Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh. Thuế được tính dựa trên doanh thu giao dịch thành công tại thời điểm sàn xác nhận thanh toán.

Thuế sàn TMĐT: Sự thay đổi lớn từ 01/07/2025 là gì?

Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) chính thức bước sang một giai đoạn mới. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn như TikTok Shop, Shopee và Lazada không còn chỉ đóng vai trò là bên trung gian kết nối đơn thuần. Thay vào đó, các sàn này được giao trọng trách pháp lý quan trọng: khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Đây là cú hích lớn nhằm đưa hoạt động kinh doanh trực tuyến vào khuôn khổ minh bạch. Trước đây, nhiều cá nhân thường quên hoặc cố tình bỏ sót nghĩa vụ thuế do quy trình tự kê khai phức tạp. Với quy định mới, cơ quan thuế sẽ nắm bắt dữ liệu doanh thu theo thời gian thực thông qua hệ thống của sàn. Bạn không cần phải chờ đến cuối kỳ quyết toán mới lo lắng về các khoản nợ thuế phát sinh. Cơ chế nộp thay giúp giảm thiểu rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính do chậm nộp, vốn là nỗi lo thường trực của người bán hàng online hiện nay.

Việc thay đổi này không chỉ là thủ tục hành chính, mà còn là bước tiến để chuẩn hóa môi trường kinh doanh số. Khi mọi giao dịch đều được ghi nhận và đóng thuế ngay tại nguồn, sự cạnh tranh giữa các nhà bán hàng trở nên công bằng hơn. Không còn chuyện người bán "né" thuế để hạ giá thành sản phẩm một cách bất hợp pháp. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các nghĩa vụ thuế của mình để chuẩn bị cho cột mốc quan trọng này.

🦉 Cú nhận xét: Nghị định 117/2025/NĐ-CP không làm tăng số thuế bạn phải đóng, nó chỉ thay đổi cách thức thu. Hãy coi đây là một cách để sàn "dọn dẹp" sổ sách giúp bạn một cách tự động.

Hiểu rõ về thời điểm bắt đầu là chưa đủ, bạn cần nắm chắc ai là người nằm trong diện phải chịu sự điều chỉnh này. Hãy cùng phân tích chi tiết đối tượng và quy trình sàn "cắt" thuế ngay khi bạn vừa bán xong một đơn hàng.

Ai phải nộp thuế và sàn khấu trừ thế nào?

Đối tượng chịu sự điều chỉnh trực tiếp của Nghị định 117/2025/NĐ-CP là các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trên các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến. Chỉ cần bạn có gian hàng trên TikTok Shop, Shopee hoặc Lazada và thực hiện giao dịch qua hệ thống thanh toán của sàn, bạn đã nằm trong "tầm ngắm" của cơ chế khấu trừ này. Trách nhiệm kê khai và nộp thay thuộc về sàn, nhưng nghĩa vụ cung cấp thông tin định danh chính xác thuộc về bạn.

Quy trình khấu trừ diễn ra cực kỳ nhanh chóng và tự động. Ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và sàn chấp nhận thanh toán, hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế phải nộp dựa trên doanh thu của đơn hàng đó. Điều này có nghĩa là số tiền bạn nhận về tài khoản sau khi trừ phí sàn, phí vận chuyển... sẽ là số tiền đã được "làm sạch" nghĩa vụ thuế. Bạn không còn phải loay hoay với các tờ khai thuế hàng tháng hay hàng quý cho doanh thu phát sinh trên sàn.

Tuy nhiên, cần đặc biệt lưu ý: cơ chế này chỉ áp dụng cho các giao dịch thực hiện trọn vẹn trên sàn. Nếu bạn bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc nhận thanh toán trực tiếp (COD ngoài hệ thống hoặc chuyển khoản riêng), các khoản này không được sàn khấu trừ thay. Bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành. Để tránh sai sót, hãy luôn tách biệt doanh thu trên sàn và doanh thu ngoài sàn trong sổ sách cá nhân. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu chịu thuế để đảm bảo không bỏ sót nghĩa vụ đối với các kênh bán hàng khác.

