Thuế trên sàn thương mại điện tử là nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN được khấu trừ trực tiếp tại nguồn. Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn như TikTok Shop, Shopee, Lazada có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh dựa trên từng giao dịch thành công.

Thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada: Điều gì đã thay đổi từ 01/07/2025?

Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử đã chính thức bước sang một chương mới. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ chế thu thuế đã có sự thay đổi mang tính bước ngoặt: các sàn thương mại điện tử giờ đây không chỉ là nơi kết nối người mua và người bán, mà còn đóng vai trò là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Nếu như trước đây, người bán phải tự kê khai và nộp thuế định kỳ, thì nay, việc khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế sẽ được thực hiện trực tiếp tại nguồn.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Sự thay đổi này nhằm mục đích minh bạch hóa doanh thu trong kỷ nguyên số, nơi mà hàng triệu giao dịch diễn ra mỗi ngày nhưng việc kiểm soát thuế vẫn còn nhiều lỗ hổng. Nghị định 117/2025/NĐ-CP yêu cầu các sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến phải tự động thực hiện nghĩa vụ này ngay khi giao dịch thành công. Đây là quy định bắt buộc, không còn là sự lựa chọn, giúp cơ quan quản lý thu đúng, thu đủ và giảm thiểu tình trạng trốn thuế của các hộ, cá nhân kinh doanh trên mạng.

Để hiểu rõ hơn về tác động của chính sách này, bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ tính toán tự động. Việc nắm bắt kịp thời các mốc thời gian và quy định mới sẽ giúp bạn tránh được những rắc rối pháp lý không đáng có trong tương lai. Vậy tại sao các sàn lại phải đảm nhận vai trò phức tạp này thay cho người bán? Hãy cùng Cú Kiểm Toán đi sâu vào bản chất của cơ chế nộp thay ngay dưới đây.

Tại sao sàn thương mại điện tử phải khấu trừ thuế thay cho bạn?

Việc chuyển đổi trách nhiệm nộp thuế từ người bán sang nền tảng là một chiến lược quản lý vĩ mô nhằm tối ưu hóa nguồn thu ngân sách nhà nước. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử như TikTok Shop, Shopee và Lazada được xác định là chủ thể có quyền kiểm soát dòng tiền và dữ liệu giao dịch. Khi sàn thực hiện khấu trừ thuế thay cho bạn, cơ quan thuế sẽ tiết kiệm được nguồn lực đáng kể trong việc truy thu và giám sát hàng triệu cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.

Đối với người bán, đây không chỉ là một nghĩa vụ mà còn là một sự hỗ trợ về mặt thủ tục. Thay vì phải tự mình thực hiện các tờ khai phức tạp, bạn sẽ được sàn hỗ trợ khấu trừ ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và sàn đã chấp nhận thanh toán. Điều này giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai, tránh việc bỏ sót doanh thu hoặc tính toán sai tỷ lệ thuế phải nộp. Sự minh bạch này cũng tạo ra môi trường kinh doanh cạnh tranh công bằng hơn giữa những người bán tuân thủ pháp luật và những người đang tìm cách né tránh nghĩa vụ.

Tuy nhiên, trách nhiệm của sàn chỉ dừng lại ở các giao dịch phát sinh trên nền tảng của họ. Đối với các khoản doanh thu ngoài sàn hoặc nhận thanh toán trực tiếp, người bán vẫn phải tự mình thực hiện kê khai theo quy định hiện hành. Để không bị động trước các thay đổi, việc hiểu rõ cách thức sàn xác định doanh thu tính thuế là cực kỳ quan trọng. Chúng ta sẽ cùng phân tích chi tiết cách xác định con số này để bạn luôn chủ động trong việc quản lý tài chính.

Doanh thu nào bị sàn khấu trừ thuế và cách tính cụ thể?

Đây là câu hỏi khiến nhiều chủ shop đau đầu nhất: Doanh thu tính thuế là số tiền khách trả hay số tiền thực nhận về tài khoản sau khi trừ phí? Theo quy định, doanh thu dùng để khấu trừ thuế là doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng. Cụ thể, đó là tổng giá trị giao dịch thành công, không phải là lợi nhuận sau khi đã trừ giá vốn, phí sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Bạn cần lưu ý rằng mọi khoản giảm trừ chi phí của sàn không làm thay đổi giá trị tính thuế gốc của đơn hàng.

Để dễ hình dung, hãy xem xét bảng so sánh các thành phần trong một đơn hàng dưới đây để thấy rõ sự khác biệt giữa doanh thu tính thuế và số tiền thực nhận:

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa "Doanh thu tính thuế" và "Tiền về ví". Việc bạn nhận được ít hơn giá trị đơn hàng do phí sàn không có nghĩa là bạn được giảm số thuế phải nộp. Hãy luôn đối soát dữ liệu hàng tháng để tránh sai lệch.

