Thuế thương mại điện tử mới quy định từ 01/07/2025, các sàn như TikTok Shop, Shopee có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh. Thuế được tính dựa trên doanh thu giao dịch thực tế tại thời điểm đơn hàng thành công.

1. Thuế thương mại điện tử: Điều gì thay đổi từ 01/07/2025?

Thị trường thương mại điện tử Việt Nam vừa đón nhận một bước ngoặt pháp lý quan trọng. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, kể từ ngày 01/07/2025, cơ chế quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh trên các sàn TMĐT chính thức bước sang giai đoạn mới. Nếu như trước đây, việc kê khai thuế chủ yếu dựa vào ý thức tự giác của người bán, thì nay, các sàn giao dịch sẽ đóng vai trò là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Sự thay đổi này đồng nghĩa với việc các nền tảng như TikTok Shop, Shopee và Lazada bắt buộc phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho người bán. Đây không còn là khuyến nghị mà là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc. Bạn không cần phải lo lắng về việc bị bỏ sót nghĩa vụ, nhưng cần phải hiểu rõ cách thức sàn thực hiện để đối soát số liệu. Việc nắm bắt kịp thời các quy định mới sẽ giúp bạn tránh được những rắc rối về hóa đơn, chứng từ khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra định kỳ.

Để dễ hình dung, hãy nhìn vào biến động chi phí vận hành kinh doanh. Trong khi giá xăng RON 95 tại Việt Nam hiện ở mức 27.029 VND/lít, thấp hơn nhiều so với mức 1.348.817 VND/lít tại Lào hay 906.633 VND/lít tại Trung Quốc, thì chi phí thuế cũng là một biến số bạn cần đưa vào bảng tính giá thành sản phẩm. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình để lập kế hoạch tài chính cho nửa cuối năm 2025. Giải mã cú sốc thay đổi về nghĩa vụ khấu trừ thuế tại nguồn cho người bán hàng online chính là chìa khóa để bạn kinh doanh bền vững.

2. Vì sao sàn TMĐT phải khấu trừ thuế thay cho bạn?

Bản chất của Nghị định 117/2025/NĐ-CP là nhằm tạo ra sự minh bạch hóa dòng tiền trong nền kinh tế số. Trước đây, việc quản lý doanh thu từ hàng triệu shop online là một thách thức lớn đối với cơ quan quản lý. Việc chuyển trách nhiệm khấu trừ về phía sàn giúp giảm thiểu tình trạng trốn thuế và đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh truyền thống và thương mại điện tử. Các sàn như TikTok Shop, Shopee hay Lazada, với hệ thống dữ liệu giao dịch khổng lồ, trở thành đơn vị trung gian thu thuế hiệu quả nhất.

Khi sàn thực hiện khấu trừ, họ sẽ thực hiện ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và thanh toán được chấp nhận. Điều này có nghĩa là thuế sẽ được trích ngay từ doanh thu bán hàng của bạn trước khi tiền được chuyển về ví sàn. Trách nhiệm của sàn là cung cấp đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế để bạn có cơ sở đối chiếu với báo cáo doanh thu cá nhân. Đây là một bước tiến giúp người bán giảm bớt gánh nặng hành chính, không còn phải loay hoay với các tờ khai thuế phức tạp hàng tháng.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa việc sàn nộp thay và việc bạn hết nghĩa vụ thuế. Nếu bạn có doanh thu từ các kênh ngoài sàn hoặc bán hàng qua mạng xã hội không có chức năng thanh toán trực tuyến, bạn vẫn phải tự kê khai như bình thường.

Việc sàn nộp thay không có nghĩa là bạn được miễn thuế, mà là quy trình nộp thuế được tự động hóa. Hãy chuẩn bị tâm thế để làm việc với các báo cáo đối soát từ sàn mỗi tháng. Phân tích bản chất của Nghị định 117 và trách nhiệm mới của các sàn như TikTok Shop, Shopee sẽ giúp bạn hiểu tại sao sự minh bạch này lại là lợi thế cho các shop làm ăn chân chính.

3. Cách tính thuế trên doanh thu thực tế như thế nào?

Sai lầm phổ biến nhất của người bán hàng là nhầm lẫn giữa "doanh thu tính thuế" và "số tiền thực nhận về tài khoản". Theo quy định, thuế GTGT và thuế TNCN được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu giao dịch. Doanh thu này là tổng giá trị bán hàng hoặc dịch vụ phát sinh trên nền tảng, bao gồm cả các khoản phí mà bạn phải trả cho sàn như phí hoa hồng, phí thanh toán, hay chi phí quảng cáo. Tuyệt đối không được trừ đi các chi phí này trước khi tính thuế.

