Thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada từ 2025-2026 là chính sách theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, yêu cầu các sàn TMĐT khấu trừ 1.5% thuế (1% VAT + 0.5% TNCN) trên tổng doanh thu bán hàng hóa thay cho người bán ngay khi giao dịch được thanh toán, với ngưỡng chịu thuế có thể là 100 triệu, 200 triệu hoặc 500 triệu đồng/năm tùy đối tượng.

1. Thuế TMĐT 2025-2026: Giai đoạn 'Siết Chặt' Ngân Sách Nhà Nước

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, cánh cửa thuế đối với các sàn thương mại điện tử như TikTok Shop, Shopee, và Lazada chính thức mở ra một kỷ nguyên mới. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn này không còn là "vùng đất hứa" miễn nhiễm với nghĩa vụ thuế thay người bán. Họ buộc phải trở thành "người thu thuế" tại nguồn, khấu trừ trực tiếp Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) ngay khi giao dịch của bạn với khách hàng hoàn tất thanh toán. Điều này không chỉ thay đổi cách thức vận hành mà còn đặt ra yêu cầu cấp thiết về việc hiểu rõ luật thuế cho mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh online.

Trước đây, nhiều cá nhân và hộ kinh doanh có thể "lọt lưới" do cơ chế quản lý lỏng lẻo. Nhưng giờ đây, với quy định mới, mọi đồng doanh thu trên sàn đều được ghi nhận và xử lý thuế ngay lập tức. Mức khấu trừ phổ biến mà bạn có thể gặp phải, đặc biệt với hàng hóa, là 1,5% trên tổng doanh thu (bao gồm 1% VAT và 0,5% TNCN). Con số này, dù nhỏ trên từng đơn hàng, nhưng khi nhân với hàng nghìn, hàng vạn đơn mỗi tháng, sẽ ảnh hưởng đáng kể đến lợi nhuận gộp của bạn. Ví dụ, nếu bạn bán được 1.000 đơn hàng, mỗi đơn 200.000 VNĐ, tổng doanh thu là 200 triệu VNĐ. Số thuế bị khấu trừ ngay tại nguồn sẽ là 1,5% x 200.000.000 VNĐ = 3.000.000 VNĐ. Số tiền này sẽ không còn nằm trong túi bạn nữa.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này cho thấy quyết tâm của Nhà nước trong việc quản lý chặt chẽ nguồn thu từ thương mại điện tử. Người bán cần xem đây là một yếu tố cốt lõi trong chiến lược kinh doanh, không còn là chuyện "đóng hay không đóng".

Luật Thuế 2026 còn đi xa hơn khi gộp chung tất cả các nguồn thu nhập. Doanh thu bán hàng trên Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ cộng dồn với doanh thu bán hàng trực tiếp, qua Facebook, Zalo hay bất kỳ kênh nào khác. Điều này có nghĩa là bạn không thể chỉ nhìn vào doanh thu từng sàn riêng lẻ để đánh giá nghĩa vụ thuế. Toàn bộ bức tranh tài chính của bạn sẽ được nhìn nhận một cách tổng thể. Việc áp dụng chế độ thuế khoán sẽ dần lùi vào dĩ vãng, nhường chỗ cho phương pháp kê khai thực tế dựa trên tổng doanh thu. Chuẩn bị tinh thần là điều cần thiết.

Mức giá xăng RON 95 hiện tại là 24.330 VND/lít tại Việt Nam, cao hơn đáng kể so với một số quốc gia trong khu vực như Thái Lan (34.128 VND/lít) hay Campuchia (30.715 VND/lít). Mặc dù giá xăng không trực tiếp liên quan đến thuế TMĐT, nó phản ánh một phần bức tranh kinh tế vĩ mô, nơi các chi phí đầu vào và chi phí vận hành đều có xu hướng tăng. Trong bối cảnh đó, việc tối ưu hóa chi phí thuế càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết để duy trì sức cạnh tranh.

2. Cấu Trúc Thuế Mới: 1.5% Doanh Thu Bị Khấu Trừ Tại Nguồn

Từ năm 2025–2026, người bán cá nhân và hộ kinh doanh trên các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, Lazada sẽ đối mặt với một cấu trúc thuế mới, tập trung vào việc khấu trừ trực tiếp tại nguồn. Theo đó, các sàn có trách nhiệm trích nộp thuế GTGT và thuế TNCN thay cho người bán ngay khi giao dịch được thanh toán thành công. Đây là thay đổi lớn, ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và biên lợi nhuận của các shop online.

