Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử như TikTok Shop, Shopee và Lazada thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh. Thuế được tính dựa trên doanh thu giao dịch thực tế tại thời điểm sàn xác nhận đơn hàng thành công.

1. Thuế thương mại điện tử từ 01/07/2025 có gì thay đổi?

Kể từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi kinh doanh online chính thức bước sang trang mới với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Điểm thay đổi cốt lõi nhất nằm ở trách nhiệm của các nền tảng thương mại điện tử như TikTok Shop, Shopee và Lazada. Thay vì để người bán tự bơi trong biển thủ tục, các sàn này nay có nghĩa vụ bắt buộc phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Cơ chế này áp dụng trực tiếp cho các giao dịch phát sinh trên sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến. Cú Kiểm Toán lưu ý rằng thời điểm khấu trừ thuế được xác định ngay khi giao dịch được sàn xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán. Đây là bước đi quyết liệt nhằm minh bạch hóa dòng tiền trong nền kinh tế số, giúp cơ quan thuế thu đúng, thu đủ ngay tại nguồn thay vì chờ đợi sự tự giác từ người bán.

Việc thay đổi này không chỉ là thủ tục hành chính, mà là sự chuyển dịch trách nhiệm pháp lý. Nếu trước đây bạn phải tự mày mò kê khai thì nay sàn sẽ thực hiện thay. Tuy nhiên, đừng lầm tưởng rằng bạn "rảnh tay" hoàn toàn. Việc hiểu rõ cách sàn khấu trừ sẽ giúp bạn quản lý dòng tiền hiệu quả hơn, tránh những sai sót không đáng có trong báo cáo tài chính cá nhân. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng thuế để chuẩn bị tâm thế cho thay đổi này.

🦉 Cú nhận xét: Nghị định 117/2025/NĐ-CP không làm tăng thuế suất, nó chỉ thay đổi "người cầm lái" trong việc nộp thuế. Hãy chuẩn bị dữ liệu thật kỹ.

Giải mã Nghị định 117/2025/NĐ-CP và cơ chế sàn nộp thay thuế chỉ là bước đầu, vậy thực tế cơ chế này tác động thế nào đến túi tiền của bạn? Hãy cùng phân tích rủi ro tài chính và cách tính thuế trên doanh thu thực tế ngay dưới đây.

2. Vì sao cơ chế khấu trừ tại nguồn lại ảnh hưởng đến người bán?

Nhiều người bán vẫn hiểu lầm rằng thuế sẽ được tính trên lợi nhuận sau khi trừ đi chi phí vận chuyển, phí sàn hay quảng cáo. Đây là một sai lầm chết người. Theo quy định, thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu giao dịch phát sinh trên nền tảng. Nghĩa là, ngay cả khi bạn chạy quảng cáo "đốt" tiền hay chịu phí sàn cao, số thuế phải nộp vẫn tính trên tổng giá trị hàng hóa ghi nhận trên đơn hàng.

Việc sàn khấu trừ tại nguồn tạo ra một khoảng cách lớn giữa "doanh thu hiển thị" và "tiền thực nhận". Ví dụ, nếu bạn bán một món hàng với giá 1.000.000 VND, sàn sẽ khấu trừ thuế dựa trên con số 1.000.000 VND này trước khi chuyển phần còn lại về tài khoản của bạn. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền kinh doanh hàng ngày. Nếu không hạch toán kỹ, bạn sẽ dễ rơi vào bẫy thiếu hụt vốn lưu động do thuế đã bị "cắt" ngay từ đầu.

Hơn nữa, con số này không cố định mà phụ thuộc vào nhóm ngành hàng và quy định thuế hiện hành. So sánh với chi phí vận hành khác, ví dụ như giá xăng dầu RON 95 hiện nay là 27.029 VND/lít, thì chi phí thuế là khoản mục bạn không thể trì hoãn hay thương lượng. Để hiểu rõ hơn về mức ảnh hưởng, bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản khấu trừ trên từng sàn để không bị bất ngờ khi đối soát cuối tháng.

Phân tích rủi ro tài chính và cách tính thuế trên doanh thu thực tế là bài toán sống còn, nhưng làm sao để quy trình này diễn ra trơn tru? Hãy cùng tìm hiểu quy trình đối soát dữ liệu và nghĩa vụ kê khai ngoài sàn trong phần tiếp theo.

3. Làm sao để tuân thủ thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada đúng cách?

Tuân thủ thuế không chỉ là chuyện nộp tiền, mà là chuyện quản trị dữ liệu. Khi sàn thực hiện khấu trừ, bạn phải có trách nhiệm kiểm tra báo cáo đối soát và chứng từ khấu trừ thuế định kỳ. Đừng bao giờ bỏ qua các file báo cáo doanh thu mà sàn gửi về. Đó là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để bạn giải trình với cơ quan thuế nếu có sai lệch phát sinh.

Một lưu ý quan trọng là cơ chế sàn nộp thay không bao phủ toàn bộ hoạt động của bạn. Doanh thu bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc nhận thanh toán trực tiếp vẫn nằm ngoài tầm kiểm soát của sàn. Với những khoản này, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định. Cú Kiểm Toán nhắc nhở bạn cần lập bảng tổng hợp riêng, hợp nhất dữ liệu theo tháng giữa doanh thu trên sàn và ngoài sàn để tránh bỏ sót hoặc kê khai trùng lặp.

