Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, TikTok Shop, Shopee và Lazada có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn. Thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từng giao dịch tại thời điểm sàn xác nhận đơn hàng thành công.

1. Tại sao thuế thương mại điện tử lại thay đổi từ 01/07/2025?

Thị trường thương mại điện tử Việt Nam đang chứng kiến một cuộc "đại tu" về quản lý tài chính. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, kể từ ngày 01/07/2025, các sàn giao dịch như TikTok Shop, Shopee và Lazada sẽ không còn đóng vai trò trung gian đơn thuần. Thay vào đó, họ trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế trong việc quản lý nghĩa vụ tài chính của hộ và cá nhân kinh doanh.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Sự thay đổi này xuất phát từ nhu cầu minh bạch hóa dòng tiền trong nền kinh tế số. Trước đây, việc tự kê khai thuế thường bị bỏ sót do quy mô nhỏ lẻ hoặc sự thiếu hụt công cụ giám sát tập trung. Căn cứ theo tinh thần của Luật Quản lý thuế, cơ chế sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế ra đời nhằm đảm bảo tính công bằng, tránh tình trạng thất thu ngân sách từ hàng triệu giao dịch phát sinh mỗi ngày trên các nền tảng trực tuyến.

Việc áp dụng quy định này mang lại cú sốc chính sách lớn cho người bán. Thay vì phải tự mày mò kê khai định kỳ, sàn sẽ thực hiện mọi thủ tục ngay trong hệ thống. Tuy nhiên, điều này đòi hỏi chủ shop phải làm quen với việc dữ liệu kinh doanh của mình được "số hóa" hoàn toàn và báo cáo trực tiếp cho cơ quan quản lý. Để hiểu rõ cách thức vận hành của cơ chế nộp thay này, chúng ta cần đi sâu vào quy trình kỹ thuật mà các sàn đang triển khai.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để chính sách làm bạn bất ngờ. Việc sàn nộp thay là một bước tiến về thủ tục, nhưng trách nhiệm kiểm soát số liệu vẫn nằm trong tay bạn.

Hãy cùng phân tích cụ thể cơ chế khấu trừ tự động để thấy rõ sự khác biệt giữa quy trình cũ và mới.

2. Sàn TikTok Shop, Shopee và Lazada khấu trừ thuế thế nào?

Cơ chế khấu trừ thuế theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP được thiết kế để diễn ra ngay tại thời điểm giao dịch phát sinh. Khi một khách hàng đặt hàng và thanh toán thành công trên TikTok Shop, Shopee hoặc Lazada, sàn sẽ thực hiện khấu trừ một tỷ lệ phần trăm nhất định trên doanh thu của giao dịch đó. Đây là thời điểm "vàng" mà mọi dữ liệu thuế được ghi nhận chính xác theo thời gian thực.

Quy trình khấu trừ thuế được thực hiện tự động dựa trên doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng. Quan trọng là, số thuế này được tính trên tổng doanh thu giao dịch, chứ không phải lợi nhuận sau khi đã trừ đi các loại phí như phí sàn, chi phí quảng cáo hay chi phí vận chuyển. Điều này đồng nghĩa với việc bạn cần tính toán giá bán sao cho bù đắp được cả phần thuế bị khấu trừ này.

Để đảm bảo tính pháp lý, người bán có thể tự kiểm tra ngay các chứng từ khấu trừ thuế được sàn cung cấp định kỳ. Việc sàn nộp thay không có nghĩa là bạn được miễn hoàn toàn trách nhiệm. Bạn vẫn cần lưu trữ dữ liệu đơn hàng, đối soát các khoản hoàn hủy và đảm bảo thông tin định danh cá nhân khớp với hồ sơ thuế đã đăng ký. Sự minh bạch ở bước này sẽ giúp bạn tránh được những rắc rối về thanh tra thuế sau này.

Việc hiểu rõ cơ chế này giúp người bán chủ động hơn trong việc quản lý dòng tiền. Tuy nhiên, thách thức thực sự nằm ở việc phân biệt đâu là doanh thu chịu thuế và đâu là các khoản phí khấu trừ khác. Mời bạn cùng theo dõi cách kiểm soát doanh thu hiệu quả ở phần tiếp theo.

3. Doanh thu nào bị tính thuế và làm sao để kiểm soát?

Nhiều chủ shop thường nhầm lẫn giữa "số tiền thực nhận về tài khoản" và "doanh thu tính thuế". Theo quy định, doanh thu dùng để khấu trừ là doanh thu bán hàng phát sinh trên sàn. Các khoản phí sàn, phí thanh toán, voucher giảm giá hay chi phí vận chuyển đều không được trừ ra khỏi doanh thu tính thuế. Điều này tạo ra một khoảng cách lớn giữa tiền về túi và số tiền chịu thuế.