Ví dụ, nếu bạn bán một đơn hàng với giá 1.000.000 VND, sàn sẽ tính thuế dựa trên con số 1.000.000 VND đó, bất kể sau khi trừ phí sàn, phí vận chuyển và chiết khấu, bạn chỉ nhận về tay 850.000 VND. Đây là điểm mấu chốt mà rất nhiều chủ shop bị hụt hẫng khi đối soát. Bạn cần theo dõi sát sao dữ liệu đơn hàng và các khoản hoàn, hủy. Những đơn hàng bị khách trả lại sau khi đã khấu trừ thuế cũng cần được xử lý theo quy trình điều chỉnh của sàn để đảm bảo quyền lợi.

Bạn cần lưu ý mốc thời gian từ 01/01/2026, tùy thuộc vào văn bản hướng dẫn cụ thể mà ngưỡng doanh thu chịu thuế có thể là 200 triệu hoặc 500 triệu đồng/năm. Hãy luôn cập nhật thông tin từ các kênh chính thống để không bị động. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu này để tối ưu hóa dòng tiền. Hướng dẫn xác định doanh thu tính thuế, tránh nhầm lẫn giữa tiền thực nhận và doanh thu giao dịch là bước đệm quan trọng để bạn quản trị tài chính hiệu quả.

4. Người bán hàng online cần chuẩn bị gì để không bị phạt?

Việc Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đặt ra yêu cầu cấp thiết về tính minh bạch trong quản lý tài chính. Bạn không thể tiếp tục kinh doanh theo kiểu "tự phát" mà thiếu đi hệ thống sổ sách đối soát. Để tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính, bước đầu tiên là phải chuẩn hóa thông tin định danh cá nhân gắn liền với mã số thuế (MST) trên tất cả các gian hàng tại TikTok Shop, Shopee và Lazada.

Kiểm soát dữ liệu đầu vào là chìa khóa vàng. Bạn cần lập bảng theo dõi riêng biệt cho doanh thu sàn và doanh thu ngoài sàn. Lưu ý rằng, doanh thu dùng để khấu trừ thuế là doanh thu bán hàng phát sinh trên nền tảng, không bao gồm các khoản giảm trừ như chi phí vận chuyển hay quảng cáo. Bạn hãy tải định kỳ báo cáo doanh thu từ hệ thống quản trị của sàn, đối chiếu với chứng từ khấu trừ thuế mà sàn cung cấp để đảm bảo số liệu khớp hoàn toàn với thực tế tài khoản nhận tiền.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nhầm lẫn giữa "tiền thực nhận" và "doanh thu chịu thuế". Sàn khấu trừ dựa trên giá trị giao dịch thành công, không phải số tiền cuối cùng đổ về ví của bạn sau khi trừ đi phí hoa hồng hay voucher.

Bên cạnh đó, việc theo dõi biến động chi phí đầu vào cũng rất quan trọng. Ví dụ, trong bối cảnh giá xăng dầu tại Việt Nam đang ở mức 27.029 VND/lít, chi phí vận chuyển hàng hóa có thể biến động mạnh. Bạn cần cập nhật các chi phí này vào sổ sách để cân đối lợi nhuận thực tế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ tính toán tự động để tránh những sai sót không đáng có khi cơ quan thuế thực hiện thanh tra định kỳ.

Cuối cùng, hãy nhớ rằng cơ chế sàn nộp thay không có nghĩa là bạn được miễn trừ trách nhiệm hoàn toàn. Với các khoản doanh thu bán qua mạng xã hội hoặc nhận thanh toán trực tiếp ngoài sàn, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024. Sự chuẩn bị kỹ lưỡng từ hôm nay sẽ giúp bạn an tâm tập trung vào việc gia tăng doanh số thay vì lo lắng về các biên bản xử phạt hành chính từ cơ quan quản lý.

Để giúp bạn có cái nhìn tổng quát hơn về các phương án tối ưu hóa chi phí trong bối cảnh thuế mới, chúng ta hãy cùng đi sâu vào những bài học thực tế giúp người kinh doanh tiết kiệm thuế hợp pháp mà vẫn đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.