Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee và Lazada bắt buộc khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh tại thời điểm giao dịch thành công. Người bán cần đối soát doanh thu chặt chẽ để đảm bảo nghĩa vụ thuế chính xác.

1. Tại sao từ 01/07/2025: Sàn TMĐT bắt đầu thu thuế thay bạn?

01/07/2025 là cột mốc thay đổi hoàn toàn cuộc chơi thương mại điện tử tại Việt Nam. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn như TikTok Shop, Shopee, Lazada chính thức trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế trong việc quản lý doanh thu. Cú Kiểm Toán sẽ giải mã lý do tại sao cơ chế khấu trừ tại nguồn trở thành bắt buộc cho hàng triệu nhà bán hàng online.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Trước đây, việc quản lý thuế dựa trên sự tự giác của người bán, dẫn đến tình trạng thất thu ngân sách lớn do doanh thu "ẩn mình" dưới các tài khoản cá nhân. Việc sàn tự động khấu trừ, kê khai và nộp thay giúp minh bạch hóa dòng tiền ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Điều này không chỉ giảm áp lực hành chính cho nhà bán hàng mà còn đảm bảo sự công bằng giữa các chủ thể kinh doanh.

🦉 Cú nhận xét: Đừng coi đây là gánh nặng. Hãy coi đây là cách để bạn "làm sạch" hồ sơ tài chính, tránh những rắc rối về truy thu thuế sau này. Khi sàn đã nộp thay, bạn gần như không phải lo lắng về việc quên kê khai các đơn hàng lẻ tẻ.

Để hiểu rõ hơn về đối tượng chịu ảnh hưởng trực tiếp, chúng ta cần nhìn vào phạm vi quản lý của luật mới. Phân tích phạm vi ảnh hưởng của luật mới đối với hộ kinh doanh và cá nhân trên Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ là bước tiếp theo bạn cần nắm vững.

2. Nghị định 117/2025/NĐ-CP: Ai nằm trong danh sách phải nộp?

Nghị định 117/2025/NĐ-CP không bỏ sót bất kỳ ai đang kinh doanh có phát sinh doanh thu trên nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến. Dù bạn là hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh không đăng ký kinh doanh, nếu có giao dịch thành công, bạn đều nằm trong tầm ngắm của cơ chế khấu trừ tại nguồn.

Điểm cốt lõi là các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, Lazada có trách nhiệm khấu trừ thuế ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và sàn chấp nhận thanh toán. Điều này có nghĩa là số thuế sẽ được trừ thẳng vào dòng tiền của bạn trước khi sàn chuyển về ví người bán. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các quy định cụ thể tại hệ thống hỗ trợ của chúng tôi để xem mình có thuộc diện phải nộp hay không.

Việc xác định đúng đối tượng giúp bạn tránh được sự nhầm lẫn giữa doanh thu trên sàn và doanh thu bán hàng qua các kênh mạng xã hội không có chức năng thanh toán trực tuyến. Tuy nhiên, rắc rối lớn nhất thường nằm ở cách tính toán doanh thu thực tế. Hãy cùng làm rõ sự khác biệt giữa doanh thu thực nhận và doanh thu chịu thuế để tránh sai sót khi kê khai.

3. Doanh thu tính thuế được xác định như thế nào trên từng giao dịch?

Đây là phần quan trọng nhất mà nhiều người bán thường hiểu lầm. Doanh thu dùng để khấu trừ thuế về nguyên tắc là doanh thu bán hàng phát sinh trên nền tảng, không phải lợi nhuận sau khi trừ các chi phí như giá vốn, phí sàn, phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Bạn cần hiểu rõ con số này để tránh việc kê khai thiếu hoặc nhầm lẫn số thuế phải nộp.

Ví dụ, nếu bạn bán một món hàng với giá 500.000 VND, sàn sẽ tính thuế dựa trên con số 500.000 VND này. Dù sau khi trừ phí sàn, phí vận chuyển, bạn chỉ nhận về 450.000 VND, thì cơ quan thuế vẫn tính thuế trên doanh thu gốc (500.000 VND). Sự chênh lệch này là điều bạn bắt buộc phải lưu ý khi lập bảng đối soát tài chính hàng tháng.