Để kiểm soát chặt chẽ, bạn cần lập bảng đối soát dữ liệu hàng tháng. Hãy tách biệt rõ ràng giữa doanh thu trên sàn và doanh thu ngoài sàn (như bán qua Facebook, Zalo hoặc nhận tiền mặt). Lưu ý rằng, cơ chế sàn nộp thay chỉ áp dụng cho giao dịch trên nền tảng có chức năng thanh toán trực tuyến. Với các khoản thu ngoài sàn, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế hiện hành.

Công cụ kiểm soát hiệu quả nhất hiện nay là việc tải định kỳ báo cáo doanh thu từ các sàn. Khi có nhiều gian hàng, bạn nên hợp nhất dữ liệu để có cái nhìn tổng thể. Nếu doanh thu năm 2026 của bạn vượt ngưỡng (ví dụ từ 500 triệu đồng/năm theo thông tin chính sách mới nhất), nghĩa vụ thuế GTGT sẽ trở nên bắt buộc. Hãy luôn giữ lại các chứng từ khấu trừ thuế từ sàn để đối chiếu khi cần thiết. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình bằng các công cụ tính thuế chuyên dụng để không bỏ sót bất kỳ khoản thu nhập nào.

Việc hiểu rõ doanh thu không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn là chìa khóa để tối ưu hóa lợi nhuận. Khi đã nắm vững cách kiểm soát dòng tiền, bước tiếp theo là áp dụng các mẹo tối ưu để bảo vệ lợi nhuận kinh doanh của bạn.

4. Ba mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế cho chủ shop online

Hướng dẫn thực hành để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí. Khi cơ chế khấu trừ tại nguồn theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, việc quản trị dòng tiền và hồ sơ thuế trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Bạn không thể chỉ trông chờ vào việc sàn nộp thay, vì trách nhiệm cuối cùng về tính chính xác của số liệu vẫn thuộc về chủ hộ kinh doanh.

Mẹo thứ nhất: Tách bạch rõ ràng doanh thu trên sàn và ngoài sàn. Nhiều chủ shop hiện nay vẫn có thói quen gộp chung doanh thu từ TikTok Shop, Shopee, Lazada với các đơn hàng bán qua Facebook hoặc Zalo. Theo quy định, sàn chỉ khấu trừ trên giao dịch phát sinh tại nền tảng của họ. Các khoản doanh thu ngoài sàn vẫn là nghĩa vụ tự kê khai của bạn. Hãy lập một bảng theo dõi doanh thu hàng tháng, ghi chú rõ nguồn tiền để tránh việc bị truy thu thuế do bỏ sót doanh thu ngoài sàn.

Mẹo thứ hai: Lưu trữ chứng từ đối soát định kỳ. Bạn cần tải báo cáo doanh thu và chứng từ khấu trừ thuế từ trang quản trị của sàn vào cuối mỗi tháng. Các chứng từ này là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để bạn giải trình với cơ quan thuế khi có thanh tra. Đừng chỉ nhìn vào số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng, vì số tiền đó đã bị trừ đi phí vận chuyển, phí sàn và quảng cáo. Thuế được tính trên doanh thu giao dịch, do đó, dữ liệu đối soát chính xác sẽ giúp bạn tránh nộp thừa thuế không đáng có.

Mẹo thứ ba: Tận dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế. Căn cứ vào các văn bản hướng dẫn từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT đang có những cột mốc cụ thể như 200 triệu đồng/năm hoặc 500 triệu đồng/năm tùy theo từng văn bản hướng dẫn áp dụng. Bạn cần thường xuyên cập nhật thông tin mới nhất từ cơ quan thuế để lên kế hoạch kinh doanh phù hợp. Bạn có thể tự kiểm tra ngay ngưỡng thuế hiện tại của mình để chủ động trong việc đăng ký hộ kinh doanh hoặc chuyển đổi mô hình doanh nghiệp nếu cần thiết.

🦉 Cú nhận xét: Việc tuân thủ thuế không phải là gánh nặng nếu bạn có hệ thống quản lý dữ liệu tốt. Đừng để sự lỏng lẻo trong khâu lưu trữ giấy tờ khiến bạn phải trả giá bằng các khoản phạt chậm nộp hoặc truy thu thuế không mong muốn.

Bảng theo dõi quản trị thuế cho chủ shop:

Việc nắm vững các mẹo trên không chỉ giúp bạn tối ưu hóa dòng tiền mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của gian hàng. Khi đã nắm chắc cách tối ưu nghĩa vụ thuế, bạn sẽ thấy rằng việc kinh doanh trên sàn thương mại điện tử trở nên minh bạch và dễ dàng kiểm soát hơn nhiều so với trước đây.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để bắt đầu quản lý tài chính của bạn một cách chuyên nghiệp ngay hôm nay.