Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 chính thức nâng ngưỡng tính thuế đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh kể từ ngày 01/7/2026, giúp người dân tối ưu hóa nghĩa vụ thuế đối với tài sản không thuộc diện miễn trừ.

1. Tại sao ngưỡng tính thuế thừa kế lại thay đổi từ 1/7/2026?

Việc điều chỉnh ngưỡng tính thuế từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng là một bước tiến quan trọng trong lộ trình cập nhật chính sách tài chính quốc gia. Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, sự thay đổi này phản ánh sát hơn với biến động giá trị tài sản và lạm phát tích lũy kể từ khi Luật số 04/2007/QH12 có hiệu lực. Trước đây, ngưỡng 10 triệu đồng đã trở nên quá thấp so với mặt bằng giá trị tài sản hiện nay, dẫn đến việc nhiều giao dịch nhỏ lẻ cũng phải thực hiện nghĩa vụ kê khai phức tạp.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Việc nâng ngưỡng lên 20 triệu đồng không chỉ giúp giảm bớt áp lực thủ tục hành chính cho người dân mà còn tạo ra sự công bằng hơn trong việc xác định thu nhập chịu thuế. Cú Kiểm Toán lưu ý rằng, đây là mức giảm trừ cho mỗi lần phát sinh, giúp loại bỏ các khoản thừa kế nhỏ ra khỏi diện phải nộp thuế. Điều này hỗ trợ trực tiếp cho các gia đình khi nhận các tài sản có giá trị vừa phải, giúp họ giữ lại được nhiều tài sản hơn thay vì phải đóng thuế cho những khoản giá trị không đáng kể.

Sự chuyển dịch này là minh chứng cho nỗ lực của cơ quan quản lý trong việc đơn giản hóa quy trình thuế. Khi so sánh với các chi phí sinh hoạt hiện nay, như giá xăng RON 95 đang ở mức 28.250 VND/lít, việc điều chỉnh ngưỡng thuế là hoàn toàn hợp lý để phù hợp với thực tiễn kinh tế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình bằng các công cụ tính toán chuyên sâu để nắm bắt quyền lợi tốt nhất. Dưới đây là bảng so sánh chi tiết giữa hai thời kỳ luật để bạn có cái nhìn toàn cảnh về sự thay đổi này.

2. So sánh chi tiết: Luật 04/2007 vs Luật 109/2025 có gì khác biệt?

Sự khác biệt cốt lõi giữa Luật 04/2007/QH12 và Luật 109/2025/QH15 nằm ở ngưỡng thu nhập chịu thuế, trong khi thuế suất cơ bản vẫn được giữ nguyên. Cú Kiểm Toán đã tổng hợp bảng đối chiếu dưới đây để bạn dễ dàng theo dõi tác động của chính sách mới đối với tài sản của mình.

Dựa trên bảng trên, chúng ta thấy rõ việc tăng gấp đôi ngưỡng tính thuế giúp giảm gánh nặng tài chính đáng kể. Ví dụ, với tài sản chịu thuế trị giá 50 triệu đồng, theo luật cũ bạn phải nộp 4 triệu đồng, nhưng theo luật mới chỉ còn 3 triệu đồng. Sự thay đổi này giúp tiết kiệm 1 triệu đồng cho mỗi lần nhận tài sản. Để hiểu rõ hơn về loại tài sản nào thực sự nằm trong diện chịu thuế theo quy định này, chúng ta sẽ cùng phân tích chi tiết ở phần tiếp theo.

3. Những tài sản nào nằm trong diện chịu thuế thừa kế tại Việt Nam?

Không phải mọi tài sản thừa kế đều bị đánh thuế. Theo Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, nghĩa vụ thuế chỉ phát sinh đối với các loại tài sản cụ thể cần đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng. Điều này có nghĩa là tiền mặt hoặc các loại tài sản không nằm trong danh mục quy định sẽ được miễn trừ nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân.

Các nhóm tài sản chịu thuế bao gồm: chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế hoặc cơ sở kinh doanh, bất động sản và các loại tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu. Cú Kiểm Toán nhấn mạnh rằng, việc xác định đúng danh mục tài sản là bước quan trọng nhất trước khi kê khai. Nếu tài sản của bạn không nằm trong danh sách này, bạn hoàn toàn không phải bận tâm về thuế TNCN.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa giá trị tài sản và thu nhập chịu thuế. Chỉ phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng mới là căn cứ tính thuế 10%.

