Chính sách giảm 30% thuế TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16 áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 và 2027. Mức giảm được tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ các ưu đãi thuế hiện có.

Làm thế nào để tận dụng chính sách giảm 30% thuế TNDN 2026?

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt quan trọng với sự ra đời của Nghị quyết 43/2026/QH16, chính thức có hiệu lực từ ngày 24/8/2026. Đây là "phao cứu sinh" tài chính cho nhiều đơn vị trong bối cảnh kinh tế biến động. Chính sách này cho phép doanh nghiệp giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Việc nắm bắt kịp thời không chỉ giúp tối ưu dòng tiền mà còn là chiến lược quản trị tài chính thông minh.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Cơ chế tính toán rất quan trọng: mức giảm 30% này không áp dụng trên tổng doanh thu hay thu nhập chịu thuế, mà tính trực tiếp trên số thuế TNDN còn phải nộp sau khi đã trừ đi các ưu đãi thuế hiện hành. Nếu doanh nghiệp của bạn đang được hưởng các ưu đãi đầu tư hoặc ưu đãi theo lĩnh vực, bạn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định ưu đãi đó trước, sau đó mới áp dụng mức giảm 30% này. Bạn có thể tự kiểm tra ngay số thuế dự kiến phải nộp bằng các công cụ tính toán chuyên dụng để tránh sai sót trong khâu kê khai.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa việc "giảm doanh thu tính thuế" và "giảm số thuế phải nộp". Đây là hai khái niệm hoàn toàn khác biệt về mặt pháp lý theo Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Để tận dụng tối đa, doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ hồ sơ thuế. Việc lập kế hoạch dòng tiền theo kỳ tính thuế là bước không thể bỏ qua. Nếu bạn không xác định đúng thứ tự ưu đãi, cơ quan thuế có thể từ chối khoản giảm trừ khi quyết toán. Giải mã các quy định mới nhất từ Nghị quyết 43/2026/QH16 và cách doanh nghiệp nhỏ có thể tối ưu dòng tiền ngay trong năm nay chính là chìa khóa để giữ lại lợi nhuận cho hoạt động tái đầu tư.

Doanh nghiệp của bạn có thuộc diện được giảm thuế TNDN không?

Không phải mọi doanh nghiệp đều được hưởng mức ưu đãi 30% này. Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định rất rõ đối tượng thụ hưởng là các doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Đây là ngưỡng doanh thu then chốt để xác định quyền lợi. Lưu ý rằng, doanh thu dùng để xét điều kiện giảm thuế khác với doanh thu dùng để tính thu nhập chịu thuế, do đó kế toán cần tách biệt rõ ràng các khoản mục này trên báo cáo tài chính.

Điều kiện cần và đủ bao gồm việc doanh nghiệp phải hoạt động đúng ngành nghề, không thuộc các trường hợp loại trừ theo quy định của Luật Thuế TNDN. Bên cạnh đó, Nghị định 141/2026/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 1/1/2026) còn nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế lên 1 tỷ đồng. Việc kết hợp cả hai quy định này đòi hỏi bộ phận kế toán phải cực kỳ cẩn trọng trong việc ghi nhận thời điểm giao dịch và xuất hóa đơn điện tử.

Nếu doanh nghiệp của bạn có doanh thu sát ngưỡng 10 tỷ đồng, hãy cẩn trọng với các khoản doanh thu chưa thực hiện hoặc doanh thu tài chính bất thường. Một sai lệch nhỏ trong việc đối chiếu sổ sách kế toán với tờ khai thuế cũng có thể khiến bạn mất quyền ưu đãi. Phân tích ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng và các điều kiện cần để được áp dụng mức giảm 30% theo quy định mới là bước đầu tiên để đảm bảo bạn không bỏ lỡ quyền lợi hợp pháp của mình.

Tại sao cần quản trị chứng từ để tránh rủi ro khi quyết toán thuế?

Trong quản lý thuế, chứng từ là "bằng chứng thép". Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, mọi khoản chi phí được trừ phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ và thanh toán qua ngân hàng đối với các giao dịch trên 20 triệu đồng. Nếu thiếu sự chuẩn hóa này, khi quyết toán, các chi phí hợp lý có thể bị loại bỏ, làm tăng thu nhập chịu thuế và kéo theo việc bạn mất ưu đãi giảm 30% do doanh thu hoặc chi phí bị điều chỉnh sai lệch.

