1. Bối cảnh pháp lý thuế 2026 tác động đến SME như thế nào?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức áp dụng mô hình thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) từ ngày 01/10/2025, tạo ra bước ngoặt trong hoạch định tài chính doanh nghiệp. SME cần tái cấu trúc dòng tiền để tối ưu hóa chi phí thuế dựa trên quy mô lợi nhuận thực tế.

Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo thông tin pháp luật thuế và kế toán tại thời điểm biên soạn, không thay thế cho văn bản hướng dẫn hành chính của Cơ quan Thuế hay dịch vụ tư vấn pháp lý, kế toán, kiểm toán chính thức. Người nộp thuế và hộ kinh doanh cần đối chiếu trực tiếp với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành hoặc tham vấn chuyên gia thuế trước khi kê khai và ra quyết định.

Song song đó, ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh lên đến 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP đặt ra thách thức về việc phân loại mô hình kinh doanh. Doanh nghiệp cần đánh giá lại cấu trúc vận hành để tận dụng các ưu đãi thuế mới mà không vi phạm quy định về phân bổ doanh thu.

Phân tích sự chuyển dịch từ Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và tác động của ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh 500 triệu đồng đến chiến lược tài chính doanh nghiệp.

2. Tại sao Kế toán trưởng cần đặc biệt lưu tâm đến Nghị định 49/2025 và CV 1798?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP siết chặt quy định về tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân đại diện pháp luật của doanh nghiệp có nợ thuế quá hạn. Kế toán trưởng đóng vai trò "lá chắn" trong việc đối soát số dư nợ thuế định kỳ để tránh rủi ro đình trệ hoạt động điều hành do lệnh cấm xuất cảnh hành chính.

Bên cạnh đó, Công văn 1798/TCT-TTKT công bố danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao về hóa đơn là tài liệu bắt buộc phải rà soát trước khi kê khai đầu vào. Việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này có thể dẫn đến việc cơ quan thuế bác bỏ chi phí hợp lý và yêu cầu điều chỉnh quyết toán thuế.

• Kiểm tra tình trạng hoạt động của đối tác qua hệ thống tra cứu rủi ro thuế.
• Rà soát lịch sử xuất hóa đơn của các nhà cung cấp theo danh sách CV 1798.
• Thiết lập quy trình phê duyệt hóa đơn đầu vào dựa trên kết quả kiểm tra mã số thuế.

Bóc tách rủi ro tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế và cách kiểm soát hóa đơn đầu vào từ danh sách doanh nghiệp rủi ro cao.

3. Làm thế nào để quản trị công nợ và bảo vệ dữ liệu theo Luật 91/2025/QH15?

Việc thu hồi công nợ hiện nay không chỉ dừng lại ở kỹ năng đàm phán mà còn phải tuân thủ nghiêm ngặt Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15. Mọi hành vi thu thập, xử lý thông tin khách hàng nợ phải đảm bảo tính minh bạch, tuyệt đối không công khai dữ liệu định danh cá nhân trên không gian mạng.

Trong quan hệ thương mại B2B, việc tính lãi chậm trả phải tuân thủ Điều 306 Luật Thương mại 2005. Đối với hợp đồng dân sự, mức lãi suất thỏa thuận không được vượt quá 20%/năm theo Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015. Việc áp dụng đúng khung lãi suất giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi hợp pháp tại Tòa án khi phát sinh tranh chấp.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.

Hướng dẫn áp dụng khung pháp lý về lãi suất chậm trả theo BLDS 2015 kết hợp tuân thủ bảo mật thông tin cá nhân trong thu hồi nợ.

4. Sự khác biệt cốt lõi giữa nợ xấu CIC và nợ thuế là gì?

Làm rõ ranh giới pháp lý giữa nợ tín dụng theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN và nợ thuế hành chính để tránh các quyết định sai lầm trong quản trị dòng tiền.

Nợ xấu CIC được phân loại từ Nhóm 1 đến Nhóm 5 dựa trên khả năng trả nợ của khách hàng tại các tổ chức tín dụng. Theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN, lịch sử nợ xấu này sẽ được lưu trữ trên hệ thống CIC tối đa 5 năm kể từ ngày tất toán toàn bộ dư nợ gốc và lãi.

Ngược lại, nợ thuế là nghĩa vụ tài chính đối với Ngân sách Nhà nước, mang tính chất hành chính. Khi doanh nghiệp hoặc cá nhân phát sinh nợ thuế quá hạn, cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền áp dụng các biện pháp cưỡng chế, bao gồm tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP.

Dưới đây là bảng so sánh các đặc tính pháp lý cơ bản:

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng nợ thẻ tín dụng hoặc vay tiêu dùng cá nhân không tự động kích hoạt lệnh tạm hoãn xuất cảnh tại sân bay. Biện pháp này chỉ phát sinh khi có quyết định cưỡng chế từ cơ quan thuế hoặc quyết định thi hành án dân sự có hiệu lực pháp luật.

Việc nhầm lẫn giữa hai loại hình nợ này dẫn đến sai lầm trong việc ưu tiên thanh toán dòng tiền. Kế toán trưởng cần rà soát định kỳ danh sách nợ trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế để chủ động kiểm soát rủi ro pháp lý thay vì chỉ tập trung vào báo cáo tín dụng ngân hàng.

Thông tin trong bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho ý kiến tư vấn pháp lý, kế toán hay hướng dẫn chính thức từ Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Các công cụ tính thuế và giải pháp hỗ trợ tại Thuế Cú Thông Thái được thiết kế để hỗ trợ tra cứu; quý độc giả vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia để được tư vấn hồ sơ cụ thể.