Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, Lazada có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. Việc này nhằm chuẩn hóa quản lý thuế trên nền tảng số dựa trên doanh thu thực tế của từng giao dịch phát sinh trên sàn.

1. Thuế thương mại điện tử: Sự thay đổi từ ngày 01/07/2025 là gì?

Kể từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi kinh doanh online chính thức bước sang trang mới với sự xuất hiện của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Đây không còn là lời nhắc nhở nhẹ nhàng, mà là cơ chế bắt buộc: các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như TikTok Shop, Shopee và Lazada phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. Bạn không cần phải tự mày mò kê khai từng giao dịch nhỏ lẻ nữa, vì trách nhiệm này đã chuyển dịch trực tiếp sang các nền tảng trung gian.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc khấu trừ thuế được thực hiện ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và sàn chấp nhận thanh toán. Điều này có nghĩa là thuế sẽ được cắt trực tiếp từ dòng tiền của bạn ngay tại thời điểm đơn hàng hoàn tất. Doanh thu dùng để tính thuế là tổng doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên sàn, không được trừ đi các chi phí như giá vốn, phí sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Sự thay đổi này đảm bảo tính minh bạch tuyệt đối trong việc quản lý doanh thu số, giúp cơ quan thuế nắm bắt dữ liệu theo thời gian thực thay vì chờ đợi báo cáo cuối năm như trước đây.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa tiền thực nhận về túi và doanh thu chịu thuế. Sàn sẽ tính thuế trên tổng giá trị đơn hàng trước khi trừ phí, vì vậy hãy kiểm tra kỹ báo cáo đối soát để không bị hớ.

Sự thay đổi này đặt ra áp lực lớn về việc quản lý dữ liệu cho người bán. Nếu bạn vẫn đang mơ hồ về cách tính này, bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế dự kiến dựa trên ngành hàng kinh doanh của mình. Việc hiểu rõ cơ chế này giúp bạn tránh được những rắc rối pháp lý không đáng có khi sàn bắt đầu áp dụng chính sách khấu trừ từ giữa năm 2025. Chuyển dịch này không chỉ là về thuế, mà là về cách chúng ta nhìn nhận bản chất của việc quản lý thuế trên nền tảng số.

2. Tại sao sàn TMĐT phải khấu trừ thuế thay cho người bán?

Việc áp dụng cơ chế sàn khấu trừ thuế không phải là ngẫu nhiên, mà là bước đi chiến lược nhằm hiện đại hóa công tác quản lý thuế trong kỷ nguyên số. Bản chất của việc này là tận dụng hạ tầng công nghệ của các sàn TMĐT để kiểm soát dòng tiền. Trước đây, cơ quan thuế gặp khó khăn trong việc truy vết doanh thu của hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ hoạt động trên mạng. Nay, với Nghị định 117/2025/NĐ-CP, TikTok Shop, Shopee và Lazada trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan quản lý, giúp việc thu thuế trở nên tự động và chính xác hơn bao giờ hết.

Việc sàn nộp thay thuế giúp giảm thiểu tình trạng trốn thuế hoặc kê khai không đầy đủ. Khi mọi giao dịch đều được ghi lại và khấu trừ tại nguồn, người bán buộc phải chuẩn hóa quy trình vận hành. Đây là sự công bằng cần thiết giữa người kinh doanh truyền thống và người kinh doanh online. Nếu không có cơ chế này, sự chênh lệch về nghĩa vụ tài chính sẽ tạo ra sự bất bình đẳng lớn trên thị trường. Hãy nhìn vào ví dụ thực tế: giá xăng RON 95 tại Việt Nam hiện là 27.029 VND/lít, trong khi tại Lào lên tới 1.348.817 VND/lít (quy đổi), sự khác biệt này đến từ chính sách quản lý và thuế phí đặc thù của mỗi quốc gia; và việc quản lý thuế TMĐT cũng đang đi theo hướng chuẩn hóa tương tự.

