Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, Lazada có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh trên từng giao dịch thành công. Người bán cần theo dõi báo cáo đối soát để quản lý nghĩa vụ thuế chính xác.

1. Thuế thương mại điện tử mới: Điều gì thay đổi từ 01/07/2025?

Kể từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi kinh doanh trên các nền tảng số tại Việt Nam chính thức bước sang một chương mới. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ chế quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) đã được siết chặt với quy định về việc sàn phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế. Đây không còn là lời khuyên, mà là yêu cầu bắt buộc áp dụng cho các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như TikTok Shop, Shopee và Lazada.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Thay đổi lớn nhất nằm ở việc chuyển dịch trách nhiệm từ người bán sang nền tảng. Trước đây, nhiều cá nhân kinh doanh thường bỏ qua việc kê khai thuế do quy trình phức tạp hoặc thiếu thông tin. Giờ đây, ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và sàn chấp nhận thanh toán, nghĩa vụ thuế sẽ được tự động kích hoạt. Việc này giúp cơ quan quản lý thu thuế chính xác hơn, đồng thời giảm thiểu tình trạng "trốn thuế" vô tình do người bán không nắm vững quy định pháp luật. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu dự kiến của mình để chuẩn bị tâm thế cho đợt thay đổi này.

🦉 Cú nhận xét: Đừng đợi đến tháng 7/2025 mới lo lắng. Việc nắm rõ căn cứ pháp lý từ bây giờ giúp bạn tối ưu dòng tiền và tránh các khoản phạt chậm nộp không đáng có.

Để hiểu rõ hơn về lý do tại sao cơ quan chức năng lại quyết liệt thay đổi cơ chế này, chúng ta cần nhìn vào cách thức vận hành mới của các sàn TMĐT trong việc "đứng ra" nộp thay thuế cho hàng triệu gian hàng hiện nay.

2. Tại sao sàn TMĐT phải khấu trừ thuế thay cho người bán?

Cơ chế khấu trừ thuế thay cho người bán không phải là hành động đơn phương của các sàn, mà là sự cụ thể hóa yêu cầu quản lý nhà nước nhằm minh bạch hóa thị trường TMĐT. Các sàn như TikTok Shop, Shopee và Lazada đóng vai trò là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Với dữ liệu giao dịch khổng lồ, việc sàn trực tiếp khấu trừ thuế giúp đảm bảo số thu ngân sách nhà nước được thực hiện kịp thời, chính xác theo từng giao dịch phát sinh.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định rõ, các nền tảng TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến phải chịu trách nhiệm nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh thuộc phạm vi quản lý. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho người bán khi không phải loay hoay với các tờ khai thuế hàng tháng hay hàng quý. Mọi con số đều được hệ thống sàn ghi nhận, tính toán theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu giao dịch và khấu trừ ngay lập tức. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các dữ liệu đối soát để đảm bảo sàn đã khấu trừ đúng với thực tế giao dịch của mình.

Tuy nhiên, câu hỏi khiến nhiều chủ shop "đau đầu" nhất chính là: Doanh thu nào sẽ bị sàn "cắt" thuế? Liệu doanh thu sau khi trừ đi chi phí quảng cáo hay phí sàn có được dùng để tính thuế hay không? Chúng ta sẽ làm rõ điều này ngay sau đây.

3. Doanh thu nào sẽ bị sàn khấu trừ thuế trực tiếp?

Một sai lầm phổ biến của người bán là đánh đồng "doanh thu tính thuế" với "số tiền thực nhận về tài khoản". Theo quy định, doanh thu dùng để khấu trừ thuế về nguyên tắc là tổng doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng. Điều này có nghĩa là thuế được tính trên giá bán niêm yết của sản phẩm, không phải là lợi nhuận sau khi đã trừ đi giá vốn, phí sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển.

Hãy hình dung một ví dụ cụ thể: Nếu bạn bán một món hàng với giá 1.000.000 VND, sàn sẽ tính thuế dựa trên con số 1.000.000 VND này, bất kể bạn có mất 200.000 VND phí sàn hay 100.000 VND chi phí quảng cáo. Việc hiểu đúng khái niệm này giúp bạn định giá sản phẩm hợp lý hơn để không bị "ăn mòn" lợi nhuận sau khi đã trừ đi nghĩa vụ thuế. Dưới đây là bảng phân loại các khoản doanh thu để bạn dễ hình dung:

Cần đặc biệt lưu ý: Cơ chế sàn nộp thay không mặc nhiên bao phủ toàn bộ hoạt động kinh doanh của bạn. Các khoản doanh thu bán qua mạng xã hội, nhận thanh toán trực tiếp hoặc các nền tảng không có chức năng thanh toán trực tuyến vẫn nằm ngoài phạm vi khấu trừ tự động. Đối với những khoản này, bạn vẫn phải tự thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành. Việc phân biệt rõ ràng giữa doanh thu "trên sàn" và "ngoài sàn" là chìa khóa để bạn kiểm soát tài chính cá nhân một cách an toàn nhất.