Việc tính thuế dựa trên tổng doanh thu giao dịch giúp cơ quan thuế quản lý thống nhất, tránh tình trạng "xào nấu" số liệu chi phí để giảm nghĩa vụ thuế. Bạn cần thường xuyên tải báo cáo đối soát từ sàn, lưu trữ chứng từ khấu trừ thuế để phục vụ việc quyết toán sau này. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản doanh thu này để đối chiếu với hồ sơ sổ sách cá nhân. Hãy nhớ, sự minh bạch trong sổ sách chính là "lá chắn" tốt nhất bảo vệ bạn trước các đợt thanh tra thuế bất ngờ.

Người bán cần chuẩn bị những gì để không bị phạt thuế?

Kể từ ngày 01/07/2025, theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trách nhiệm kê khai và nộp thuế đã chuyển dịch một phần đáng kể sang các sàn thương mại điện tử. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là bạn được phép "phó mặc" nghĩa vụ tài chính cho nền tảng. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ là tấm khiên bảo vệ bạn trước các đợt thanh tra thuế bất ngờ.

Đầu tiên, bạn cần thực hiện rà soát định kỳ các báo cáo đối soát từ TikTok Shop, Shopee và Lazada. Mỗi giao dịch thành công và được sàn chấp nhận thanh toán đều để lại dấu vết dữ liệu. Bạn phải lưu trữ cẩn thận các chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp. Đây là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để chứng minh bạn đã hoàn thành nghĩa vụ với ngân sách nhà nước theo đúng tỷ lệ phần trăm quy định trên doanh thu.

Thứ hai, hãy tách biệt rõ ràng giữa doanh thu phát sinh trên sàn và doanh thu ngoài sàn. Cơ chế khấu trừ thay của sàn chỉ áp dụng cho các giao dịch nội bộ nền tảng. Nếu bạn bán hàng qua mạng xã hội hoặc nhận thanh toán trực tiếp qua tài khoản ngân hàng cá nhân, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành. Việc nhập nhằng giữa hai nguồn doanh thu này chính là "bẫy" khiến nhiều chủ shop bị truy thu thuế và phạt chậm nộp.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay tình trạng nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ đối soát dữ liệu. Hãy nhớ rằng, sự minh bạch trong hồ sơ không chỉ giúp bạn tránh phạt mà còn tạo uy tín khi cần vay vốn kinh doanh. Sau khi đã nắm vững cách quản lý chứng từ, bước tiếp theo là tối ưu hóa dòng tiền để đảm bảo lợi nhuận sau thuế vẫn ở mức tối ưu.

3 chiến lược giúp tối ưu nghĩa vụ thuế cho chủ shop online

Tối ưu thuế không đồng nghĩa với trốn thuế. Đó là việc tận dụng các quy định hiện hành để giảm thiểu chi phí không cần thiết và sắp xếp dòng tiền hợp lý. Với bối cảnh chính sách thuế thay đổi liên tục, đặc biệt là các ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT dự kiến từ năm 2026 (200 triệu hoặc 500 triệu đồng tùy văn bản hướng dẫn), chủ shop cần có tư duy quản trị tài chính sắc bén.

Chiến lược đầu tiên là phân loại hàng hóa và dịch vụ theo tỷ lệ thuế suất phù hợp. Thuế được tính dựa trên doanh thu giao dịch, nên việc nắm rõ mã ngành nghề kinh doanh đăng ký trong hộ kinh doanh là cực kỳ quan trọng. Sai lệch trong phân loại mã ngành có thể khiến bạn phải nộp mức thuế cao hơn mức cần thiết. Hãy rà soát lại đăng ký kinh doanh của bạn để đảm bảo khớp với thực tế hàng hóa đang bán trên sàn.

Chiến lược thứ hai là quản lý chiết khấu và khuyến mãi một cách thông minh. Doanh thu dùng để tính thuế là doanh thu bán hàng thực tế, không trừ đi các chi phí vận hành như phí sàn hay quảng cáo. Tuy nhiên, các khoản giảm giá trực tiếp trên đơn hàng có thể làm thay đổi doanh thu tính thuế. Bạn cần theo dõi sát sao các chương trình voucher để đảm bảo số thuế bị khấu trừ phản ánh đúng giá trị thực thu về.

Chiến lược thứ ba là tận dụng các công cụ quản lý tài chính tập trung. Khi kinh doanh đa sàn, việc hợp nhất dữ liệu là ưu tiên hàng đầu. Bạn nên sử dụng phần mềm kế toán hoặc bảng tính chuyên dụng để tổng hợp doanh thu theo tháng. Điều này giúp bạn tránh được sai sót khi tổng hợp doanh thu năm, từ đó xác định chính xác thời điểm chạm ngưỡng phải nộp thuế.

🦉 Cú nhận xét: Chi phí nhiên liệu vận chuyển hàng hóa cũng là một biến số. Ví dụ, giá xăng RON 95 hiện nay là 28.250 VND/lít, cao hơn nhiều so với các giai đoạn trước. Hãy đưa các chi phí biến đổi này vào bài toán lợi nhuận để không bị "lỗ ngược" do thuế.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay khả năng chịu thuế của mình bằng cách nhập doanh thu dự kiến vào hệ thống. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn chủ động trong mọi tình huống tài chính. Đừng để những con số khô khan trở thành rào cản cho sự phát triển bền vững của cửa hàng bạn.