⏱️ 10 phút đọc · 1916 từ

Giới Thiệu

Bạn có biết? Theo Luật Thuế TNDN sửa đổi, từ năm 2026, DNNVV mới thành lập có thể được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu. Đây là cơ hội vàng để giảm gánh nặng tài chính và tập trung phát triển kinh doanh. Đừng bỏ lỡ! Hạn cuối để đăng ký hưởng ưu đãi đang đến gần. Hãy cùng Cú Kiểm Toán tìm hiểu chi tiết để không bỏ lỡ quyền lợi chính đáng của bạn.

Ông Lê Khánh Lâm, chuyên gia thuế, nhận định: "Giai đoạn 2025-2026 là thời kỳ có nhiều thay đổi sâu rộng nhất về chính sách thuế trong nhiều năm trở lại đây". Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động cập nhật thông tin và có kế hoạch tài chính phù hợp để tận dụng tối đa các ưu đãi thuế.

Sự thay đổi này không chỉ đơn thuần là điều chỉnh về mặt con số, mà còn thể hiện một bước tiến lớn trong việc hỗ trợ và khuyến khích sự phát triển của khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Chính phủ nhận thức rõ vai trò quan trọng của DNNVV trong việc tạo công ăn việc làm, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và đóng góp vào ngân sách nhà nước. Do đó, việc đưa ra các chính sách ưu đãi thuế là một trong những biện pháp thiết thực để giúp các doanh nghiệp này vượt qua khó khăn, tăng cường khả năng cạnh tranh và phát triển bền vững.

Tuy nhiên, để tận dụng tối đa các ưu đãi thuế, doanh nghiệp cần phải nắm vững các quy định của pháp luật và tuân thủ nghiêm ngặt các thủ tục hành chính. Việc thiếu thông tin hoặc sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế có thể dẫn đến việc mất quyền lợi hoặc thậm chí bị xử phạt vi phạm hành chính. Do đó, việc tìm kiếm sự tư vấn của các chuyên gia thuế là rất quan trọng, đặc biệt là trong giai đoạn đầu khi doanh nghiệp mới thành lập và chưa có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực này.

Các Mức Thuế TNDN Mới Năm 2026

Luật Thuế TNDN 2025, có hiệu lực từ 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế 2025 trở đi, mang đến nhiều thay đổi đáng chú ý về thuế suất. Theo đó, thuế suất TNDN được điều chỉnh linh hoạt dựa trên doanh thu của doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các DNNVV.

Căn cứ Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các mức thuế suất TNDN áp dụng từ năm 2026 như sau:

• 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ VND/năm (theo Techcombank).

• 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ VND/năm (theo Techcombank).

• 20%: Áp dụng cho các trường hợp còn lại, tức là doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ VND/năm.

Theo Techcombank, mức thuế suất cơ bản là 20%, nhưng tùy quy mô doanh thu có thể áp dụng 15-17% để tạo môi trường thuận lợi. Đây là cơ hội để các DNNVV giảm đáng kể chi phí thuế và tăng cường khả năng cạnh tranh.

Việc điều chỉnh thuế suất theo doanh thu là một biện pháp quan trọng để đảm bảo tính công bằng và khuyến khích sự phát triển của các doanh nghiệp có quy mô khác nhau. Các doanh nghiệp nhỏ với doanh thu hạn chế thường gặp nhiều khó khăn hơn trong việc cạnh tranh với các doanh nghiệp lớn. Do đó, việc áp dụng thuế suất thấp hơn giúp họ giảm bớt gánh nặng tài chính, có thêm nguồn lực để đầu tư vào hoạt động kinh doanh và phát triển thị trường. Ngược lại, các doanh nghiệp lớn với doanh thu cao hơn có khả năng chịu thuế cao hơn và đóng góp nhiều hơn vào ngân sách nhà nước.