Việc nắm rõ cơ chế này giúp người bán chủ động hơn trong việc định giá sản phẩm. Khi giá vốn và các loại phí đã rõ ràng, việc tính toán doanh thu chịu thuế lại là một bài toán khác mà nhiều người vẫn thường nhầm lẫn.

Doanh thu chịu thuế được tính ra sao trên sàn?

Một trong những hiểu lầm tai hại nhất của người bán hàng là nhầm lẫn giữa "doanh thu thực nhận" và "doanh thu chịu thuế". Theo quy định, doanh thu dùng để khấu trừ thuế là toàn bộ doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng. Điều này bao gồm cả giá trị hàng hóa, phí vận chuyển do người mua trả, và các khoản phụ thu khác. Tuyệt đối không được trừ đi các chi phí như giá vốn hàng bán, phí hoa hồng sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển trước khi tính thuế.

Hãy hình dung thế này: Nếu bạn bán một chiếc áo với giá 500.000 VND, sàn sẽ tính thuế trên con số 500.000 VND đó, bất kể bạn phải trả cho sàn 50.000 VND phí dịch vụ hay mất 30.000 VND tiền quảng cáo. Thuế được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu giao dịch, và tỷ lệ này phụ thuộc vào ngành hàng cụ thể của bạn. Không có một tỷ lệ thuế chung cho tất cả, vì vậy bạn cần tra cứu chính xác nhóm ngành kinh doanh của mình theo quy định của cơ quan thuế.

Dưới đây là bảng so sánh các thành phần trong một giao dịch để bạn dễ hình dung:

Việc hiểu rõ doanh thu chịu thuế giúp bạn tránh được tình trạng "lỗ ngược" khi tính toán giá bán. Nếu bạn không đưa thuế vào cấu trúc giá ngay từ đầu, lợi nhuận thực tế sẽ bị bào mòn đáng kể. Sự minh bạch trong con số chính là chìa khóa để tồn tại bền vững trên các nền tảng TMĐT hiện nay. Khi đã hiểu rõ cách sàn tính thuế, bước tiếp theo là xây dựng quy trình lưu trữ chứng từ để bảo vệ chính mình trước các đợt kiểm tra doanh thu.

Để tối ưu hóa lợi nhuận trong bối cảnh thuế mới, người kinh doanh cần những chiến lược thông minh hơn. Hãy cùng tìm hiểu cách để quản lý dòng tiền và tiết kiệm thuế hợp pháp trong phần tiếp theo.

Người bán cần làm gì để tránh rủi ro thuế?

Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trách nhiệm khấu trừ thuế đã chuyển dịch một phần đáng kể sang các sàn như TikTok Shop, Shopee hay Lazada. Tuy nhiên, người bán không được phép phó mặc hoàn toàn cho sàn. Rủi ro lớn nhất nằm ở việc dữ liệu đối soát giữa số tiền thực nhận và doanh thu tính thuế bị lệch nhau. Bạn cần thiết lập quy trình lưu trữ chứng từ ngay từ bây giờ.

Trước hết, hãy tập trung vào việc đối soát báo cáo định kỳ. Mỗi tháng, bạn phải tải toàn bộ báo cáo doanh thu, phí sàn, chiết khấu và các khoản hoàn hủy từ hệ thống quản trị của từng sàn. Lưu ý rằng doanh thu để tính thuế là tổng giá trị giao dịch phát sinh, không phải số tiền cuối cùng sau khi đã trừ đi phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Nếu bạn bỏ sót các giao dịch hoàn tiền hoặc đơn hàng bị hủy, số thuế bị khấu trừ sẽ cao hơn thực tế, gây thiệt hại trực tiếp đến dòng tiền kinh doanh.

Thứ hai, bạn cần phân tách rõ ràng giữa doanh thu trên sàn và doanh thu bán hàng qua mạng xã hội hoặc kênh riêng. Cơ chế nộp thay chỉ áp dụng cho giao dịch trên nền tảng có chức năng thanh toán trực tuyến. Với các đơn hàng nhận tiền mặt hoặc chuyển khoản trực tiếp, nghĩa vụ tự kê khai và nộp thuế vẫn thuộc về bạn. Hãy sử dụng các công cụ quản lý tập trung để tránh bỏ sót các khoản này, vì cơ quan thuế hoàn toàn có thể đối chiếu dữ liệu ngân hàng của bạn với doanh thu báo cáo trên sàn.

