1. Thuế thu nhập vãng lai được hiểu như thế nào theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15?

Thu nhập vãng lai là các khoản tiền cá nhân nhận được từ việc cung cấp dịch vụ, tư vấn hoặc lao động ngoài hợp đồng lao động chính thức. Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, đây là nguồn thu nhập chịu thuế cần được quản lý chặt chẽ để đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ ngân sách nhà nước.

Việc hiểu đúng bản chất thu nhập vãng lai giúp người làm tự do chủ động trong kế hoạch tài chính. Sự minh bạch về thuế không chỉ bảo vệ cá nhân trước các chế tài hành chính mà còn giúp xây dựng uy tín khi hợp tác với các đối tác B2B chuyên nghiệp.

Nắm vững quy định về thuế giúp bạn tránh các rủi ro pháp lý phát sinh do kê khai sai hoặc chậm trễ nghĩa vụ. Hãy cùng tìm hiểu cách tính toán cụ thể để đảm bảo tuân thủ đúng quy định hiện hành.

2. Làm sao để tính thuế thu nhập vãng lai chuẩn xác cho cá nhân tự do?

Đối với thu nhập vãng lai, doanh nghiệp thường thực hiện khấu trừ tại nguồn trước khi chi trả cho cá nhân. Mức khấu trừ phổ biến là 10% trên tổng thu nhập mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên.

Dưới đây là bảng ví dụ minh họa cách tính thuế cho một hợp đồng dịch vụ:

Người làm tự do cần yêu cầu đơn vị chi trả cung cấp Chứng từ khấu trừ thuế TNCN để làm căn cứ quyết toán cuối năm. Việc lưu trữ chứng từ đầy đủ là bằng chứng pháp lý quan trọng khi cơ quan thuế thực hiện rà soát dữ liệu thu nhập.

Sau khi đã nắm rõ phương pháp khấu trừ, cá nhân cần đặc biệt chú trọng đến trạng thái nghĩa vụ thuế của mình để tránh các hệ lụy nghiêm trọng như tạm hoãn xuất cảnh.

3. Tại sao người làm tự do cần đặc biệt lưu ý đến rủi ro nợ thuế và tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định nghiêm ngặt về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân có nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro lớn đối với những người làm tự do thường xuyên di chuyển hoặc có kế hoạch công tác, du lịch quốc tế.

Khi nợ thuế kéo dài, hệ thống quản lý thuế sẽ tự động cập nhật trạng thái cưỡng chế. Việc tra cứu nợ thuế định kỳ tại Cổng thông tin Cú Thông Thái là biện pháp phòng ngừa rủi ro hiệu quả nhất hiện nay.

Lời khuyên từ chuyên gia: Cá nhân nên rà soát MST trạng thái 03 và tình trạng nợ thuế trước mỗi chuyến bay. Điều này giúp bạn kiểm soát rủi ro pháp lý và duy trì sự ổn định cho các hoạt động nghề nghiệp của mình.

Ngoài nghĩa vụ thuế cá nhân, người làm tự do còn phải đối diện với các rủi ro từ hóa đơn đầu vào khi hợp tác kinh doanh. Hãy cùng xem xét cách phòng tránh các hóa đơn từ doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT.

4. Những rủi ro nào từ hóa đơn đầu vào mà người làm tự do cần tránh theo Công văn 1798/TCT-TTKT?

Người làm tự do thường bỏ qua việc kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào từ các đối tác B2B. Theo Công văn 1798/TCT-TTKT, cơ quan thuế đang siết chặt quản lý đối với 524 doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về hóa đơn, bao gồm các đơn vị đã bỏ địa chỉ kinh doanh hoặc không còn hoạt động tại trụ sở đăng ký.

Việc sử dụng hóa đơn từ các doanh nghiệp này có thể dẫn đến việc cơ quan thuế bác bỏ chi phí hợp lý, gây ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế TNCN và TNDN của bạn. Dưới đây là các bước kiểm tra rủi ro cần thiết:

• Tra cứu trạng thái mã số thuế (MST) trên hệ thống của Tổng cục Thuế để xác định đơn vị còn hoạt động hay đã dừng (trạng thái 03).
• Đối soát danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro cao được cập nhật định kỳ trên các cổng thông tin chuyên ngành.
• Sử dụng công cụ kiểm tra rủi ro đối tác tại hệ sinh thái Cú Thông Thái để xác minh lịch sử tuân thủ pháp luật thuế của bên cung cấp dịch vụ.

Cảnh báo về danh sách 524 doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh và cách kiểm tra đối tác uy tín thông qua hệ sinh thái Cú Thông Thái giúp bạn tránh được các truy thu thuế không đáng có.

5. Làm thế nào để bảo vệ dữ liệu cá nhân khi làm việc với đối tác B2B theo Luật 91/2025/QH15?

Trong môi trường B2B, người làm tự do thường phải chia sẻ thông tin định danh cá nhân để ký kết hợp đồng và xuất hóa đơn. Luật 91/2025/QH15 quy định nghiêm ngặt về quyền bảo mật dữ liệu, yêu cầu các bên phải có biện pháp kỹ thuật bảo vệ thông tin cá nhân khỏi sự rò rỉ hoặc sử dụng sai mục đích.

Khi làm việc với đối tác, bạn nên thực hiện các biện pháp sau để đảm bảo an toàn pháp lý:

Bên cạnh đó, nếu xảy ra tranh chấp công nợ, bạn cần áp dụng Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 để tính lãi chậm trả một cách hợp pháp. Việc nắm vững quy trình thu hồi công nợ giúp bảo vệ quyền lợi tài chính mà vẫn tuân thủ đúng các quy định về bảo mật thông tin cá nhân theo Luật 91/2025/QH15. Hướng dẫn bảo mật thông tin cá nhân và quy trình thu hồi công nợ hợp pháp dựa trên Điều 468 BLDS 2015 là chìa khóa để bạn duy trì mối quan hệ kinh doanh bền vững.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Nguyễn Thị Lan

undefined

• Chứng chỉ Kế toán trưởng
• Hơn 15 năm kinh nghiệm

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