Ngoài ra, việc điều chỉnh thuế suất cũng tạo động lực cho các doanh nghiệp tăng cường hiệu quả hoạt động và mở rộng quy mô kinh doanh. Khi doanh thu của doanh nghiệp tăng lên, thuế suất cũng sẽ tăng theo. Điều này khuyến khích các doanh nghiệp tìm cách tối ưu hóa chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ, và mở rộng thị trường để đạt được lợi nhuận cao hơn.

So Sánh Thuế Suất TNDN Trước và Sau Năm 2026

Để hình dung rõ hơn về những thay đổi trong chính sách thuế TNDN, chúng ta có thể so sánh thuế suất áp dụng trước và sau năm 2026 như sau:

Loại hình doanh nghiệp	Doanh thu năm	Thuế suất TNDN (Trước 2026)	Thuế suất TNDN (Sau 2026)
Siêu nhỏ	Dưới 3 tỷ VND	20%	15%
Nhỏ	Từ 3 tỷ đến 50 tỷ VND	20%	17%
Vừa và Lớn	Trên 50 tỷ VND	20%	20%

Như vậy, có thể thấy rõ rằng các doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ sẽ được hưởng lợi đáng kể từ việc giảm thuế suất TNDN sau năm 2026. Điều này sẽ giúp họ tiết kiệm một khoản chi phí đáng kể và có thêm nguồn lực để đầu tư vào phát triển kinh doanh.

Ví Dụ Minh Họa Về Tiết Kiệm Thuế

Để dễ hình dung hơn, hãy xem xét một ví dụ cụ thể. Giả sử một doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu năm là 2 tỷ VND. Trước năm 2026, doanh nghiệp này phải nộp thuế TNDN là 20% x 2 tỷ = 400 triệu VND. Sau năm 2026, với thuế suất 15%, doanh nghiệp này chỉ phải nộp thuế TNDN là 15% x 2 tỷ = 300 triệu VND. Như vậy, doanh nghiệp này đã tiết kiệm được 100 triệu VND tiền thuế mỗi năm.

Đối với một doanh nghiệp nhỏ có doanh thu năm là 40 tỷ VND, trước năm 2026, doanh nghiệp này phải nộp thuế TNDN là 20% x 40 tỷ = 8 tỷ VND. Sau năm 2026, với thuế suất 17%, doanh nghiệp này chỉ phải nộp thuế TNDN là 17% x 40 tỷ = 6.8 tỷ VND. Do đó, doanh nghiệp này đã tiết kiệm được 1.2 tỷ VND tiền thuế mỗi năm. Đây là một khoản tiết kiệm rất lớn và có thể được sử dụng để đầu tư vào các hoạt động kinh doanh khác như mở rộng sản xuất, phát triển sản phẩm mới hoặc quảng bá thương hiệu.

Miễn Thuế TNDN Cho DNNVV Mới Thành Lập

Tin vui cho các startup! Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định rằng DNNVV mới thành lập được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu (theo CADS). Điều này giúp các doanh nghiệp non trẻ có thêm nguồn lực để đầu tư vào phát triển sản phẩm, mở rộng thị trường và thu hút nhân tài.

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Đừng quên kiểm tra kỹ các điều kiện để được hưởng ưu đãi này. Sai sót trong thủ tục đăng ký có thể khiến bạn mất quyền lợi miễn thuế.

Ưu Đãi Cho Lĩnh Vực Đổi Mới Sáng Tạo

Chính phủ đặc biệt khuyến khích các hoạt động đổi mới sáng tạo. Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm. Ngoài ra, các doanh nghiệp này còn được miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo (theo CADS). Đây là một chính sách rất hấp dẫn và tạo động lực lớn cho các doanh nghiệp đầu tư vào đổi mới sáng tạo.

Chính sách ưu đãi này không chỉ giúp các doanh nghiệp tiết kiệm chi phí thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi để họ thu hút các nhà khoa học, kỹ sư và chuyên gia giỏi, nâng cao năng lực nghiên cứu và phát triển, và tạo ra các sản phẩm và dịch vụ có giá trị gia tăng cao. Đồng thời, chính sách này cũng góp phần thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghệ cao, nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế và đóng góp vào sự phát triển bền vững của đất nước.