4. Người bán hàng online cần chuẩn bị gì để tránh rủi ro thuế?

Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc sàn TMĐT khấu trừ thuế thay không có nghĩa là bạn được "rảnh tay" hoàn toàn. Thực tế, trách nhiệm của người bán là phải đảm bảo dữ liệu đầu vào khớp với dữ liệu sàn đã khai báo. Bạn cần bắt đầu bằng việc chuẩn hóa thông tin định danh cá nhân hoặc mã số thuế (MST) trên tất cả các gian hàng tại TikTok Shop, Shopee và Lazada. Sự sai lệch giữa thông tin chủ tài khoản nhận tiền và thông tin đăng ký thuế chính là nguyên nhân hàng đầu dẫn đến việc bị cơ quan thuế truy thu hoặc phạt chậm nộp.

Kiểm soát dữ liệu đối soát là chìa khóa sống còn. Sàn TMĐT sẽ khấu trừ thuế dựa trên tổng doanh thu giao dịch, không phải doanh thu thực nhận sau khi trừ phí sàn, phí vận chuyển hay quảng cáo. Do đó, bạn cần lập bảng theo dõi riêng biệt, tách bạch doanh thu trên sàn và doanh thu ngoài sàn (như bán qua Facebook, Zalo hoặc nhận tiền mặt). Việc này giúp bạn xác định chính xác thời điểm doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế, đặc biệt là khi đối chiếu với quy định về ngưỡng doanh thu năm 2026 (200 triệu đồng hoặc 500 triệu đồng tùy theo văn bản hướng dẫn cụ thể).

Đừng quên rằng các khoản đơn hàng hoàn, hủy hoặc đổi trả cần được theo dõi sát sao. Hệ thống của sàn sẽ thực hiện khấu trừ ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Nếu bạn không có bảng đối soát chi tiết các đơn hàng hoàn, bạn sẽ chịu thiệt vì đã nộp thuế trên doanh thu ảo. Nếu còn băn khoăn về cách tính, bạn có thể tự kiểm tra ngay tại hệ thống của chúng tôi. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng dữ liệu không chỉ giúp bạn tuân thủ luật mà còn là cách để bảo vệ dòng tiền kinh doanh trước những biến động chi phí, chẳng hạn như giá xăng RON 95 hiện đã ở mức 28.250 VND/lít, tác động trực tiếp lên giá vốn vận chuyển.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ để số liệu của sàn và sổ sách của bạn "lệch pha". Thuế không bao giờ quên, nhưng họ thường chờ đến lúc bạn sai sót để gửi thông báo truy thu.

Sau khi đã kiểm soát được dữ liệu, bước tiếp theo là tối ưu hóa các khoản đóng góp để đảm bảo hiệu quả kinh doanh cao nhất.

5. Mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp cho chủ shop là gì?

Tối ưu thuế không đồng nghĩa với trốn thuế. Đó là chiến lược quản lý tài chính thông minh để bạn chỉ nộp đúng và đủ theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024. Một trong những mẹo hiệu quả nhất là phân loại doanh thu. Doanh thu trên sàn TMĐT sẽ bị khấu trừ trực tiếp, nhưng doanh thu ngoài sàn cần được kê khai chủ động. Nếu tổng doanh thu của bạn nằm sát ngưỡng chịu thuế, việc cân nhắc hình thức kinh doanh (hộ kinh doanh cá thể hay doanh nghiệp) sẽ tạo ra sự khác biệt lớn về số thuế phải nộp.

Chiến lược quản lý chi phí cũng cần được chú trọng. Dù thuế khoán trên doanh thu không cho phép trừ chi phí giá vốn, nhưng việc hiểu rõ tỷ lệ phần trăm thuế áp dụng cho từng nhóm ngành hàng sẽ giúp bạn điều chỉnh danh mục sản phẩm. Ví dụ, nếu bạn kinh doanh đa ngành, hãy tách biệt doanh thu theo mã ngành nghề kinh doanh để áp dụng mức thuế suất ưu đãi nhất cho từng nhóm hàng hóa. Đừng bỏ qua việc tận dụng các phần mềm kế toán hoặc công cụ tính thuế tự động để mô phỏng số thuế phải nộp dựa trên các kịch bản doanh thu khác nhau.

Cuối cùng, hãy luôn cập nhật các thông tin chính sách mới nhất. Môi trường pháp lý về thuế TMĐT tại Việt Nam đang thay đổi nhanh chóng, từ ngưỡng 200 triệu đồng/năm đến các quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Việc nắm bắt kịp thời giúp bạn tránh được các khoản phạt chậm nộp không đáng có. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ hỗ trợ để chủ động lập kế hoạch tài chính cho cả năm. Hãy nhớ, người bán hàng thông thái là người luôn đi trước một bước trong việc hiểu luật và quản trị con số.

Để bắt đầu hành trình quản lý thuế hiệu quả, hãy truy cập ngay vào hệ sinh thái Cú Thông Thái để cập nhật các biểu mẫu mới nhất. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo mọi giao dịch của bạn đều nằm trong tầm kiểm soát.