Thuế thương mại điện tử theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP là cơ chế quản lý thuế mới, yêu cầu các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/07/2025, nhằm đảm bảo minh bạch tài chính.

1. Tại sao Nghị định 117/2025/NĐ-CP thay đổi cách bạn bán hàng online?

Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi trên thị trường thương mại điện tử (TMĐT) đã chính thức bước sang một chương mới với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Nếu trước đây, việc khai báo thuế với nhiều người bán chỉ là "tùy chọn" hoặc đợi đến khi cơ quan thuế nhắc nhở, thì nay, cơ chế quản lý đã được thiết lập chặt chẽ ngay tại nguồn. Nghị định này không chỉ là một văn bản hành chính đơn thuần mà là "cái phễu" lọc dữ liệu khổng lồ từ các nền tảng số.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Căn cứ Luật Thuế hiện hành, Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP vào ngày 09/06/2025 nhằm đảm bảo tính công bằng giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh trực tuyến. Việc siết chặt quản lý này nhằm mục đích minh bạch hóa doanh thu, đặc biệt là đối với các hộ và cá nhân kinh doanh trên Shopee, TikTok Shop hay các nền tảng số khác. Bạn không còn có thể đứng ngoài vùng phủ sóng của cơ quan thuế khi mọi giao dịch đều để lại "dấu vết" kỹ thuật số trên hệ thống của sàn.

Thay đổi lớn nhất nằm ở vai trò của các tổ chức quản lý nền tảng. Khi nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán, họ buộc phải thực hiện trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN cho người bán. Điều này có nghĩa là thuế của bạn được thu ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Đây là bước ngoặt buộc người kinh doanh phải thay đổi tư duy: từ việc "tự kê khai" sang việc "đối soát" số liệu đã bị khấu trừ. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình để tránh những bất ngờ không đáng có vào cuối kỳ quyết toán.

Việc hiểu rõ cơ chế này là nền tảng để bạn không rơi vào thế bị động. Hãy cùng đi sâu vào cách thức mà các sàn đang thực hiện nghĩa vụ thay cho bạn ngay dưới đây.

2. Cơ chế khấu trừ và nộp thay thuế: Sàn làm gì và bạn làm gì?

Nhiều người bán vẫn lầm tưởng rằng khi sàn đã nộp thuế thay thì họ hoàn toàn "vô can" với cơ quan thuế. Thực tế, Nghị định 117/2025/NĐ-CP phân định rất rõ quyền hạn và trách nhiệm. Tổ chức quản lý nền tảng được cấp mã số thuế riêng gồm 10 chữ số để thực hiện khai và nộp thay theo tháng. Họ chỉ chịu trách nhiệm đối với các giao dịch phát sinh doanh thu tại Việt Nam và được xác nhận thanh toán thành công.

Cơ chế khấu trừ được thực hiện theo từng giao dịch. Ngay khi đơn hàng được xác nhận thành công, hệ thống của sàn sẽ tự động tính toán số thuế GTGT và TNCN tương ứng phải nộp. Nếu giao dịch bị hủy hoặc khách hàng trả lại hàng, sàn có cơ chế bù trừ số thuế đã khấu trừ với các giao dịch khác. Điều này giúp đảm bảo bạn không phải nộp thừa thuế cho những đơn hàng không thành công. Bạn cần lưu trữ kỹ các chứng từ hoàn hàng, phí sàn và các khoản chiết khấu để đối chiếu.

Tuy nhiên, nghĩa vụ của người bán không kết thúc ở đó. Sàn chỉ nộp thay cho phần doanh thu phát sinh trên nền tảng của họ. Nếu bạn có bán hàng qua Facebook, website cá nhân hoặc nhận chuyển khoản trực tiếp, đây là những khoản doanh thu nằm ngoài phạm vi khấu trừ của sàn. Bạn vẫn phải tự xác định và kê khai đầy đủ các khoản này theo quy định pháp luật. Nếu không phân biệt rõ, bạn rất dễ bị truy thu thuế do kê khai thiếu doanh thu từ các kênh bán hàng ngoài sàn.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nhầm lẫn giữa việc "sàn nộp thay" và "được miễn thuế". Sàn chỉ là cánh tay nối dài của cơ quan thuế để thu hộ, còn trách nhiệm giải trình toàn bộ doanh thu vẫn thuộc về bạn.

