "không phải chịu thuế". Dù sàn có nộp thay, bạn vẫn là người chịu trách nhiệm cuối cùng về tính chính xác của dữ liệu doanh thu. Hãy tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình để tránh sai sót.

Việc chuyển dịch từ cơ chế tự kê khai sang khấu trừ tại nguồn không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho người bán mà còn đảm bảo sự công bằng trong môi trường kinh doanh. Khi mọi giao dịch đều được kiểm soát, tình trạng trốn thuế hay kê khai không đầy đủ sẽ bị hạn chế tối đa, tạo sân chơi bình đẳng cho những người kinh doanh chân chính.

Giải thích sự chuyển dịch từ cơ chế tự kê khai sang khấu trừ tại nguồn theo Nghị định 117, chúng ta cần hiểu rõ tại sao các nền tảng lại trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan quản lý.

Tại sao sàn thương mại điện tử phải chịu trách nhiệm khai và nộp thay thuế?

Trong kỷ nguyên số, dữ liệu chính là chìa khóa của quản lý thuế. Trước đây, cơ quan thuế gặp khó khăn lớn trong việc xác định doanh thu thực tế của hàng triệu cá nhân kinh doanh trên mạng xã hội hoặc các sàn thương mại điện tử. Việc yêu cầu các sàn thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế là giải pháp tối ưu để kiểm soát dòng tiền ngay tại điểm phát sinh giao dịch.

Các sàn thương mại điện tử hiện nay không chỉ đóng vai trò trung gian kết nối người mua và người bán mà còn là đơn vị nắm giữ hạ tầng thanh toán. Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã tận dụng triệt để lợi thế này. Bằng cách yêu cầu sàn thực hiện nghĩa vụ thuế, cơ quan quản lý đã biến các nền tảng trở thành đơn vị trung gian thu thuế hiệu quả. Điều này giúp giảm thiểu chi phí quản lý cho nhà nước và đảm bảo nguồn thu ngân sách được ổn định.

Khi sàn thực hiện nộp thay, người bán hàng online được hưởng lợi nhờ sự đơn giản hóa thủ tục. Tuy nhiên, trách nhiệm của sàn cũng đi kèm với áp lực về công nghệ và bảo mật thông tin. Việc phân tích vai trò mới của các nền tảng số trong việc kiểm soát dòng tiền và nghĩa vụ thuế cho thấy một xu hướng tất yếu: sự hợp tác giữa chính phủ và các tập đoàn công nghệ là chìa khóa để xây dựng một hệ sinh thái kinh doanh số bền vững.

Phân tích vai trò mới của các nền tảng số trong việc kiểm soát dòng tiền và nghĩa vụ thuế, chúng ta sẽ thấy rõ hơn những bước chuẩn bị cần thiết mà người bán phải thực hiện để thích nghi với môi trường mới từ ngày 01/07/2025.

Người bán hàng online cần chuẩn bị gì để tuân thủ quy định mới từ 01/07/2025?

Đối với các hộ và cá nhân kinh doanh, việc Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực không có nghĩa là bạn được phép "buông tay" hoàn toàn. Ngược lại, đây là thời điểm bạn cần chủ động hơn trong việc quản lý tài chính cá nhân. Để tuân thủ đúng quy định, bước đầu tiên là phải hiểu rõ tỷ lệ thuế áp dụng cho từng loại hình kinh doanh của mình.

Theo quy định, thuế GTGT và TNCN được tính dựa trên tỷ lệ % trên doanh thu. Ví dụ, đối với cá nhân cư trú, hàng hóa chịu thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% (tổng 1,5%). Trong khi đó, dịch vụ chịu thuế cao hơn với 5% GTGT và 2% TNCN (tổng 7%). Bạn cần phân loại rõ hàng hóa hay dịch vụ mình đang cung cấp để đối chiếu với các con số này. Việc minh bạch hóa doanh thu trên sàn là yếu tố sống còn để bạn không bị truy thu hoặc phạt vi phạm hành chính sau này.

Ngoài ra, hãy lưu ý rằng không phải mọi nền tảng đều có chức năng thanh toán và khấu trừ thuế tự động. Nếu bạn kinh doanh trên các mạng xã hội hoặc các kênh không có chức năng thanh toán tích hợp, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế vẫn thuộc về bạn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các công cụ hỗ trợ tính thuế để đảm bảo mình luôn tuân thủ đúng luật. Hướng dẫn thực tế cho cá nhân và hộ kinh doanh để tối ưu hóa quy trình thuế chính là việc giữ lại toàn bộ hóa đơn, chứng từ giao dịch để làm cơ sở đối soát khi cần thiết.