Số liệu đối chiếu: Hãy nhớ rằng từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT có thể thay đổi theo văn bản hướng dẫn, với các mốc 200 triệu hoặc 500 triệu đồng/năm. Bạn cần cập nhật liên tục để không bị bất ngờ. Để tối ưu hóa lợi nhuận trong bối cảnh này, hãy cùng tìm hiểu 3 mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp cho nhà bán hàng ngay sau đây.

4. 3 Mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp cho nhà bán hàng

Hướng dẫn thực tế giúp bạn kiểm soát số thuế phải nộp thông qua dữ liệu chính xác. Nhiều người bán hàng trên TikTok Shop hay Shopee thường rơi vào "bẫy" kê khai dựa trên số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng, thay vì doanh thu thực tế phát sinh trên sàn. Theo kinh nghiệm của tôi, đây là sai lầm khiến bạn dễ bị truy thu hoặc nộp thừa thuế không đáng có.

🦉 Cú nhận xét: Thuế không tính trên "lợi nhuận" sau khi trừ phí sàn, mà tính trên "doanh thu" ghi nhận tại thời điểm giao dịch thành công. Việc hiểu rõ cách sàn khấu trừ là chìa khóa để bảo vệ dòng tiền của bạn.

Mẹo thứ nhất: Đối soát dữ liệu doanh thu chi tiết theo từng đơn hàng. Bạn cần tách biệt rõ ràng giữa doanh thu bán hàng và các khoản chiết khấu, voucher hoặc phí vận chuyển. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn sẽ khấu trừ dựa trên giá trị giao dịch thành công. Hãy lập bảng theo dõi định kỳ hàng tháng, trong đó ghi chú rõ các đơn hàng bị hoàn trả hoặc hủy. Đừng để hệ thống thuế ghi nhận doanh thu từ những đơn hàng "ảo" hoặc đơn đã bị khách hủy, vì điều này sẽ làm tăng nghĩa vụ thuế của bạn một cách vô lý.

Mẹo thứ hai: Phân loại doanh thu sàn và ngoài sàn để tối ưu ngưỡng chịu thuế. Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT dự kiến sẽ áp dụng theo quy định mới (200 triệu hoặc 500 triệu đồng/năm tùy văn bản hướng dẫn cụ thể). Việc bạn gộp chung doanh thu bán qua mạng xã hội, bán trực tiếp và doanh thu trên sàn sẽ khiến tổng doanh thu chạm ngưỡng chịu thuế nhanh hơn. Hãy tách bạch các kênh bán hàng, đăng ký hộ kinh doanh nếu quy mô đủ lớn để được áp dụng phương pháp khoán hoặc kê khai phù hợp, giúp giảm bớt gánh nặng thuế so với việc để sàn tự động khấu trừ trên từng giao dịch nhỏ lẻ.

Mẹo thứ ba: Lưu trữ chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp. Đây là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để bạn thực hiện quyết toán thuế hoặc giải trình với cơ quan quản lý. Mỗi khi sàn thực hiện khấu trừ, họ phải cung cấp chứng từ hoặc báo cáo thuế chi tiết. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế đã nộp để đối chiếu với số liệu thực tế. Việc lưu trữ cẩn thận giúp bạn tránh được tình trạng "nộp thuế hai lần" cho cùng một giao dịch khi cơ quan thuế kiểm tra chéo dữ liệu.

Việc kiểm soát thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là cách để bạn tối ưu hóa chi phí vận hành. Hãy nhớ rằng, dù giá xăng RON 95 hiện nay đã ở mức 28.250 VND/lít, gây áp lực lớn lên chi phí vận chuyển, nhưng nếu bạn quản lý thuế tốt, bạn hoàn toàn có thể bù đắp được biên lợi nhuận bị mất đi. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình qua các công cụ hỗ trợ để đảm bảo mọi con số đều chính xác trước khi kỳ quyết toán đến gần.