Để tránh những rắc rối pháp lý, bạn cần nắm bắt được những "bẫy" sai lầm thường gặp mà nhiều người kinh doanh online đang mắc phải dưới đây.

3. 9 sai lầm phổ biến người kinh doanh online thường mắc phải là gì?

Trong quá trình kiểm toán, tôi nhận thấy có 9 sai lầm "kinh điển" khiến người bán online dễ rơi vào tầm ngắm của cơ quan thuế. Sai lầm đầu tiên là nhầm lẫn giữa doanh thu và lợi nhuận. Nhiều người kê khai thuế dựa trên số tiền lãi còn lại sau khi trừ chi phí, trong khi thuế GTGT và thuế TNCN theo hộ kinh doanh thường được tính trên tổng doanh thu phát sinh.

Sai lầm thứ hai là bỏ quên các giao dịch hoàn/hủy. Nếu bạn không đối soát số liệu hoàn hàng với sàn, bạn có thể đang nộp thừa thuế cho những đơn hàng không thực tế phát sinh. Thứ ba, nhiều người vẫn giữ suy nghĩ "bán online là được miễn thuế", dẫn đến việc không đăng ký kinh doanh và không kê khai thuế từ đầu. Thứ tư, việc dùng thông tin cá nhân hoặc mã số thuế không nhất quán trên các nền tảng khác nhau sẽ gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc tổng hợp dữ liệu, dẫn đến rủi ro bị kiểm tra đột xuất.

Các sai lầm khác bao gồm:

Đừng để những sai lầm này bào mòn lợi nhuận của bạn. Hãy chủ động rà soát lại toàn bộ quy trình vận hành và sổ sách tài chính. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các số liệu doanh thu để đảm bảo tính chính xác trước khi kỳ quyết toán thuế đến gần. Việc tuân thủ đúng từ đầu sẽ giúp bạn tiết kiệm chi phí phạt và vận hành kinh doanh bền vững hơn trong tương lai.

4. Làm sao để tối ưu nghĩa vụ thuế đúng luật và an toàn?

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế. Đó là việc tổ chức lại dữ liệu và quy trình để bạn chỉ nộp đúng số tiền pháp luật yêu cầu, không thừa một xu. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, khi sàn đã thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN, bạn cần nắm quyền kiểm soát dữ liệu tài chính của mình thay vì phó mặc cho sàn. Bước đầu tiên là lập sổ sách theo dõi doanh thu thực tế khớp với số liệu trên các nền tảng số.

Bạn cần lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán, hóa đơn đầu vào và các biên bản đối soát doanh thu hàng tháng từ sàn. Việc này giúp bạn đối chiếu với thông báo khấu trừ của sàn, tránh tình trạng bị nộp trùng hoặc kê khai thiếu các khoản thu nhập ngoài sàn như bán hàng qua Facebook hay chuyển khoản trực tiếp. Khi bạn có dữ liệu rõ ràng, việc giải trình với cơ quan thuế sẽ trở nên cực kỳ đơn giản và minh bạch.

Sử dụng công nghệ để quản lý thuế là chìa khóa để không bao giờ bị phạt chậm nộp. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ tính toán tự động. Việc chủ động theo dõi số thuế đã khấu trừ giúp bạn có cái nhìn tổng quan về dòng tiền, từ đó cân đối giá bán sản phẩm sao cho vẫn đảm bảo biên lợi nhuận sau thuế. Đừng quên rằng, nếu bạn kinh doanh nhiều kênh, việc đồng bộ dữ liệu về một nơi là cách tốt nhất để quản trị rủi ro.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ đợi đến cuối năm mới kiểm tra thuế. Thuế thương mại điện tử được quản lý theo tháng, nên quy trình của bạn cũng phải là quy trình tháng.

Cuối cùng, hãy nhớ rằng giá xăng dầu hay chi phí vận hành (như giá RON 95 đang ở mức 27.080 VND/lít) cũng là một phần trong chi phí kinh doanh. Nếu bạn hạch toán đúng, bạn sẽ thấy rõ bức tranh tài chính của mình. Khi đã nắm vững cách tối ưu này, bạn sẽ không còn lo lắng về các đợt thanh tra thuế bất ngờ nữa. Bạn đã sẵn sàng để hệ thống hóa lại toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình chưa?

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo mọi con số của bạn đều chính xác và hợp pháp.