Thuế thương mại điện tử năm 2026 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định các sàn như Shopee, TikTok Shop phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế trực tiếp trên doanh thu giao dịch của người bán. Mức thuế phổ biến là 1,5% cho bán hàng hóa và 7% cho dịch vụ.

1. Thuế thương mại điện tử 2026: Những thay đổi cốt lõi bạn cần biết

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt lớn trong quản lý thuế đối với kinh doanh online tại Việt Nam với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Nếu trước đây bạn từng đau đầu vì phải tự kê khai, tự tính toán số thuế phải nộp hàng tháng, thì giờ đây cuộc chơi đã thay đổi hoàn toàn theo hướng tập trung hóa. Cơ quan thuế đã chính thức chuyển dịch vai trò thu thuế trực tiếp từ người bán sang các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, TikTok Shop hay Lazada. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình chỉ với vài thao tác nhập liệu đơn giản.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Sự thay đổi này không chỉ là một quy trình hành chính, mà là một chiến lược giúp minh bạch hóa dòng tiền trên môi trường số. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến bắt buộc phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho người bán. Điều này có nghĩa là mọi giao dịch thành công đều sẽ được hệ thống của sàn ghi nhận và trích một phần doanh thu để nộp vào ngân sách nhà nước. Đây là bước đi quyết liệt nhằm giảm thiểu tình trạng trốn thuế và tạo sân chơi bình đẳng cho tất cả các nhà bán hàng.

Cú Kiểm Toán nhấn mạnh: Việc sàn "nộp thay" không có nghĩa là bạn được miễn trách nhiệm hoàn toàn. Bạn vẫn phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của dữ liệu doanh thu, phí sàn và các khoản hoàn hủy đơn hàng trên hệ thống. Đừng chủ quan vì số tiền thuế đã được khấu trừ tự động, bởi sai sót trong việc quản lý chứng từ có thể khiến bạn gặp rắc rối khi cơ quan thuế thực hiện thanh tra hậu kiểm. Hãy chuẩn bị tâm thế để chuyển từ việc "tự kê khai" sang "giám sát dữ liệu khấu trừ" từ sàn.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn nộp thay là một "cánh tay nối dài" của ngành Thuế, giúp bạn rảnh tay tập trung vào kinh doanh nhưng lại đòi hỏi sự cẩn trọng gấp đôi với các con số báo cáo.

Vậy, quy trình này vận hành cụ thể như thế nào trong thực tế? Liệu sàn có tự động trừ tiền ngay khi khách vừa bấm đặt hàng hay không, hay còn những quy định ngầm nào khác? Chúng ta hãy cùng đi sâu vào cơ chế khấu trừ của các nền tảng này ngay dưới đây.

2. Sàn TMĐT khấu trừ thuế thay cho người bán như thế nào?

Cơ chế khấu trừ thuế hiện nay được thực hiện dựa trên thời điểm giao dịch được xác nhận thành công. Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, ngay khi người mua hoàn tất thanh toán và đơn hàng chuyển sang trạng thái "Đã giao" hoặc "Hoàn tất", hệ thống của sàn sẽ tự động thực hiện nghĩa vụ khấu trừ. Mức thuế này được tính trực tiếp trên doanh thu giao dịch, không phải trên lợi nhuận thuần sau khi đã trừ chi phí như nhiều người vẫn lầm tưởng. Sự khác biệt cốt lõi nằm ở chỗ doanh thu tính thuế là tổng giá trị đơn hàng (đã bao gồm phí vận chuyển nếu có) chứ không phải số tiền thực nhận sau khi đã trừ phí sàn.

Ví dụ, nếu bạn bán một đơn hàng trị giá 1.000.000 đồng, sàn sẽ tính thuế dựa trên con số 1.000.000 đồng này. Với mức thuế suất phổ biến cho hàng hóa là 1,5% (bao gồm 1% GTGT và 0,5% TNCN), tổng số thuế sàn khấu trừ là 15.000 đồng. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các báo cáo thuế hàng tháng để đối chiếu con số này với sao kê ngân hàng. Việc nắm rõ dòng tiền này giúp bạn chủ động trong việc định giá sản phẩm và quản lý biên lợi nhuận của shop.