Sai lầm phổ biến của nhiều doanh nghiệp là để dồn chứng từ đến cuối năm mới xử lý. Điều này không chỉ gây áp lực cho kế toán mà còn dễ dẫn đến sai sót trong việc ghi nhận thời điểm doanh thu. Luật Quản lý thuế 2025 (hiệu lực từ 1/7/2026) đã siết chặt hơn các quy định về quản lý rủi ro thuế. Doanh nghiệp cần xây dựng lịch theo dõi văn bản pháp luật và đối chiếu doanh thu kế toán với doanh thu khai thuế định kỳ hằng tháng.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào bằng các phần mềm quản trị thuế hiện đại. Việc chuẩn hóa hồ sơ giải trình, đặc biệt là với các giao dịch liên kết hoặc hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, sẽ giúp bạn tự tin hơn trước các đợt thanh tra. Những sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế và cách chuẩn hóa hồ sơ kế toán theo Thông tư 20/2026/TT-BTC cần được thực hiện ngay từ bây giờ để tránh những rủi ro không đáng có vào cuối kỳ quyết toán.

Ba mẹo tối ưu thuế hợp pháp doanh nghiệp không thể bỏ qua

Tối ưu thuế không phải là trốn thuế. Đó là nghệ thuật sắp xếp dòng tiền và chứng từ để tối đa hóa quyền lợi dựa trên khung pháp lý hiện hành. Căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, doanh nghiệp cần chủ động rà soát ngay từ khâu vận hành thay vì đợi đến kỳ quyết toán cuối năm. Một sai sót nhỏ trong việc phân loại chi phí cũng có thể khiến bạn mất đi cơ hội hưởng ưu đãi giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

Mẹo thứ nhất: Kiểm soát chặt chẽ ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng. Nghị quyết 43/2026/QH16 áp dụng mức giảm 30% thuế TNDN cho các doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 và 2027. Bạn cần đối chiếu doanh thu trên sổ kế toán, hóa đơn điện tử và tờ khai thuế hàng tháng để đảm bảo con số này không vượt ngưỡng. Nếu doanh nghiệp của bạn đang tiệm cận mức 10 tỷ, hãy cân nhắc việc phân bổ doanh thu hợp lý hoặc đẩy nhanh tiến độ nghiệm thu dự án sang kỳ tính thuế tiếp theo nếu điều kiện hợp đồng cho phép.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để doanh thu vượt ngưỡng chỉ vì sai sót trong ghi nhận thời điểm xuất hóa đơn. Hãy kiểm tra lại Thông tư 20/2026/TT-BTC để nắm rõ quy định về doanh thu tính thuế.

Mẹo thứ hai: Tối ưu chi phí được trừ gắn liền với chi phí vận hành. Trong bối cảnh giá xăng dầu biến động mạnh (hiện tại giá RON 95 tại Việt Nam ở mức 28.250 VND/lít, thấp hơn đáng kể so với Thái Lan 38.274 VND/lít hay Singapore 62.243 VND/lít), việc quản lý chi phí nhiên liệu là cực kỳ quan trọng. Mọi chi phí liên quan đến vận tải, logistics cần có hóa đơn hợp lệ, thanh toán qua ngân hàng đối với các giao dịch trên 20 triệu đồng. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản chi phí này có đủ điều kiện được trừ hay không thông qua các công cụ hỗ trợ trực tuyến.

Mẹo thứ ba: Tận dụng ưu đãi thuế chồng ưu đãi. Nếu doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi đầu tư hoặc ưu đãi theo lĩnh vực, hãy nhớ rằng mức giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16 được tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ các ưu đãi hiện có. Đây là cơ hội kép giúp tiết kiệm đáng kể dòng tiền. Hãy lập hồ sơ giải trình chi tiết cho từng khoản ưu đãi ngay từ đầu năm để tránh bị cơ quan thuế bác bỏ khi kiểm tra quyết toán. Bạn có thể tự kiểm tra ngay khả năng chịu thuế của doanh nghiệp mình bằng cách nhập dữ liệu vào hệ thống tính toán tự động của chúng tôi.

Việc áp dụng ba chiến lược này không chỉ giúp bạn giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn xây dựng một "hồ sơ sạch" trong mắt cơ quan quản lý. Để hiểu rõ hơn về cách thức vận dụng các chính sách này vào thực tế, mời bạn cùng Cú Kiểm Toán đi sâu vào phần phân tích chi tiết các bước thực hiện.