Thuế TikTok Shop, Shopee và Lazada mới nhất theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định các nền tảng thương mại điện tử có chức năng thanh toán trực tuyến phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh từ 01/07/2025, dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu của từng giao dịch thành công.

Vì sao từ 01/07/2025: Sàn thương mại điện tử phải nộp thuế thay?

Cú Kiểm Toán phân tích sự thay đổi trong cách quản lý thuế sàn thương mại điện tử theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Trước đây, việc kê khai thuế là trách nhiệm tự nguyện của người bán, dẫn đến tình trạng thất thu thuế lớn do sự phân tán của hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Từ ngày 01/07/2025, cơ quan quản lý chính thức chuyển dịch gánh nặng hành chính sang các nền tảng trung gian.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Quy định này nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong môi trường kinh doanh số. Khi các sàn như TikTok Shop, Shopee hay Lazada trực tiếp khấu trừ, kê khai và nộp thay, nhà nước có thể kiểm soát dòng tiền ngay tại thời điểm giao dịch phát sinh. Điều này giúp giảm thiểu rủi ro cho người bán trong việc quên hạn nộp hoặc kê khai thiếu doanh thu.

Căn cứ pháp lý quan trọng nhất chính là Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đặt nền móng cho cơ chế "sàn nộp thay" để tối ưu hóa nguồn thu ngân sách nhà nước. Việc này cũng giống như cách chúng ta quản lý giá xăng dầu, nơi các chi phí được kiểm soát chặt chẽ để bình ổn thị trường. Để hình dung, giá xăng RON 95 tại Việt Nam hiện là 28.250 VND/lít, con số này được niêm yết công khai và quản lý tập trung, tương tự như cách thuế sẽ được khấu trừ trực tiếp trên mỗi đơn hàng thành công.

🦉 Cú nhận xét: Đừng xem đây là gánh nặng, hãy xem đây là cách để bạn "hợp thức hóa" doanh thu một cách tự động, tránh những rắc rối pháp lý về sau.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ hỗ trợ tính toán để chủ động hơn trong kế hoạch kinh doanh sắp tới.

Ai thuộc đối tượng bị sàn khấu trừ thuế trực tiếp?

Giải mã phạm vi áp dụng cho hộ và cá nhân kinh doanh trên các nền tảng như TikTok Shop, Shopee, Lazada. Nghị định 117/2025/NĐ-CP xác định rõ đối tượng chịu sự điều chỉnh là các hộ, cá nhân kinh doanh có phát sinh giao dịch bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trên các sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến. Nếu bạn đang kinh doanh trên các nền tảng này, việc sàn khấu trừ thuế là quy trình bắt buộc.

Đối tượng chính bao gồm các cá nhân, hộ kinh doanh không thuộc diện doanh nghiệp nhưng có doanh thu từ hoạt động thương mại điện tử. Lưu ý rằng, quy định này áp dụng cho các giao dịch được thực hiện thành công và đã được sàn chấp nhận thanh toán. Nếu bạn bán hàng qua mạng xã hội mà không thông qua cơ chế thanh toán trực tuyến của sàn, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành.

Một điểm quan trọng là sự khác biệt về ngưỡng doanh thu chịu thuế. Theo các cập nhật mới nhất, từ năm 2026, ngưỡng doanh thu này có sự thay đổi đáng chú ý. Cụ thể, trong khi một số nguồn tin từ Luật Thuế GTGT 2024 nêu ngưỡng 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026, thì các thông tin chính sách mới hơn từ cơ quan nhà nước lại đề cập đến mức 500 triệu đồng/năm. Người bán cần đặc biệt lưu tâm đến các văn bản hướng dẫn chi tiết từng thời điểm để không bị bất ngờ.

Việc định danh chính xác đối tượng giúp bạn tránh được các khoản phạt hành chính không đáng có. Bạn có thể tự kiểm tra ngay liệu gian hàng của mình đã nằm trong danh sách cần khấu trừ hay chưa dựa trên các báo cáo đối soát từ sàn.

Doanh thu chịu thuế được xác định như thế nào trên từng giao dịch?

Làm rõ cách tính thuế trên doanh thu thực tế và phân biệt với số tiền thực nhận sau phí. Nhiều người bán lầm tưởng rằng thuế chỉ tính trên số tiền "về túi" sau khi đã trừ đi phí sàn, phí vận chuyển và chi phí quảng cáo. Tuy nhiên, theo quy định, doanh thu dùng để tính thuế là doanh thu bán hàng phát sinh trên nền tảng, tức là giá trị tổng đơn hàng trước khi trừ các loại chi phí.

Công thức tính thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu giao dịch. Tỷ lệ này không cố định mà phụ thuộc vào nhóm hàng hóa và dịch vụ bạn cung cấp. Điều này hoàn toàn khác biệt với việc tính lợi nhuận ròng. Ví dụ, nếu bạn bán một đơn hàng trị giá 1.000.000 VND, thuế sẽ được tính trên con số 1.000.000 VND đó, bất kể bạn phải trả 50.000 VND phí sàn hay 30.000 VND phí vận chuyển.

Để dễ hình dung về mức độ ảnh hưởng của các con số, hãy nhìn vào bảng so sánh giá xăng dầu dưới đây để thấy sự khác biệt về cách quản lý giá và chi phí:

Người bán cần ghi nhớ: Chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất. Hãy luôn lưu trữ dữ liệu đơn hàng, doanh thu và các khoản hoàn hủy để đối soát định kỳ. Sự minh bạch trong số liệu là chìa khóa để bảo vệ quyền lợi của chính bạn trước cơ quan thuế.