Tuy nhiên, cơ chế sàn nộp thay không có nghĩa là bạn đã hoàn toàn "rảnh tay". Các khoản doanh thu ngoài sàn, bán qua mạng xã hội hoặc nhận thanh toán trực tiếp vẫn nằm ngoài phạm vi khấu trừ tự động của sàn. Bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế cho những nguồn doanh thu này. Hiểu rõ bản chất này giúp bạn không bị động khi cơ quan thuế thực hiện các đợt kiểm tra doanh thu tổng hợp. Sau khi đã nắm vững "tại sao", câu hỏi quan trọng tiếp theo là làm thế nào để đối soát các con số này một cách chính xác nhất.

3. Làm thế nào để đối soát doanh thu và chứng từ thuế chính xác?

Đối soát là kỹ năng sống còn đối với bất kỳ chủ shop nào từ ngày 01/07/2025. Khi sàn bắt đầu khấu trừ thuế, số tiền bạn nhận được về tài khoản ngân hàng sẽ luôn thấp hơn doanh thu hiển thị trên đơn hàng. Để không bị hụt vốn, bạn cần lập bảng đối soát hàng tháng. Hãy bắt đầu bằng việc tải định kỳ báo cáo doanh thu và chứng từ khấu trừ thuế từ trang quản trị của TikTok Shop, Shopee, hoặc Lazada. Đừng bao giờ chỉ dựa vào số tiền thực nhận, vì các khoản phí sàn, phí vận chuyển và voucher hoàn tiền có thể khiến con số này trở nên rối rắm.

Quy trình đối soát chuẩn cần bao gồm 3 bước: khớp doanh thu, khớp chi phí và khớp nghĩa vụ thuế. Bạn cần đảm bảo thông tin chủ tài khoản nhận tiền phải khớp hoàn toàn với hồ sơ đăng ký kinh doanh. Nếu bạn có nhiều gian hàng hoặc bán trên nhiều nền tảng, hãy hợp nhất dữ liệu vào một file tổng hợp. Đặc biệt, cần chú ý các giao dịch hoàn tiền, hủy đơn hoặc đổi trả. Nếu một đơn hàng bị hủy sau khi đã bị khấu trừ thuế, bạn cần theo dõi để đảm bảo sàn thực hiện điều chỉnh hoặc hoàn trả lại khoản thuế đã khấu trừ đó.

Nếu bạn cảm thấy quá tải với các con số, bạn có thể tự kiểm tra ngay các mẫu báo cáo thuế chuẩn để áp dụng cho gian hàng của mình. Việc duy trì thói quen kiểm tra chứng từ thuế hàng tháng không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn là cách để tối ưu hóa dòng tiền. Khi đã làm chủ được dữ liệu, bạn sẽ thấy việc kinh doanh trở nên nhẹ nhàng hơn rất nhiều. Hãy cùng tìm hiểu sâu hơn về ngưỡng doanh thu chịu thuế để có kế hoạch kinh doanh dài hạn từ năm 2026.

4. Ngưỡng doanh thu chịu thuế: Cần lưu ý gì từ năm 2026?

Việc xác định ngưỡng doanh thu chịu thuế từ năm 2026 đang trở thành tâm điểm chú ý của cộng đồng kinh doanh trực tuyến. Căn cứ theo các văn bản pháp luật hiện hành, người bán cần hết sức tỉnh táo để phân biệt giữa các mốc thời gian và quy định cụ thể. Theo thông tin từ Luật Thuế GTGT 2024, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT được xác định là 200 triệu đồng/năm kể từ ngày 01/01/2026. Tuy nhiên, các chính sách mới hơn từ cơ quan nhà nước lại đưa ra mốc 500 triệu đồng/năm đối với hộ và cá nhân kinh doanh thuộc diện chịu thuế GTGT, dự kiến áp dụng từ ngày 01/02/2026. Sự chênh lệch này đòi hỏi chủ shop phải liên tục cập nhật các văn bản hướng dẫn thi hành chi tiết để tránh rủi ro pháp lý.

