Thuế thương mại điện tử là nghĩa vụ tài chính của cá nhân, tổ chức kinh doanh online, bao gồm thuế GTGT và TNCN, được quản lý chặt chẽ hơn từ 2025 thông qua sàn TMĐT và quy định về ngưỡng doanh thu. Ngưỡng miễn thuế 100 triệu đồng/năm áp dụng đến hết 2025, sau đó tăng lên 200 triệu đồng/năm từ 1/1/2026.

1. Thuế TMĐT 2025-2026: Giai Đoạn Siết Chặt Quản Lý Đáng Kể

Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Giai đoạn 2025-2026 chứng kiến sự siết chặt chưa từng có, đặc biệt tại các trung tâm kinh tế sôi động như TP.HCM và Hà Nội. Hàng loạt quy định mới, điển hình là Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đặt ra những thay đổi cốt lõi về ngưỡng doanh thu, cơ chế khấu trừ qua sàn và nghĩa vụ kê khai của người bán hàng online. Không ít chủ shop, freelancer nội dung số, hay TikToker đã đối mặt với nguy cơ bị truy thu thuế, phạt chậm nộp, thậm chí bị khóa tài khoản kinh doanh do chưa nắm vững luật.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Cụ thể, từ năm 2025, các sàn thương mại điện tử lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki có chức năng thanh toán sẽ phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán. Tỷ lệ này được quy định rõ ràng: 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN cho hoạt động bán hàng hóa (tổng 1,5% trên doanh thu). Đối với dịch vụ, con số này lần lượt là 5% GTGT và 2% TNCN (tổng 7%). Hoạt động vận tải chịu 3% GTGT và 1,5% TNCN (tổng 4,5%). Cơ chế này, dù nhằm giảm tải cho người nộp thuế, lại tiềm ẩn nhiều hiểu lầm nếu không được hiểu đúng bản chất.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này buộc người bán phải nhìn nhận lại toàn bộ dòng tiền, không chỉ giá vốn hàng bán mà còn cả các khoản thuế phải nộp. Ví dụ, với một đơn hàng 1.000.000đ bán trên sàn, bạn có thể phải nộp 15.000đ tiền thuế. Nếu trước đây bạn không tính khoản này, biên lợi nhuận thực tế sẽ bị ảnh hưởng đáng kể.

Một điểm cập nhật quan trọng khác liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế. Theo quy định hiện hành tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế. Tuy nhiên, Luật Thuế GTGT 2024 quy định từ ngày 1/1/2026, ngưỡng này sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này tạo ra một khoảng thời gian "giao thoa" quan trọng: năm 2025 vẫn áp dụng ngưỡng 100 triệu, còn từ 2026 mới là 200 triệu. Việc nhầm lẫn mốc thời gian này là một trong những sai lầm dễ dẫn đến truy thu thuế nhất.

Ngoài thuế nội địa, chính sách thuế nhập khẩu cũng có thay đổi lớn. Từ ngày 18/02/2025, quy định miễn thuế nhập khẩu cho hàng hóa dưới 1 triệu đồng gửi qua chuyển phát nhanh chính thức bị bãi bỏ. Điều này có nghĩa là tất cả hàng hóa giá trị thấp nhập khẩu, dù chỉ vài chục nghìn đồng, giờ đây đều phải chịu thuế nhập khẩu và thuế GTGT. Các shop kinh doanh hàng xách tay, order Taobao, Amazon về Việt Nam cần hết sức lưu ý, vì chi phí nhập khