Giới Thiệu

Năm 2026 mang đến nhiều thay đổi lớn trong chính sách thuế doanh nghiệp tại Việt Nam. Đây là cơ hội vàng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) và hộ kinh doanh để giảm gánh nặng tài chính và tăng khả năng cạnh tranh. Theo ước tính của Chính phủ, việc giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP sẽ làm giảm thu ngân sách khoảng 121.740 tỷ VND trong 6 tháng cuối năm 2025 và cả năm 2026. Tuy nhiên, đổi lại, chính sách này sẽ kích thích tiêu dùng nội địa và sản xuất, tạo động lực cho tăng trưởng kinh tế. Việc giảm thuế GTGT là một phần trong gói kích cầu lớn hơn được thiết kế để thúc đẩy nền kinh tế sau giai đoạn phục hồi chậm chạp. Chính phủ kỳ vọng rằng sự gia tăng chi tiêu của người tiêu dùng và đầu tư của doanh nghiệp sẽ bù đắp cho sự sụt giảm tạm thời trong thu ngân sách. Hơn nữa, chính sách này được cho là sẽ giúp giảm lạm phát và tăng cường niềm tin của người tiêu dùng, tạo ra một vòng tuần hoàn kinh tế tích cực. Điều quan trọng là các doanh nghiệp và người tiêu dùng cần nắm bắt thông tin đầy đủ và chính xác về những thay đổi này để có thể tận dụng tối đa lợi ích mà chúng mang lại.

Đừng bỏ lỡ cơ hội này! Hãy cùng Cú Kiểm Toán khám phá 3 thay đổi quan trọng nhất và cách tận dụng chúng để tối ưu hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp của bạn.

Ưu Đãi Thuế TNDN Cho DNNVV: Miễn 100% Trong 3 Năm Đầu

Tin vui cho các DNNVV mới thành lập! Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, các doanh nghiệp này sẽ được miễn 100% thuế TNDN trong 3 năm đầu hoạt động. Đây là một sự hỗ trợ lớn, giúp các doanh nghiệp non trẻ có thêm nguồn lực để đầu tư vào phát triển và mở rộng kinh doanh. Theo báo cáo sơ bộ của Tổng cục Thuế, số lượng DNNVV hưởng ưu đãi này đã tăng 35% so với năm 2025.

Ngoài ra, các DNNVV hoạt động trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo còn có thể được hưởng ưu đãi đặc biệt hơn. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, các doanh nghiệp này có thể được miễn 100% thuế TNDN trong 2 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo. Đây là một động lực lớn để các doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển, tạo ra các sản phẩm và dịch vụ mới có giá trị gia tăng cao. Chính sách này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh Việt Nam đang nỗ lực chuyển đổi sang nền kinh tế dựa trên tri thức và công nghệ. Khuyến khích đổi mới sáng tạo không chỉ giúp các doanh nghiệp tăng trưởng mà còn góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của cả nền kinh tế. Các lĩnh vực được ưu tiên bao gồm công nghệ thông tin, công nghệ sinh học, năng lượng tái tạo và các ngành công nghiệp hỗ trợ.

Điều kiện để hưởng ưu đãi

Để được hưởng các ưu đãi thuế TNDN này, các DNNVV cần đáp ứng một số điều kiện nhất định. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp phải có:

Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần đăng ký với cơ quan thuế để được hưởng ưu đãi. Thủ tục đăng ký khá đơn giản và có thể thực hiện trực tuyến thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn). Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý, bao gồm giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, báo cáo tài chính và các giấy tờ chứng minh đáp ứng các điều kiện về doanh thu và số lượng lao động. Tổng cục Thuế đã ban hành hướng dẫn chi tiết về quy trình đăng ký và các biểu mẫu cần thiết để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp. Việc đăng ký sớm sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính và tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách ưu đãi thuế.