Một điểm đáng lưu ý là các khoản phí sàn, phí quảng cáo hay phí vận chuyển không mặc nhiên làm giảm doanh thu tính thuế. Đây là cái bẫy mà nhiều nhà bán hàng mới thường mắc phải khi tính toán giá vốn. Dữ liệu đối chiếu từ các báo cáo tháng của sàn là nguồn chứng từ quan trọng nhất để bạn giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu. Nếu bạn bán hàng trên nhiều sàn cùng lúc, hãy đảm bảo rằng bạn đã hợp nhất các báo cáo này để có cái nhìn tổng thể về nghĩa vụ thuế của cá nhân hoặc hộ kinh doanh.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ bỏ qua bước đối chiếu giữa báo cáo doanh thu của sàn và số tiền thực tế nhận về tài khoản ngân hàng. Sự chênh lệch dù nhỏ cũng là tín hiệu báo động cần kiểm tra ngay.

Sau khi đã hiểu cách sàn "lấy tiền" từ doanh thu của bạn, câu hỏi tiếp theo là: Làm sao để biết mình thuộc nhóm đối tượng chịu thuế 1,5% hay nhóm 7%? Hãy cùng phân tích sâu hơn về sự khác biệt giữa bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ.

3. Phân biệt thuế bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ ra sao?

Việc phân loại đúng ngành nghề kinh doanh là yếu tố sống còn để xác định mức thuế suất áp dụng. Theo quy định hiện hành, có sự chênh lệch đáng kể giữa thuế suất dành cho bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Đối với hoạt động bán hàng hóa thông thường, mức thuế tổng cộng là 1,5% (1% GTGT và 0,5% TNCN). Tuy nhiên, nếu bạn cung cấp các dịch vụ trên sàn, mức thuế có thể lên tới 7% (5% GTGT và 2% TNCN). Sự khác biệt 5,5% này là con số không hề nhỏ đối với các shop có doanh thu lớn mỗi tháng.

Vậy thế nào là hàng hóa và thế nào là dịch vụ trong mắt cơ quan thuế? Bán hàng hóa là việc bạn chuyển giao quyền sở hữu sản phẩm hữu hình cho người mua. Trong khi đó, cung cấp dịch vụ bao gồm các hoạt động như tư vấn, thiết kế, sửa chữa hoặc các gói khóa học online. Một số trường hợp gây tranh cãi như việc bán các sản phẩm kỹ thuật số hoặc các gói "dịch vụ đi kèm hàng hóa" cần được tách bạch rõ ràng trên hóa đơn và hợp đồng. Bạn cần lưu ý rằng nếu bạn vừa bán hàng vừa làm tiếp thị liên kết (Affiliate), các dòng thu nhập này phải được kê khai tách biệt để tránh việc áp dụng nhầm tỷ lệ thuế cao nhất cho toàn bộ thu nhập.

Cú Kiểm Toán ví dụ: Nếu bạn bán một chiếc áo, đó là hàng hóa (1,5%). Nhưng nếu bạn bán một khóa học hướng dẫn phối đồ online, đó là dịch vụ (7%). Nếu bạn gộp chung hai loại hình này vào một mã ngành kinh doanh khi đăng ký thuế, bạn sẽ chịu rủi ro bị áp mức thuế 7% cho cả doanh thu bán áo. Đây là sai lầm phổ biến khiến nhiều shop mất tiền oan mỗi năm. Hãy luôn đảm bảo rằng mã ngành đăng ký với cơ quan thuế phản ánh đúng hoạt động kinh doanh thực tế của bạn.