Cụ thể, mức khấu trừ phổ biến áp dụng cho hoạt động bán hàng hóa là 1,5% trên tổng doanh thu. Con số này bao gồm 1% thuế GTGT (VAT) và 0,5% thuế TNCN. Điều quan trọng cần nhấn mạnh là mức thuế này được tính dựa trên tổng giá trị khách hàng thanh toán, chứ không phải số tiền thực tế mà người bán nhận được sau khi sàn trừ đi các khoản phí khác như phí nền tảng, phí thanh toán, phí vận chuyển hay các mã giảm giá. Quy định này, dựa trên Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các hướng dẫn liên quan, có hiệu lực từ các mốc 1/5/2025 và 1/7/2025.

Ví dụ minh họa: Một đơn hàng trên Shopee có giá trị 100.000 đồng (bao gồm cả phí vận chuyển do người mua trả). Sàn Shopee sẽ tự động khấu trừ 1,5% trên 100.000 đồng, tương đương 1.500 đồng, để nộp thuế GTGT và TNCN thay cho người bán. Người bán chỉ nhận về 98.500 đồng, trừ tiếp các chi phí khác của sàn và chi phí vận hành. Điều này có thể khiến nhiều chủ shop, đặc biệt là những người có biên lợi nhuận mỏng hoặc đang chạy các chương trình khuyến mãi sâu, cảm thấy "thực thu" ít hơn đáng kể so với dự kiến.

Đối với các dịch vụ, nội dung số hoặc các loại hình kinh doanh khác, mức khấu trừ có thể cao hơn, dao động từ 2% đến 7% tùy theo quy định cụ thể cho từng loại hình. Một điểm đáng chú ý khác là nếu doanh thu của hộ kinh doanh vượt ngưỡng 3 tỷ đồng/năm, họ sẽ phải chuyển sang phương pháp tính thuế dựa trên doanh thu trừ chi phí, với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 17%. Ngưỡng này đặc biệt quan trọng với các doanh nghiệp lớn hoạt động trên Shopee, Lazada tại các thành phố như TP.HCM hay Hà Nội.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn TMĐT thực hiện khấu trừ thuế tại nguồn giúp đảm bảo tính tuân thủ và giảm thiểu rủi ro thất thu cho ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, người bán cần hiểu rõ cơ chế này để điều chỉnh chiến lược giá và quản lý chi phí hiệu quả, tránh bị động trước sự thay đổi. Hãy tham khảo hướng dẫn chi tiết về thuế thương mại điện tử để nắm vững quy định.

Bảng dưới đây tóm tắt mức khấu trừ thuế phổ biến cho hàng hóa trên sàn TMĐT:

Sự thay đổi này đòi hỏi các nhà bán hàng, dù là cá nhân hay hộ kinh doanh, phải cập nhật kiến thức và có kế hoạch tài chính rõ ràng. Việc nắm bắt chính xác doanh thu tính thuế là yếu tố then chốt để tránh những bất ngờ không mong muốn về chi phí.

3. Ngưỡng Chịu Thuế TMĐT: Con Số Nào Áp Dụng Cho Bạn?

Việc xác định đúng ngưỡng chịu thuế là mấu chốt để không bị bất ngờ bởi các khoản thu nhập. Theo các nguồn phân tích chính sách thuế mới, có một số con số quan trọng bạn cần ghi nhớ. Một số nguồn chuyên ngành chỉ ra ngưỡng 500 triệu đồng/năm áp dụng cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT. Nếu tổng doanh thu hàng hóa và dịch vụ của bạn dưới mức này, bạn có thể được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng đây chỉ là một số liệu tham khảo và có thể chưa phải là văn bản chính thức cuối cùng.

Một số nguồn khác, dựa trên việc phân tích Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các quy định liên quan, lại đề cập đến các ngưỡng khác. Cụ thể, có thể áp dụng ngưỡng 200 triệu đồng/năm cho hộ/cá nhân kinh doanh nói chung. Đối với cá nhân kinh doanh online, con số này có thể là 100 triệu đồng/năm. Điều này tạo ra sự khác biệt tùy thuộc vào mô hình kinh doanh và cách bạn đăng ký với cơ quan thuế. Ví dụ, nếu bạn là cá nhân bán hàng trên TikTok Shop và tổng doanh thu trong năm không vượt 100 triệu đồng, bạn có thể chỉ cần nộp thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu, hoặc thậm chí được miễn nếu thuộc diện quy định.

