1. Tại sao nhà bán hàng TMĐT thường gặp rủi ro pháp lý về thuế trong năm 2026?

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt lớn với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP, thắt chặt quản lý dữ liệu giao dịch trên các nền tảng số. Cơ quan thuế hiện nay kết nối trực tiếp với hệ thống của sàn TMĐT để truy xuất doanh thu thực tế theo thời gian thực.

Nhiều nhà bán hàng vẫn giữ thói quen kê khai không đầy đủ hoặc thiếu đồng bộ giữa dòng tiền thực và hóa đơn xuất ra. Sự thiếu hụt trong việc cập nhật dữ liệu thuế khiến doanh nghiệp dễ rơi vào tầm ngắm của các đợt thanh tra tự động. Việc nắm vững các quy định mới không còn là lựa chọn, mà là yêu cầu bắt buộc để duy trì hoạt động bền vững.

Hãy cùng phân tích sự thay đổi trong môi trường pháp lý từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP và tầm quan trọng của việc cập nhật dữ liệu thuế.

2. Những sai lầm phổ biến khi kê khai và nộp thuế TMĐT là gì?

Sai lầm nghiêm trọng nhất là việc kê khai sai doanh thu thực tế so với dữ liệu sàn cung cấp cho cơ quan thuế. Nhiều đơn vị chủ quan bỏ sót hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, dẫn đến sai lệch dữ liệu đối soát.

• Kê khai thiếu doanh thu thực tế so với báo cáo từ sàn TMĐT.
• Hiểu sai về ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Sử dụng hóa đơn đầu vào từ các đơn vị có dấu hiệu rủi ro cao.
• Không thực hiện đối soát định kỳ giữa dòng tiền ngân hàng và hóa đơn bán ra.

Việc hiểu sai ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm dễ khiến hộ kinh doanh bị truy thu và phạt hành chính nặng nề. Điểm danh các lỗi thường gặp như kê khai sai doanh thu, bỏ sót hóa đơn điện tử máy tính tiền và hiểu sai về ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm.

3. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn và tránh danh sách 524 DN theo CV 1798/TCT-TTKT?

Rủi ro từ hóa đơn đầu vào là mối nguy lớn nhất khiến doanh nghiệp bị bác bỏ chi phí hợp lý. Công văn 1798/TCT-TTKT đã chỉ đích danh 524 doanh nghiệp có dấu hiệu bỏ địa chỉ kinh doanh, khiến mọi hóa đơn xuất từ các đơn vị này đều bị đưa vào diện giám sát đặc biệt.

Để quản trị rủi ro, nhà bán hàng cần thực hiện các bước sau:

Việc chủ động sàng lọc đối tác đầu vào là chìa khóa để bảo vệ dòng tiền và uy tín kinh doanh. Hướng dẫn các bước rà soát đối tác đầu vào để đảm bảo tính hợp lệ của chi phí và tránh rủi ro hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ.

4. Rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP ảnh hưởng ra sao đến chủ doanh nghiệp?

Nghị định 49/2025/NĐ-CP thiết lập cơ chế kiểm soát nợ thuế tự động hóa cao. Hệ thống của cơ quan thuế sẽ liên thông dữ liệu với Cục Quản lý xuất nhập cảnh để thực hiện lệnh tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đang nợ thuế quá hạn.

Đối với nhà bán hàng TMĐT, rủi ro này thường phát sinh do sự thiếu đồng bộ giữa dữ liệu doanh thu trên sàn và số liệu kê khai thực tế. Khi nợ thuế vượt ngưỡng quy định, lệnh tạm hoãn có thể được kích hoạt ngay lập tức mà không cần thông báo trước, gây gián đoạn các chuyến công tác hoặc kế hoạch cá nhân quan trọng.

Dưới đây là các bước chủ doanh nghiệp cần thực hiện để đối soát dữ liệu nợ thuế NSNN định kỳ:

• Truy cập định kỳ vào cổng thông tin của cơ quan thuế hoặc hệ thống Cú Thông Thái để tra cứu trạng thái nợ thuế.
• Đối chiếu hóa đơn đầu ra, đầu vào để đảm bảo số liệu khớp với nghĩa vụ thuế đã kê khai.
• Xác minh tình trạng mã số thuế của đối tác để tránh rủi ro bị liên đới từ các đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh.
• Thiết lập cảnh báo tự động cho các khoản nợ thuế phát sinh để xử lý kịp thời trước thời hạn cưỡng chế.

Giải thích cơ chế tự động hóa kiểm soát nợ thuế và cách chủ nhà bán hàng TMĐT cần đối soát dữ liệu nợ thuế NSNN định kỳ.

5. Chiến lược tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp lệ theo khung pháp lý mới là gì?

Việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP là bước đi chiến lược. Điều này giúp nhà bán hàng tận dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm và khấu trừ chi phí hợp lệ một cách minh bạch.

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng biểu thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%). Doanh nghiệp cần phân tách rõ ràng doanh thu và chi phí để tối ưu hóa số thuế phải nộp, đồng thời đảm bảo an toàn pháp lý theo Luật 91/2025/QH15 về bảo vệ dữ liệu cá nhân trong giao dịch thương mại.

Các chiến lược trọng tâm bao gồm:

Tóm tắt lộ trình chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai, áp dụng thuế suất TNDN 3 tầng và bảo vệ dữ liệu cá nhân theo Luật 91/2025/QH15.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Nguyễn Thị Lan

undefined

• Chứng chỉ Kế toán trưởng
• Hơn 15 năm kinh nghiệm

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