Ngoài ra, hãy đảm bảo thông tin định danh cá nhân hoặc mã số thuế của bạn trên sàn luôn khớp với hồ sơ đăng ký kinh doanh. Nếu thông tin không đồng nhất, việc đối chiếu chứng từ sẽ trở thành cơn ác mộng khi cơ quan thuế kiểm tra. Hãy nhớ rằng, từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT có thể thay đổi (từ 200 triệu đến 500 triệu đồng/năm tùy theo văn bản hướng dẫn cụ thể), nên việc theo dõi sát sao các thông báo chính thức là cách tốt nhất để bảo vệ mình. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn chủ động trong mọi tình huống.

4. Bí quyết tối ưu nghĩa vụ thuế cho chủ shop online là gì?

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế. Căn cứ theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024, việc tối ưu nằm ở chỗ bạn nắm rõ cách phân loại doanh thu và tận dụng các ngưỡng miễn trừ hợp pháp. Trước hết, hãy tách bạch doanh thu trên sàn và doanh thu bán lẻ ngoài sàn. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 01/07/2025, các sàn như TikTok Shop hay Shopee sẽ khấu trừ trực tiếp, do đó bạn cần kiểm soát chặt chẽ các đơn hàng hoàn, hủy để tránh bị tính thuế trên doanh thu ảo.

Chiến lược thứ hai là tận dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế. Theo các thông tin chính sách mới nhất, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng mới thuộc diện chịu thuế GTGT. Nếu bạn kinh doanh đa kênh, hãy hợp nhất dữ liệu doanh thu tháng để theo dõi sát sao mốc 500 triệu này. Nếu doanh thu sát ngưỡng, việc cân nhắc chuyển đổi mô hình từ cá nhân kinh doanh sang doanh nghiệp có thể giúp bạn khấu trừ chi phí đầu vào, thay vì nộp thuế khoán trên doanh thu như hiện tại.

Chiến lược thứ ba là lưu trữ chứng từ điện tử một cách khoa học. Mọi báo cáo đối soát từ sàn cần được tải về định kỳ. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản phí đã khấu trừ thông qua công cụ hỗ trợ tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo sàn nộp đúng, nộp đủ. Việc minh bạch hóa số liệu giúp bạn tránh các khoản phạt chậm nộp không đáng có. Bạn hãy nhớ rằng, việc quản lý dòng tiền tốt chính là cách tiết kiệm chi phí thuế hiệu quả nhất.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số 500 triệu đồng/năm làm bạn chủ quan. Hãy luôn giữ bảng theo dõi doanh thu thực nhận sau khi đã trừ đi các khoản hoàn trả, vì đó mới là căn cứ tính thuế chuẩn xác nhất.

Sau khi đã nắm vững các chiến lược tiết kiệm, bạn cũng cần chú ý đến những cái bẫy kê khai thường gặp. Dưới đây là cách tránh các lỗi kê khai khiến bạn bị truy thu thuế.

5. Những sai lầm phổ biến nào người bán thường mắc phải?

Sai lầm nghiêm trọng nhất mà nhiều người bán mắc phải là nhầm lẫn giữa doanh thu thuần và doanh thu tổng. Nhiều chủ shop lầm tưởng rằng thuế chỉ tính trên số tiền thực nhận sau khi đã trừ phí sàn, phí vận chuyển và chi phí quảng cáo. Tuy nhiên, theo quy định, thuế được tính trên doanh thu giao dịch phát sinh trên nền tảng. Bạn cần hiểu rõ rằng sàn chỉ nộp thay phần thuế trên doanh thu đó, còn các chi phí vận hành là nghĩa vụ của bạn. Nếu bạn không bóc tách được các khoản này, bạn sẽ rất dễ kê khai sai, dẫn đến việc cơ quan thuế phải truy thu.

Lỗi thứ hai là bỏ quên doanh thu ngoài sàn. Nhiều người bán tập trung tối ưu thuế trên Shopee, TikTok Shop nhưng lại quên mất các đơn hàng chốt qua Facebook, Zalo hoặc nhận thanh toán trực tiếp. Theo quy định quản lý thuế, đây là doanh thu bán hàng online và vẫn thuộc diện phải tự kê khai, nộp thuế. Cơ quan thuế hiện nay có hệ thống đối soát dữ liệu ngân hàng rất mạnh, nên việc "giấu" doanh thu ngoài sàn là cực kỳ rủi ro. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình cho các nguồn thu nhập khác tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo tuân thủ đầy đủ.

Cuối cùng, việc không cập nhật thông tin định danh cá nhân hoặc mã số thuế trên sàn cũng là một lỗi phổ biến. Khi thông tin chủ tài khoản nhận tiền không khớp với hồ sơ đăng ký thuế, sàn sẽ gặp khó khăn trong việc khấu trừ và nộp thay, khiến nghĩa vụ thuế của bạn bị treo. Điều này không chỉ gây rắc rối về mặt thủ tục mà còn khiến bạn bị liệt vào danh sách cần kiểm tra đặc biệt. Hãy luôn đảm bảo mọi thông tin định danh của bạn là chính xác và đồng nhất trên tất cả các nền tảng thương mại điện tử mà bạn đang tham gia.