1. Thuế thương mại điện tử năm 2026 có những thay đổi trọng yếu nào?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mình quan trọng trong quản lý thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam. Nghị định 68/2026/NĐ-CP thay thế các quy định cũ, tập trung vào tính minh bạch và chuẩn hóa dữ liệu giao dịch.

Điểm nhấn chính là yêu cầu bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với các hộ kinh doanh trên sàn TMĐT. Điều này giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu thực tế theo thời gian thực, giảm thiểu sai sót trong kê khai.

• Áp dụng chuẩn dữ liệu HĐĐT mới từ 01/01/2026.
• Tăng cường kết nối dữ liệu giữa sàn TMĐT và cơ quan quản lý.
• Chuyển đổi phương pháp tính thuế từ khoán sang kê khai cho hộ kinh doanh quy mô lớn.

Sự chuyển dịch này đòi hỏi nhà bán hàng phải thay đổi tư duy quản trị tài chính ngay từ bây giờ. Phân tích sự chuyển dịch từ quy định cũ sang Nghị định 68/2026/NĐ-CP và tác động trực tiếp đến nhà bán hàng trên sàn TMĐT chính là chìa khóa để duy trì sự bền vững.

2. Ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm được hiểu như thế nào cho đúng?

CPA Trần Minh Đức khẳng định, ngưỡng 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP không phải là công cụ để các cá nhân kinh doanh tự ý tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Đây là chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ lẻ, tạo điều kiện tích lũy vốn đầu tư ban đầu.

Cần lưu ý rằng ngưỡng này tính trên tổng doanh thu trong một năm dương lịch. Nếu vượt quá con số này, toàn bộ phần doanh thu vượt ngưỡng sẽ phải chịu thuế theo biểu thuế suất quy định cho từng ngành nghề cụ thể.

Việc hiểu sai bản chất chính sách này có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế và xử phạt hành chính. CPA Trần Minh Đức giải mã cách áp dụng ngưỡng miễn thuế mới từ 01/01/2026 cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online giúp bạn nắm vững lộ trình tuân thủ.

3. Làm sao để tránh rủi ro hóa đơn và tạm hoãn xuất cảnh theo quy định mới?

Rủi ro hóa đơn từ các doanh nghiệp nằm trong danh sách 524 đơn vị theo Công văn 1798/TCT-TTKT là mối đe dọa lớn đối với dòng tiền và uy tín của nhà bán hàng. Sử dụng hóa đơn từ các đơn vị này sẽ khiến doanh nghiệp bị liên đới, dẫn đến việc khấu trừ thuế bị bác bỏ.

Bên cạnh đó, Nghị định 49/2025/NĐ-CP quy định chặt chẽ về việc tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật khi doanh nghiệp nợ thuế quá hạn. Đây là biện pháp cưỡng chế hành chính mạnh tay nhằm đảm bảo nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Để bảo vệ bản thân, nhà bán hàng cần:

• Thường xuyên tra cứu trạng thái MST của đối tác trên hệ thống Cú Thông Thái.
• Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn trước khi hạch toán chi phí.
• Lập kế hoạch tài chính để thanh toán nợ thuế đúng hạn, tránh rơi vào diện tạm hoãn xuất cảnh.

Kết nối giữa Công văn 1798/TCT-TTKT về danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro và Nghị định 49/2025/NĐ-CP về biện pháp cưỡng chế thuế là nền tảng giúp bạn quản trị rủi ro pháp lý toàn diện.

4. Thuế suất TNDN 3 tầng và lộ trình tuân thủ cho doanh nghiệp TMĐT là gì?

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức áp dụng cơ cấu thuế suất 3 tầng: 15%, 17% và 20%. Đây là bước ngoặt lớn nhằm hỗ trợ doanh nghiệp SME tối ưu hóa chi phí vận hành.

• Mức 15%: Dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.
• Mức 17%: Dành cho doanh nghiệp nhỏ, doanh thu từ 3 đến 50 tỷ đồng/năm.
• Mức 20%: Áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại hoặc không đủ điều kiện ưu đãi.

Doanh nghiệp TMĐT cần tách biệt rõ ràng nợ xấu CIC và các khoản chi phí không hợp lệ để tránh bị áp mức thuế cao nhất. Việc minh bạch hóa sổ sách kế toán là yêu cầu tiên quyết để hệ thống thuế tự động phân loại đúng tầng thuế suất. Doanh nghiệp nên chủ động rà soát dữ liệu trên hệ thống Cú Thông Thái để kiểm tra trạng thái MST và tính toán lộ trình chuyển đổi phù hợp.

Hướng dẫn doanh nghiệp SME tối ưu hóa cấu trúc thuế suất 15%/17%/20% áp dụng từ 01/10/2025.

5. Tại sao việc bảo vệ dữ liệu cá nhân lại quan trọng khi thu hồi công nợ B2B?

Trong giao dịch trực tuyến, việc thu hồi công nợ đòi hỏi sự tuân thủ nghiêm ngặt Luật Bảo vệ dữ liệu cá nhân 91/2025/QH15. Mọi hành vi thu thập, xử lý thông tin khách hàng sai quy định đều có thể dẫn đến chế tài hành chính nặng nề.

LS. Lê Hoàng Nam nhấn mạnh rằng khi thực hiện thu hồi nợ, doanh nghiệp phải đảm bảo:

• Dữ liệu khách hàng được lưu trữ và truyền tải qua các kênh bảo mật chuẩn hóa.
• Việc tính lãi chậm trả phải tuân thủ đúng Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015, không vượt quá mức trần quy định.
• Thông tin liên quan đến công nợ không được tiết lộ cho bên thứ ba trái phép.

Sử dụng các công cụ đối soát nợ thuế và công nợ hợp pháp giúp doanh nghiệp duy trì uy tín thương hiệu. Việc vi phạm dữ liệu cá nhân không chỉ gây rủi ro pháp lý mà còn làm mất đi niềm tin của đối tác B2B trong dài hạn. Hãy luôn kiểm tra tính hợp pháp của các văn bản đòi nợ trước khi gửi đi.

LS. Lê Hoàng Nam tư vấn về Luật 91/2025/QH15 và cách tính lãi chậm trả theo Điều 468 BLDS 2015 trong kinh doanh trực tuyến.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Nguyễn Thị Lan

undefined

• Chứng chỉ Kế toán trưởng
• Hơn 15 năm kinh nghiệm

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