Cuối cùng, hãy luôn cập nhật chính xác mã số thuế hoặc số định danh cá nhân trên các gian hàng. Việc thông tin chủ tài khoản nhận tiền không khớp với hồ sơ đăng ký kinh doanh sẽ khiến việc truy xuất chứng từ khấu trừ thuế trở nên vô cùng phức tạp khi quyết toán. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tình trạng nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh để đảm bảo không có khoản nợ đọng nào phát sinh bất ngờ.

🦉 Cú nhận xét: Đừng đợi đến khi bị truy thu mới kiểm tra. Dữ liệu là "vũ khí" bảo vệ bạn trước những đợt thanh tra thuế bất ngờ từ cơ quan chức năng.

Sau khi đã quản lý chặt chẽ dữ liệu để tránh rủi ro, bước tiếp theo bạn cần quan tâm là làm sao để tối ưu hóa số thuế phải nộp trong khuôn khổ pháp luật cho phép.

Mẹo tiết kiệm thuế hợp pháp cho người kinh doanh

Tối ưu hóa thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng tối đa các quy định để giảm thiểu nghĩa vụ tài chính một cách hợp lệ. Căn cứ theo Luật Thuế GTGT 2024 và các quy định về hộ kinh doanh, việc nắm vững ngưỡng doanh thu là chìa khóa. Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT có những thay đổi quan trọng, dao động từ 200 triệu đến 500 triệu đồng tùy theo văn bản hướng dẫn cụ thể mà bạn cần bám sát để điều chỉnh quy mô kinh doanh phù hợp.

Chiến lược đầu tiên là tối ưu hóa các khoản chi phí được trừ nếu bạn đăng ký dưới hình thức doanh nghiệp thay vì hộ kinh doanh cá thể. Đối với hộ kinh doanh, thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, vì vậy việc kiểm soát doanh thu là yếu tố sống còn. Bạn hãy lập bảng theo dõi doanh thu hàng tháng để đảm bảo không vượt ngưỡng chịu thuế quá mức cần thiết. Một ví dụ điển hình là việc tách các hoạt động kinh doanh có mã ngành nghề khác nhau để áp dụng tỷ lệ thuế suất tối ưu nhất theo quy định hiện hành.

Thứ hai, hãy tận dụng các chương trình khuyến mãi và voucher của sàn một cách thông minh. Mặc dù doanh thu tính thuế là giá trị giao dịch, nhưng việc ghi nhận đúng các khoản giảm trừ hợp lệ từ sàn sẽ giúp bạn có cơ sở đối chiếu rõ ràng. Bạn cũng nên cân nhắc việc đăng ký hóa đơn điện tử đầy đủ cho mọi giao dịch ngoài sàn để tăng tính minh bạch, từ đó dễ dàng giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu. Việc này không chỉ giúp bạn tránh bị áp mức thuế khoán cao hơn thực tế mà còn xây dựng uy tín tài chính tốt.

Cuối cùng, hãy luôn cập nhật biến động thị trường, bởi chi phí vận hành cũng ảnh hưởng đến lợi nhuận ròng sau thuế. Ví dụ, chi phí nhiên liệu như RON 95 hiện đang ở mức 28.250 VND/lít, tác động trực tiếp đến phí vận chuyển và giá vốn hàng bán. Việc hiểu rõ các con số này giúp bạn định giá sản phẩm chính xác, đảm bảo biên lợi nhuận sau khi đã trừ đi các khoản thuế phí. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các công cụ tính thuế miễn phí để hoạch định chiến lược kinh doanh cho cả năm.

🦉 Cú nhận xét: Thuế là một phần của chi phí kinh doanh. Biết cách tính toán và tối ưu ngay từ đầu là cách tốt nhất để bảo vệ lợi nhuận của chính bạn.