🦉 Cú nhận xét: Sự không thống nhất về ngưỡng chịu thuế này là điểm cần lưu ý nhất. Người bán cần bám sát văn bản chính thức từ Tổng cục Thuế hoặc Cục Thuế địa phương (như Cục Thuế TP.HCM, Cục Thuế Hà Nội) để có quyết định chiến lược chính xác nhất. Đừng vội áp dụng một con số chung chung.

Đối với các doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, quy định cũng có sự khác biệt. Cụ thể, theo Luật Thuế 2026, nếu doanh thu của hộ kinh doanh vượt quá 3 tỷ đồng/năm, bạn sẽ phải chuyển sang phương pháp tính thuế dựa trên doanh thu trừ chi phí. Thuế suất thuế thu nhập áp dụng trong trường hợp này là 17%. Đây là một ngưỡng quan trọng cần theo dõi sát sao, đặc biệt với các shop lớn trên Shopee, Lazada tại các thành phố như TP.HCM, Bình Dương, Hà Nội. Việc quản lý chặt chẽ doanh thu để không vượt ngưỡng này, hoặc chuẩn bị sẵn sàng cho phương pháp kê khai chi phí, là vô cùng cần thiết.

4. Xu Hướng Nổi Bật: Sàn Khấu Trừ, Dữ Liệu Số Hóa & Không Phân Biệt Online/Offline

Bước sang giai đoạn 2025-2026, cục diện thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam có ba chuyển biến lớn, định hình lại cách người bán hàng online phải vận hành. Ba xu hướng này không chỉ thay đổi quy trình thu thuế mà còn đòi hỏi sự thích ứng chiến lược từ phía doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh.

Thứ nhất, khấu trừ tại nguồn trở thành quy luật. Theo quy định mới, từ ngày 1/7/2025, các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, và TikTok Shop không còn là "người gác cổng" thụ động. Họ sẽ chủ động trích 1,5% trên mỗi giao dịch thành công trước khi chuyển tiền cho người bán. Điều này có nghĩa là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN sẽ được thu ngay lập tức, giống như cách các doanh nghiệp lớn thường làm. Ví dụ, một đơn hàng trị giá 1.000.000 VNĐ sẽ bị trừ ngay 15.000 VNĐ tiền thuế. Sự thay đổi này đòi hỏi người bán phải tính toán lại dòng tiền và biên lợi nhuận sát sao hơn bao giờ hết.

Thứ hai, dữ liệu số hóa tập trung tại Tổng cục Thuế là một bước tiến quan trọng. Các sàn TMĐT có nghĩa vụ báo cáo chi tiết doanh thu của từng người bán cho cơ quan thuế. Điều này giúp Cục Thuế TP.HCM, Hà Nội và các tỉnh thành khác dễ dàng đối chiếu thông tin, phát hiện ra những kê khai thiếu chính xác. Việc minh bạch hóa dữ liệu này nhằm mục đích tăng cường quản lý, chống thất thu thuế hiệu quả hơn. Người bán cần chuẩn bị sẵn sàng cho việc mọi giao dịch của mình đều có thể bị truy xuất.

Thứ ba, không còn phân biệt online – offline trong Luật Thuế 2026. Quy định mới gộp chung mọi nguồn doanh thu của cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là doanh thu bán hàng trên sàn TMĐT (Shopee, Lazada, TikTok Shop) sẽ được cộng dồn với doanh thu từ cửa hàng vật lý, bán hàng qua Facebook, Zalo hay các kênh khác. Ví dụ, một hộ kinh doanh có cửa hàng ở Hà Nội và bán thêm trên Shopee, doanh thu từ cả hai kênh này sẽ được tính chung để xác định nghĩa vụ thuế. Sự thay đổi này buộc người bán phải có cái nhìn tổng thể về hoạt động kinh doanh của mình, thay vì chỉ tập trung vào một kênh duy nhất.