Làm sao để tính toán thuế thương mại điện tử chính xác nhất?

Việc tự tính thuế thủ công đã trở thành "cơn ác mộng" đối với nhiều hộ kinh doanh khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức áp dụng cơ chế khấu trừ theo từng giao dịch. Thay vì chờ đợi cuối kỳ để kê khai, bạn cần nắm rõ công thức tính dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu theo từng nhóm ngành hàng cụ thể. Việc xác định sai nhóm ngành dẫn đến áp dụng sai mức thuế suất, gây ra rủi ro bị truy thu hoặc phạt chậm nộp từ cơ quan thuế.

Để tối ưu hóa quy trình, bạn nên tận dụng các công cụ tính thuế tự động thay vì dựa vào bảng tính Excel tự tạo thiếu cập nhật. Căn cứ theo quy định mới, thuế GTGT và TNCN được khấu trừ trực tiếp trên doanh thu giao dịch. Ví dụ, đối với cá nhân cư trú, mặt hàng hóa chịu mức GTGT 1% và TNCN 0,5%, tổng tỷ lệ khấu trừ là 1,5%. Với dịch vụ, con số này lên tới 7% (5% GTGT và 2% TNCN). Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình chỉ với vài thao tác nhập liệu đơn giản.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để những con số phần trăm làm bạn rối trí. Hãy để công cụ hỗ trợ xử lý dữ liệu, còn bạn chỉ cần tập trung vào doanh thu thực tế.

Việc sử dụng công cụ hỗ trợ không chỉ giúp bạn biết chính xác số tiền phải nộp mà còn giúp đối chiếu với dữ liệu mà sàn thương mại điện tử đã khấu trừ thay. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sàn và thực tế kinh doanh, bạn cần liên hệ ngay với bộ phận hỗ trợ của sàn để điều chỉnh trước khi kỳ quyết toán diễn ra. Đây là cách tốt nhất để đảm bảo tính minh bạch và tránh các rắc rối pháp lý không đáng có trong tương lai.

Khi đã nắm vững cách tính thuế, bước tiếp theo là xây dựng chiến lược kinh doanh để tối ưu hóa dòng tiền và tuân thủ bền vững. Chia sẻ các chiến lược quản lý thuế thông minh cho người bán hàng kỹ thuật số sẽ là nội dung tiếp theo giúp bạn vận hành cửa hàng online một cách chuyên nghiệp.

Bài học kinh nghiệm: Làm thế nào để kinh doanh online bền vững và đúng luật?

Kinh doanh online không còn là "sân chơi tự do" mà đã trở thành môi trường được kiểm soát chặt chẽ bởi dữ liệu số. Để tồn tại và phát triển bền vững sau khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực, người bán cần chuyển dịch tư duy từ "trốn thuế" sang "quản trị thuế". Một chiến lược quản lý thuế thông minh bắt đầu từ việc tách bạch tài chính cá nhân và tài chính kinh doanh ngay từ ngày đầu tiên.

Chiến lược thứ nhất là chủ động lưu trữ hồ sơ giao dịch điện tử. Dù sàn đã khai thay, bạn vẫn phải giữ lại hóa đơn, chứng từ liên quan đến đầu vào để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu. Chiến lược thứ hai là thường xuyên cập nhật các thay đổi về chính sách thuế, đặc biệt là các sắc thuế bổ sung như thuế tiêu thụ đặc biệt nếu bạn kinh doanh hàng hóa đặc thù. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các thay đổi mới nhất để điều chỉnh kế hoạch kinh doanh kịp thời.

🦉 Cú nhận xét: Kinh doanh bền vững là khi bạn ngủ ngon mỗi đêm mà không lo lắng về các cuộc gọi từ cơ quan thuế. Hãy sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn chủ động.

Việc tuân thủ không chỉ là trách nhiệm mà còn là lợi thế cạnh tranh, giúp cửa hàng của bạn uy tín hơn trong mắt khách hàng và đối tác. Hãy bắt đầu thay đổi quy trình quản lý ngay hôm nay để đón đầu những cơ hội mới trong kỷ nguyên số.