1. Những thay đổi trọng yếu trong hệ thống thuế 2026 tác động đến người kinh doanh TMĐT là gì?

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt lớn với Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thiết lập ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh lên mức 500 triệu đồng/năm. Đây là chính sách hỗ trợ quan trọng, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ trên Shopee, TikTok Shop và Lazada.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Bên cạnh đó, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng mô hình thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025 yêu cầu các doanh nghiệp TMĐT phải tái cấu trúc sổ sách kế toán. Việc xác định chính xác ngưỡng doanh thu không chỉ đơn thuần là bài toán số học, mà còn là căn cứ để phân loại đối tượng nộp thuế và mức đóng góp ngân sách phù hợp.

Phân tích bối cảnh áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế mới và tầm quan trọng của việc cập nhật tuân thủ cho các nhà bán hàng trên sàn TMĐT.

2. Tại sao nhà bán hàng TMĐT thường gặp rủi ro pháp lý khi vận hành trên Shopee, TikTok Shop và Lazada?

Nhà bán hàng thường đối mặt với 7 rủi ro lớn trong vận hành, đặc biệt là việc sử dụng hóa đơn từ các doanh nghiệp nằm trong danh sách rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT. Việc kê khai thiếu sót thuế TNCN từ thu nhập Affiliate hoặc không tách bạch tài khoản cá nhân với tài khoản kinh doanh dễ dẫn đến truy thu thuế.

• Sử dụng hóa đơn từ đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh (524 doanh nghiệp rủi ro).
• Kê khai sai lệch doanh thu thực tế so với dữ liệu sàn TMĐT cung cấp.
• Thiếu chứng từ chứng minh chi phí hợp lý khi áp dụng thuế suất TNDN mới.
• Rủi ro về tranh chấp công nợ không có hợp đồng văn bản rõ ràng.
• Vi phạm Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15 khi quản lý thông tin khách hàng.
• Quản trị dòng tiền kém dẫn đến nợ thuế quá hạn.
• Không cập nhật kịp thời thay đổi về chính sách thuế HKD và thuế TNCN.

Quản trị rủi ro không chỉ dừng lại ở việc đóng thuế đúng hạn, mà còn nằm ở sự minh bạch trong hồ sơ chứng từ đầu vào. Đi sâu vào 7 rủi ro thường gặp từ hóa đơn đầu vào, kê khai thuế TNCN, HKD đến việc quản trị công nợ.

3. Làm thế nào để phòng vệ an toàn trước rủi ro tạm hoãn xuất cảnh và danh sách DN bỏ địa chỉ kinh doanh?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chặt chẽ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, đại diện doanh nghiệp có nợ thuế chưa hoàn thành. Để phòng vệ, nhà bán hàng cần chủ động tra cứu tình trạng nợ thuế trên hệ thống Tax Risk Hub 2026 trước mỗi kế hoạch di chuyển quốc tế.

Đối với rủi ro hóa đơn từ các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh theo Công văn 1798/TCT-TTKT, doanh nghiệp cần thực hiện quy trình kiểm tra đối tác (Due Diligence) định kỳ. Việc sử dụng các công cụ như OpenAPI 3.1.0 để xác minh tính hợp lệ của mã số thuế đối tác trước khi thực hiện giao dịch là giải pháp tối ưu.

Bên cạnh đó, việc lưu trữ hồ sơ chứng từ theo đúng quy định của Bộ luật Dân sự 2015 về hợp đồng thương mại giúp bảo vệ quyền lợi khi có tranh chấp. Nhà bán hàng nên thiết lập hệ thống cảnh báo sớm để tránh rơi vào nhóm nợ thuế dẫn đến các biện pháp cưỡng chế hành chính không mong muốn.

Hướng dẫn ứng dụng Nghị định 49/2025/NĐ-CP và Công văn 1798/TCT-TTKT để kiểm soát rủi ro đối tác giao dịch.

4. Giải pháp nào để tối ưu hóa dòng tiền và tuân thủ nghĩa vụ thuế theo quy định mới nhất?

Đề xuất lộ trình chuẩn hóa sổ sách kế toán, áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng và bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15. Việc tối ưu hóa dòng tiền không đồng nghĩa với việc tìm cách giảm nghĩa vụ thuế bất hợp pháp, mà là quản trị tài chính minh bạch để tận dụng các ưu đãi từ chính sách mới.

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng mức thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%). Nhà bán hàng cần phân loại doanh thu và chi phí hợp lý để tối ưu hóa số thuế phải nộp trong từng phân khúc doanh thu. Việc tách biệt tài chính cá nhân và tài chính kinh doanh là bước đi tiên quyết để đảm bảo tính tuân thủ.

• Chuẩn hóa sổ sách: Sử dụng phần mềm kế toán để ghi nhận doanh thu thực tế từ sàn TMĐT, đối chiếu với báo cáo đối soát từ Shopee, TikTok Shop và Lazada.
• Rà soát hóa đơn đầu vào: Kiểm tra mã số thuế của nhà cung cấp trên hệ thống Tax Risk Hub để tránh giao dịch với 524 doanh nghiệp rủi ro theo CV 1798/TCT-TTKT.
• Tuân thủ Luật 91/2025/QH15: Tuyệt đối bảo mật thông tin khách hàng, không công khai dữ liệu cá nhân (CCCD, MST) khi xử lý công nợ hoặc quản lý đơn hàng.
• Tận dụng ngưỡng miễn thuế: Hộ kinh doanh cần theo dõi sát doanh thu để tận dụng ngưỡng 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026.

Để quản trị rủi ro hiệu quả, doanh nghiệp nên ứng dụng OpenAPI 3.1.0 để kiểm tra tình trạng đối tác giao dịch thời gian thực. Việc này giúp ngăn chặn việc nhận hóa đơn từ các đơn vị đã bỏ địa chỉ kinh doanh, bảo vệ dòng tiền và uy tín tín dụng của nhà bán hàng. Đồng thời, việc tính toán lãi chậm trả công nợ theo Điều 468 BLDS 2015 cần được thực hiện bằng công cụ tự động để đảm bảo tính chính xác pháp lý.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.