Cần lưu ý rằng, ngưỡng doanh thu này không phải là con số "tự động miễn trừ" mà là căn cứ để xác định nghĩa vụ kê khai. Nếu tổng doanh thu trong năm của bạn vượt quá hạn mức quy định, toàn bộ doanh thu đó sẽ thuộc diện chịu thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm tương ứng. Việc nắm vững các mốc thời gian này giúp bạn chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính, đặc biệt là khi cơ chế khấu trừ thay từ sàn TMĐT đã chính thức vận hành từ ngày 01/07/2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Bạn có thể tự kiểm tra ngay ngưỡng doanh thu dự kiến của mình để có phương án điều chỉnh hoạt động kinh doanh phù hợp.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nhầm lẫn giữa doanh thu thực nhận sau khi trừ phí sàn và doanh thu tính thuế. Cơ quan thuế tính trên tổng doanh thu phát sinh, không phải số tiền "túi" của bạn.

Để giúp bạn có cái nhìn rõ nét hơn về sự khác biệt giữa các ngưỡng doanh thu và thời điểm áp dụng, bảng dưới đây sẽ tổng hợp các thông tin quan trọng nhất từ hệ thống pháp luật hiện hành.

Việc hiểu rõ các ngưỡng này không chỉ giúp bạn tuân thủ luật pháp mà còn là nền tảng để tối ưu hóa dòng tiền. Sau khi đã nắm chắc các con số, bước tiếp theo chính là làm sao để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách thông minh và hợp pháp nhất.

5. Mẹo tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho chủ shop online

Tuân thủ thuế không có nghĩa là bạn phải chịu thiệt thòi về lợi nhuận. Để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, chủ shop cần áp dụng 3 phương pháp quản trị tài chính khoa học. Đầu tiên, hãy tách bạch rõ ràng doanh thu trên sàn và ngoài sàn. Vì sàn TMĐT đã thực hiện khấu trừ thay theo từng giao dịch từ ngày 01/07/2025, bạn cần lưu trữ đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế để làm căn cứ đối soát. Sự minh bạch trong sổ sách sẽ giúp bạn tránh bị tính thuế trùng lặp cho các khoản doanh thu ngoài sàn hoặc các giao dịch hoàn hủy.

Thứ hai, hãy tận dụng việc quản lý dữ liệu tập trung. Bạn nên lập bảng tổng hợp doanh thu theo tháng, bao gồm cả các khoản chiết khấu, voucher và phí quảng cáo. Mặc dù doanh thu tính thuế là doanh thu bán hàng trước khi trừ các chi phí này, nhưng việc theo dõi sát sao giúp bạn nắm được tỷ lệ thuế thực tế trên doanh thu thuần. Phương pháp thứ ba là chủ động đăng ký hộ kinh doanh nếu quy mô đủ lớn để được hưởng các chính sách ưu đãi về thuế khoán hoặc hóa đơn điện tử, giúp giảm bớt gánh nặng hành chính và tăng uy tín với khách hàng.

Hãy nhớ rằng, so sánh với các chi phí vận hành khác như xăng dầu — ví dụ giá xăng RON 95 hiện là 27.029 VND/lít tại Việt Nam, thấp hơn rất nhiều so với mức 1.348.817 VND/lít tại Lào hay 906.633 VND/lít tại Trung Quốc — thì chi phí thuế cũng chỉ là một phần trong cấu trúc vận hành. Việc quản lý thuế thông minh sẽ giúp shop của bạn trụ vững trước những biến động thị trường. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các công cụ hỗ trợ tính thuế để lập kế hoạch tài chính cho năm tới. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo mọi con số đều nằm trong tầm kiểm soát của bạn.