Tuy nhiên, để được hưởng các ưu đãi này, doanh nghiệp cần phải đáp ứng các điều kiện khắt khe về lĩnh vực hoạt động, quy mô đầu tư, trình độ công nghệ và chất lượng sản phẩm. Do đó, doanh nghiệp cần phải nghiên cứu kỹ các quy định của pháp luật và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, giấy tờ để chứng minh đáp ứng các điều kiện này.

Điều kiện để được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN cho DNNVV mới thành lập

Để được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu, DNNVV mới thành lập cần đáp ứng một số điều kiện nhất định. Dưới đây là một số điều kiện quan trọng mà doanh nghiệp cần lưu ý:

Phải là doanh nghiệp mới thành lập: Ưu đãi này chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp được thành lập sau ngày có hiệu lực của Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
Phải là DNNVV: Doanh nghiệp phải đáp ứng các tiêu chí xác định là DNNVV theo quy định của pháp luật hiện hành, dựa trên số lượng lao động và tổng nguồn vốn hoặc doanh thu hàng năm.
Phải có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu: Ưu đãi này chỉ áp dụng cho doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, không áp dụng cho các trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tái cấu trúc doanh nghiệp.
Phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế: Doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật, bao gồm cả việc nộp các loại thuế khác như thuế GTGT, thuế môn bài,...
Không thuộc các trường hợp loại trừ: Một số lĩnh vực và hoạt động kinh doanh có thể không được hưởng ưu đãi này, chẳng hạn như kinh doanh bất động sản, kinh doanh tài chính, ngân hàng, bảo hiểm,... Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ xem lĩnh vực hoạt động của mình có thuộc các trường hợp loại trừ hay không.

Việc đáp ứng đầy đủ các điều kiện này là rất quan trọng để doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN. Nếu doanh nghiệp không đáp ứng một trong các điều kiện này, có thể bị từ chối hưởng ưu đãi hoặc thậm chí bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính.

anh nghiệp được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm. Ngoài ra, các doanh nghiệp này còn được miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo (theo CADS). Đây là một chính sách rất hấp dẫn và tạo động lực lớn cho các doanh nghiệp đầu tư vào đổi mới sáng tạo.

🎯 Key Takeaways

DNNVV mới thành lập có thể được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu từ năm 2026.

Thuế suất TNDN được điều chỉnh linh hoạt dựa trên doanh thu của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực đổi mới sáng tạo được hưởng nhiều ưu đãi thuế hấp dẫn.

🧮 Cú Kiểm Toán khuyên

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

📋 Ví Dụ Thực Tế

Công ty TNHH ABC, 2 tuổi, Sản xuất phần mềm ở Hà Nội.

💰 Thu nhập: 2 tỷ VND/năm · Mới thành lập, gặp khó khăn về vốn.

Nhờ chính sách miễn thuế TNDN 3 năm, công ty ABC đã tiết kiệm được một khoản chi phí đáng kể, giúp công ty đầu tư vào phát triển sản phẩm mới và mở rộng thị trường. Sau 3 năm, công ty đã có lợi nhuận ổn định và tiếp tục phát triển.

🧮 Tính Thuế TNCN Ngay — 30 Giây

Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây

❓ Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

❓ DNNVV được định nghĩa như thế nào để hưởng ưu đãi?

DNNVV được định nghĩa dựa trên số lượng lao động và tổng nguồn vốn hoặc doanh thu hàng năm theo quy định của pháp luật hiện hành.

❓ Thời gian miễn thuế TNDN được tính từ khi nào?

Thời gian miễn thuế TNDN được tính từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

❓ Làm thế nào để đăng ký hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN?

Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ đăng ký hưởng ưu đãi thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, tờ khai thuế và các giấy tờ chứng minh đáp ứng các điều kiện để được hưởng ưu đãi.

⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.