Làm thế nào để người bán tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp?

Việc Nghị định 117/2025/NĐ-CP yêu cầu sàn khấu trừ thuế thay không có nghĩa là người bán được "rảnh tay" hoàn toàn. Ngược lại, bạn cần chủ động quản lý dữ liệu để tránh tình trạng nộp thừa hoặc bị truy thu do thiếu đối soát. Chiến lược quan trọng nhất là tách bạch rõ ràng doanh thu trên sàn và doanh thu ngoài sàn.

Quản lý dữ liệu tập trung: Bạn nên lập bảng theo dõi hàng tháng, khớp lệnh giữa số liệu trên Seller Center của TikTok Shop, Shopee, Lazada với số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng. Lưu ý rằng doanh thu tính thuế là doanh thu bán hàng trước khi trừ các khoản phí sàn, phí vận chuyển hay quảng cáo. Nếu không đối soát, bạn rất dễ kê khai sai doanh thu thực tế, dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế kiểm tra chéo.

Tối ưu hóa chứng từ: Hãy tận dụng các chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp định kỳ. Đây là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để bạn chứng minh nghĩa vụ thuế đã được thực hiện. Với các khoản doanh thu bán qua kênh riêng, mạng xã hội hoặc nhận chuyển khoản trực tiếp, bạn bắt buộc phải tự kê khai theo quy định. Đừng để lẫn lộn các dòng tiền này, vì cơ quan thuế có thể truy xuất dữ liệu từ các tài khoản ngân hàng cá nhân của bạn.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ đánh đồng doanh thu thực nhận với doanh thu tính thuế. Thuế được tính trên tổng giá trị giao dịch thành công. Việc kiểm soát dòng tiền chặt chẽ là cách duy nhất để bảo vệ lợi nhuận của bạn trước những biến động chi phí, tương tự như cách bạn phải cân nhắc chi phí vận hành khi giá xăng RON 95 hiện đã ở mức 28.250 VND/lít.

Sử dụng công nghệ hỗ trợ: Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ tính thuế tự động. Việc hiểu rõ ngưỡng doanh thu chịu thuế (200 triệu hay 500 triệu đồng/năm tùy vào thời điểm áp dụng luật) sẽ giúp bạn có kế hoạch kinh doanh hợp lý. Nếu doanh thu gần chạm ngưỡng, hãy cân nhắc việc chuyển đổi mô hình từ cá nhân kinh doanh sang hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp để tối ưu hóa các chi phí được trừ.

Việc chuẩn bị kỹ lưỡng về mặt số liệu không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật mà còn tạo nền tảng vững chắc để mở rộng quy mô kinh doanh lâu dài. Để hiểu rõ hơn về những thay đổi này, chúng ta hãy cùng giải đáp các vướng mắc phổ biến nhất mà cộng đồng kinh doanh online đang gặp phải.

Các câu hỏi thường gặp về chính sách thuế mới

Nhiều người bán hiện nay vẫn còn mơ hồ về cách thức vận hành của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Dưới đây là những câu hỏi thực tế nhất giúp bạn làm rõ các điểm nghẽn trong quá trình thực thi chính sách mới. Tóm tắt những thắc mắc phổ biến nhất của cộng đồng kinh doanh online để bạn có cái nhìn toàn diện hơn.

Câu hỏi 1: Sàn có khấu trừ thuế cho đơn hàng bị hoàn tiền hay không?

Theo nguyên tắc của Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc khấu trừ thuế được thực hiện tại thời điểm sàn xác nhận giao dịch thành công. Nếu đơn hàng bị hoàn tiền hoặc hủy sau khi đã bị khấu trừ thuế, bạn cần thực hiện đối soát với sàn để điều chỉnh lại dữ liệu thuế trong các kỳ kê khai tiếp theo. Tuyệt đối không để các đơn hàng hoàn, hủy làm sai lệch báo cáo doanh thu cuối năm của bạn.

Câu hỏi 2: Doanh thu ngoài sàn có bị sàn nộp thay không?

Câu trả lời là Không. Cơ chế khấu trừ chỉ áp dụng cho các giao dịch phát sinh trực tiếp trên nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến. Với các đơn hàng bạn tự chốt qua Facebook, Zalo hay website riêng, bạn vẫn giữ nguyên trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế hiện hành.

Câu hỏi 3: Ngưỡng doanh thu 200 triệu hay 500 triệu đồng/năm áp dụng khi nào?

Đây là điểm cần đặc biệt lưu ý do sự khác biệt về thời điểm công bố văn bản. Từ 01/01/2026, các nguồn tổng hợp Luật Thuế GTGT 2024 nêu ngưỡng 200 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, các thông tin chính sách mới nhất từ cơ quan nhà nước lại đề cập đến mốc 500 triệu đồng/năm. Bạn nên theo dõi sát sao các văn bản hướng dẫn thi hành cụ thể tại thời điểm đó để đảm bảo áp dụng đúng mốc doanh thu chịu thuế.

Câu hỏi 4: Tôi có cần đăng ký hộ kinh doanh nếu đã bị sàn khấu trừ thuế?

Việc sàn nộp thay thuế không thay thế cho nghĩa vụ đăng ký kinh doanh. Nếu bạn thuộc đối tượng phải đăng ký hộ kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp, bạn vẫn phải thực hiện thủ tục này. Việc có mã số thuế hộ kinh doanh sẽ giúp bạn minh bạch hóa hoạt động và dễ dàng hơn trong việc thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình bằng cách sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo không bỏ sót bất kỳ khoản nộp nào theo luật định.