🦉 Cú nhận xét: Phân loại đúng ngành nghề không chỉ giúp bạn tiết kiệm tiền thuế mà còn là tấm lá chắn pháp lý vững chắc trước mọi đợt kiểm tra từ cơ quan chức năng. Đừng để sự thiếu hiểu biết làm "bốc hơi" lợi nhuận của bạn.

Việc phân biệt rõ ràng không chỉ dừng lại ở lý thuyết mà còn cần áp dụng vào cách bạn thiết lập thông tin trên sàn TMĐT. Khi đã nắm vững luật chơi, bạn sẽ thấy việc tuân thủ không hề đáng sợ như lời đồn. Vậy, làm thế nào để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp và tránh được những rủi ro không đáng có? Chúng ta sẽ cùng tìm hiểu các mẹo thực tế ở phần tiếp theo.

4. Làm sao để tối ưu nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro pháp lý?

Tự do tài chính không có nghĩa là né tránh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, mà là hiểu luật để tối ưu hóa dòng tiền. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc kê khai thuế đúng thời điểm và đầy đủ chứng từ là "tấm khiên" bảo vệ shop của bạn trước các đợt thanh tra thuế. Nhiều chủ shop mắc sai lầm khi gộp chung doanh thu bán hàng và doanh thu từ tiếp thị liên kết (affiliate), dẫn đến việc áp sai tỷ lệ thuế và bị truy thu oan uổng.

Để tối ưu hóa, bước đầu tiên bạn cần làm là tách biệt rõ ràng các dòng tiền trên báo cáo hàng tháng. Theo quy định về quản lý thuế, doanh thu bán hàng chịu mức 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN), trong khi doanh thu từ dịch vụ hoặc hoa hồng tiếp thị liên kết có thể chịu mức lên tới 7% hoặc 10% tùy trường hợp. Nếu bạn không tách bạch, hệ thống của sàn có thể mặc định áp mức thuế cao nhất cho toàn bộ thu nhập của bạn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức thuế dự kiến của mình để tránh sai sót.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ để dòng tiền "nhập nhằng". Thuế là con số biết nói, nếu bạn không quản lý, nó sẽ tự động "nói" với cơ quan thuế rằng bạn đang nợ họ tiền.

Thứ hai, hãy tận dụng việc lưu trữ dữ liệu đơn hàng và chứng từ khấu trừ từ sàn. Khi sàn thực hiện khấu trừ, nộp thay theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, họ sẽ cung cấp chứng từ khấu trừ thuế. Đây là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để bạn đối chiếu với nghĩa vụ thuế cuối năm. Nếu không có chứng từ này, bạn sẽ không có cơ sở để chứng minh mình đã hoàn thành nghĩa vụ, dẫn đến nguy cơ bị tính thuế hai lần trên cùng một doanh thu.

Cuối cùng, hãy chú ý đến các khoản phí sàn và chiết khấu. Dù phí sàn, phí quảng cáo hay phí vận chuyển không làm giảm doanh thu tính thuế (theo nguyên tắc tính trên giá trị giao dịch), nhưng việc theo dõi chúng giúp bạn kiểm soát biên lợi nhuận thực tế. Việc quản lý dòng tiền chặt chẽ giúp bạn giữ lại nhiều lợi nhuận hơn sau khi đã đóng thuế đầy đủ. Hãy nhớ rằng, việc kê khai đúng không chỉ giúp tránh phạt vi phạm hành chính mà còn tạo uy tín cho shop của bạn khi cần làm việc với ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng trong tương lai.

Bảng dưới đây so sánh các phương pháp quản lý thuế để bạn hình dung rõ hơn về mức độ an toàn và hiệu quả:

Sau khi đã nắm vững cách tối ưu thuế, chúng ta sẽ cùng tổng kết lại những điểm mấu chốt để bạn không bao giờ phải lo lắng về "giấy mời" từ cơ quan thuế nữa. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để bắt đầu kiểm soát tài chính ngay hôm nay.