Việc hiểu rõ phạm vi tài sản giúp bạn tránh được những rắc rối không đáng có với cơ quan thuế. Nếu bạn sở hữu bất động sản hoặc cổ phiếu, hãy chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh nguồn gốc tài sản ngay từ bây giờ để sẵn sàng cho các thủ tục chuyển nhượng sau ngày 01/07/2026. Bạn có thể tự kiểm tra ngay danh mục tài sản của mình có thuộc diện chịu thuế hay không thông qua hệ thống tra cứu của chúng tôi. Tiếp theo, chúng ta sẽ đi sâu vào các trường hợp được miễn thuế hoàn toàn để tối ưu hóa quyền lợi gia đình.

4. Ai được miễn thuế thừa kế theo quy định mới?

Việc xác định đối tượng được miễn thuế không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn tránh các rắc rối pháp lý không đáng có khi kê khai tài sản. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, nhà nước duy trì chính sách nhân văn đối với các quan hệ huyết thống và hôn nhân. Cụ thể, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa những người có quan hệ thân nhân nhất định sẽ thuộc diện miễn thuế hoàn toàn.

Cần lưu ý rằng, sự ưu đãi này tập trung chủ yếu vào tài sản là bất động sản hoặc các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng. Nếu bạn nhận thừa kế là chứng khoán hoặc phần vốn góp từ người thân, quy định về miễn thuế có thể không áp dụng tương tự như bất động sản. Do đó, người thừa kế cần kiểm tra kỹ nguồn gốc tài sản và mối quan hệ với người để lại di sản trước khi thực hiện các thủ tục tại cơ quan thuế. Việc chứng minh quan hệ thân nhân là bước quan trọng nhất; bạn cần chuẩn bị đầy đủ giấy khai sinh, giấy đăng ký kết hôn hoặc các văn bản xác nhận từ cơ quan có thẩm quyền để được hưởng quyền lợi này.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ chủ quan với giấy tờ chứng minh quan hệ. Một tờ giấy khai sinh thiếu thông tin có thể khiến bạn mất đi quyền miễn thuế hàng trăm triệu đồng một cách đáng tiếc.

Nếu tài sản bạn nhận được không nằm trong nhóm quan hệ thân nhân nêu trên, nghĩa vụ thuế sẽ được tính dựa trên phần giá trị vượt ngưỡng 20 triệu đồng. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức thuế dự kiến của mình bằng công cụ tính thuế TNCN của chúng tôi để chuẩn bị tài chính kịp thời. Sau khi đã nắm rõ ai được miễn thuế, hãy cùng chuyển sang các phương án quản lý tài sản thông minh hơn.

5. Ba chiến lược tối ưu nghĩa vụ thuế thừa kế hợp pháp

Quản lý tài sản thừa kế không đồng nghĩa với việc trốn thuế, mà là tận dụng các quy định của pháp luật để tối ưu hóa dòng tiền. Với ngưỡng tính thuế mới là 20 triệu đồng theo Luật 109/2025/QH15, người nộp thuế có nhiều dư địa hơn để thực hiện các chiến lược kế hoạch hóa tài sản. Dưới đây là 3 chiến lược quan trọng mà mọi gia đình nên cân nhắc.

Ví dụ, nếu bạn nhận thừa kế tài sản trị giá 100 triệu đồng theo luật cũ, số thuế là 9 triệu đồng. Với luật mới, số thuế chỉ còn 8 triệu đồng. Nếu bạn chia nhỏ tài sản đó thành 5 lần nhận (mỗi lần 20 triệu), số thuế phải nộp sẽ là 0 đồng. Đây là sự khác biệt rõ rệt giữa việc hiểu luật và để mặc cho quy trình diễn ra tự nhiên. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các kịch bản tài chính khác nhau tại hệ thống của chúng tôi. Hãy nhớ, sự chuẩn bị sớm luôn mang lại lợi thế lớn nhất trong việc bảo vệ tài sản gia đình.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo bạn luôn đi trước một bước trong việc quản lý tài chính cá nhân và gia đình.