Phân loại DNNVV theo Luật Hỗ trợ Doanh nghiệp nhỏ và vừa

Để xác định một doanh nghiệp có đủ điều kiện hưởng ưu đãi hay không, cần phải hiểu rõ cách phân loại DNNVV theo Luật Hỗ trợ Doanh nghiệp nhỏ và vừa. Doanh nghiệp được phân loại dựa trên số lượng lao động và tổng doanh thu hoặc tổng nguồn vốn. Cụ thể:

• Doanh nghiệp siêu nhỏ: Số lượng lao động không quá 10 người và tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp nhỏ: Số lượng lao động không quá 50 người và tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp vừa: Số lượng lao động không quá 200 người và tổng doanh thu năm không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng.

Chính sách ưu đãi thuế TNDN năm 2026 tập trung vào việc hỗ trợ các doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp này phát triển và đóng góp vào sự tăng trưởng kinh tế của đất nước. Ví dụ, một công ty khởi nghiệp trong lĩnh vực công nghệ với 20 nhân viên và doanh thu 4 tỷ đồng/năm sẽ được coi là doanh nghiệp nhỏ và đủ điều kiện để hưởng ưu đãi thuế.

Nâng Ngưỡng Miễn Thuế TNCN và GTGT Cho Hộ Kinh Doanh: Gấp 2,5 Lần

Một thay đổi quan trọng khác trong chính sách thuế năm 2026 là việc nâng ngưỡng miễn thuế TNCN và GTGT cho hộ kinh doanh. Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu để được miễn thuế đã tăng từ 200 triệu VND/năm lên 500 triệu VND/năm. Điều này có nghĩa là nếu hộ kinh doanh của bạn có doanh thu dưới 500 triệu VND/năm, bạn sẽ không phải nộp thuế TNCN và GTGT. Hàng triệu hộ kinh doanh, đặc biệt là ở các chợ truyền thống như < chợ Bến Thành hoặc chợ Đồng Xuân, sẽ được hưởng lợi từ chính sách này. Việc nâng ngưỡng miễn thuế giúp giảm gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, tạo điều kiện để họ tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh và nâng cao thu nhập. Chính sách này cũng góp phần khuyến khích các hộ kinh doanh hoạt động công khai, minh bạch và tuân thủ pháp luật thuế. Trước đây, nhiều hộ kinh doanh có xu hướng kê khai doanh thu thấp hơn thực tế để tránh phải nộp thuế. Với ngưỡng miễn thuế cao hơn, động lực để trốn thuế sẽ giảm đi, giúp tăng cường tính tuân thủ và cải thiện nguồn thu ngân sách.

Tác động của việc nâng ngưỡng miễn thuế

Việc nâng ngưỡng miễn thuế TNCN và GTGT cho hộ kinh doanh có nhiều tác động tích cực đến nền kinh tế:

• Tăng thu nhập cho hộ kinh doanh: Giảm gánh nặng thuế, giúp hộ kinh doanh có thêm nguồn lực để tái đầu tư và nâng cao đời sống.
• Khuyến khích kinh doanh: Tạo động lực cho các cá nhân tham gia vào hoạt động kinh doanh, góp phần tạo việc làm và tăng trưởng kinh tế.
• Giảm chi phí tuân thủ: Giảm bớt thủ tục hành chính và chi phí liên quan đến việc kê khai và nộp thuế.
• Tăng tính minh bạch: Khuyến khích các hộ kinh doanh kê khai doanh thu thực tế, giúp cải thiện quản lý thuế.

Ví dụ, một hộ kinh doanh bán rau quả tại chợ với doanh thu hàng năm 400 triệu đồng trước đây phải nộp thuế TNCN và GTGT. Với chính sách mới, hộ kinh doanh này sẽ được miễn thuế hoàn toàn, giúp họ tiết kiệm một khoản tiền đáng kể để đầu tư vào việc mua sắm hàng hóa hoặc nâng cấp trang thiết bị.

So sánh chính sách thuế trước và sau năm 2026 cho hộ kinh doanh

Để hình dung rõ hơn về sự thay đổi trong chính sách thuế, chúng ta có thể so sánh các quy định trước và sau năm 2026 cho hộ kinh doanh:

Bảng so sánh trên cho thấy rõ sự thay đổi lớn trong chính sách thuế, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ phát triển.