Những xu hướng này thúc đẩy một sự thay đổi hành vi rõ rệt: nhiều seller bắt đầu cân nhắc giảm doanh thu trên một mã số thuế bằng cách tách thành nhiều hộ kinh doanh nhỏ hoặc điều chỉnh kênh bán hàng để giữ tổng doanh thu dưới các ngưỡng chịu thuế nhất định. Đây là một chiến lược cần thực hiện cẩn trọng, có sự tư vấn của chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

🦉 Cú nhận xét: Khấu trừ tại nguồn và dữ liệu số hóa là hai yếu tố then chốt thay đổi cuộc chơi. Người bán không thể "lờ" đi nghĩa vụ thuế như trước.

Bảng dưới đây tóm tắt những thay đổi chính:

5. Bài Học & Chiến Lược Tối Ưu Thuế Cho Seller Việt

Chính sách thuế mới từ 2025-2026 buộc người bán trên TikTok Shop, Shopee, Lazada phải thay đổi tư duy. Thay vì xem thuế là gánh nặng, hãy xem nó là một phần của chiến lược kinh doanh. Dưới đây là 3 bài học cốt lõi và chiến lược tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp.

5.1. Quản Trị Ngưỡng Doanh Thu: Chìa Khóa Giữ Vững Lợi Nhuận

Việc xác định đúng ngưỡng chịu thuế là bước đầu tiên để tối ưu hóa. Theo một số nguồn phân tích, ngưỡng 500 triệu đồng/năm cho hộ/cá nhân kinh doanh TMĐT là mốc quan trọng. Nếu tổng doanh thu (bao gồm cả bán hàng offline) dưới ngưỡng này, bạn có thể được miễn thuế GTGT và TNCN. Ví dụ, một shop bán quần áo trên Shopee và có cửa hàng nhỏ tại Hà Nội, nếu tổng doanh thu cả hai kênh không quá 500 triệu đồng/năm, họ sẽ không phải nộp 1,5% thuế trên doanh thu này. Ngược lại, nếu áp dụng khung 200 triệu đồng/năm cho hộ/cá nhân hoặc 100 triệu đồng/năm cho cá nhân kinh doanh online, việc thiết kế kênh bán, tần suất khuyến mãi cần được tính toán kỹ lưỡng để không vượt ngưỡng. Nhiều shop tại TP.HCM đã chia nhỏ hoạt động kinh doanh thành nhiều hộ cá thể ở các quận khác nhau để mỗi mã số thuế nằm dưới ngưỡng, tuy nhiên, việc này cần sự tư vấn pháp lý chặt chẽ để tránh rủi ro về phân tán doanh thu.

5.2. Tối Ưu Biên Lợi Nhuận Trước Khi Tối Ưu Thuế

Vì thuế được tính trên tổng doanh thu (giá khách trả), việc tối ưu biên lợi nhuận trước mắt là cực kỳ quan trọng. Thay vì chỉ tập trung vào giảm thuế, hãy nghĩ cách tăng giá trị đơn hàng trung bình (AOV). Một đơn hàng 1 triệu đồng với biên lợi nhuận 20% (200.000đ) sẽ "dễ thở" hơn với mức thuế 1,5% (15.000đ) so với đơn hàng 100.000đ với biên lợi nhuận 10% (10.000đ) mà vẫn chịu thuế 1,5% (1.500đ). Hãy đàm phán lại chi phí với các đơn vị vận chuyển như GHTK, GHN hay phí sàn. Ví dụ, nếu phí vận chuyển giảm từ 30.000đ xuống 25.000đ cho một đơn hàng, khoản tiết kiệm này có thể bù đắp phần nào chi phí thuế. Xây dựng kênh bán riêng (website, Zalo OA) cũng giúp bạn kiểm soát chi phí và biên lợi nhuận tốt hơn.

5.3. Minh Bạch Số Liệu & Tận Dụng Hoàn Thuế

Một điểm quan trọng ít người để ý: nếu tổng doanh thu cả năm của bạn dưới ngưỡng chịu thuế (ví dụ 500 triệu đồng/năm), số thuế 1,5% đã bị sàn tự động khấu trừ hoàn toàn có thể được hoàn lại. Điều kiện tiên quyết là bạn phải kê khai đầy đủ trên cổng thuế điện tử (eTax), chứng minh được tổng doanh thu không vượt ngưỡng và không có nguồn thu nhập khác chưa kê khai. Các shop nhỏ tại Bắc Ninh, Đồng Nai, Long An hoàn toàn có thể tận dụng quy định này để không bị thiệt hại. Hãy chuẩn bị sẵn sàng các hóa đơn, chứng từ và làm việc chặt chẽ với cơ quan thuế địa phương để hoàn tất thủ tục.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn TMĐT tự động khấu trừ thuế 1,5% từ 1/7/2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP là một thay đổi lớn. Người bán cần chủ động nắm luật để không bị động. Hãy xem xét kỹ các ngưỡng doanh thu 500 triệu, 200 triệu, hay 100 triệu đồng/năm tùy thuộc vào loại hình kinh doanh của bạn.

6. Kết Luận: Thuế Là Chiến Lược, Không Chỉ Là Chi Phí

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng. Từ chỗ "bán online gần như không ai để ý đến thuế", người bán trên TikTok Shop, Shopee, Lazada tại Việt Nam giờ đây buộc phải coi thuế và dữ liệu doanh thu là một phần không thể tách rời trong chiến lược kinh doanh. Đây không còn là câu chuyện của những con số khô khan hay nghĩa vụ hành chính đơn thuần, mà là một yếu tố chiến lược quyết định sự tồn tại và phát triển bền vững.

Những người bán hàng nhanh nhạy, biết cách nắm bắt và vận dụng các quy định mới sẽ biến thách thức thành lợi thế cạnh tranh. Thay vì xem 1,5% doanh thu bị khấu trừ là gánh nặng, hãy xem đó là chi phí cần được tối ưu hóa. Việc hiểu rõ ngưỡng doanh thu chịu thuế (dù là 100 triệu, 200 triệu hay 500 triệu đồng/năm tùy theo cách diễn giải từng nguồn) giúp bạn xây dựng kế hoạch bán hàng hợp lý. Ví dụ, một shop tại TP.HCM với doanh thu dự kiến 480 triệu đồng/năm có thể được miễn toàn bộ VAT và TNCN nếu tuân thủ đúng quy định và kê khai đầy đủ. Ngược lại, một shop khác dù có lãi thực tế cao nhưng doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng có thể phải chịu thuế trên toàn bộ doanh thu đó, làm giảm đáng kể lợi nhuận.

🦉 Cú nhận xét: Luật thuế mới không chỉ yêu cầu bạn nộp thuế, mà còn thúc đẩy bạn minh bạch hóa hoạt động kinh doanh. Dữ liệu doanh thu chính xác là chìa khóa để bạn đàm phán với sàn, tối ưu chi phí vận hành và thậm chí là yêu cầu hoàn thuế nếu đủ điều kiện.

Chiến lược tối ưu thuế lúc này không chỉ dừng lại ở việc "né" thuế, mà là "chơi" thông minh với luật pháp. Điều này bao gồm việc tối ưu biên lợi nhuận trên từng đơn hàng để 1,5% thuế trở nên tương đối nhỏ so với lãi gộp. Nó cũng bao gồm việc xây dựng các kênh bán hàng riêng biệt (như website, Zalo OA) để kiểm soát doanh thu tổng thể và tận dụng các chương trình ưu đãi thuế (nếu có) cho các hoạt động kinh doanh ngoài sàn. Đừng quên, nếu bạn đã bị sàn tự động khấu trừ thuế nhưng tổng doanh thu cả năm dưới ngưỡng chịu thuế, bạn hoàn toàn có thể yêu cầu hoàn lại số tiền này thông qua cổng thuế điện tử (eTax). Điều này đặc biệt quan trọng với các shop nhỏ ở Bắc Ninh, Hải Dương hay Đồng Nai.

Cuối cùng, hãy nhớ rằng, mọi dòng tiền giao dịch đều có thể truy vết qua hệ thống ngân hàng như Vietcombank, Techcombank hay MBBank. Việc chủ động làm việc với chi cục thuế địa phương (Quận 1, Cầu Giấy...) và thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp về TMĐT sẽ giúp bạn tránh những rủi ro không đáng có như bị truy thu thuế hoặc phạt do kê khai sai sót. Hãy xem thuế là một phần của chiến lược kinh doanh, không phải là gánh nặng.

Bạn có thể tìm hiểu chi tiết hơn về các quy định thuế bán hàng online mới nhất để xây dựng chiến lược phù hợp cho doanh nghiệp của mình.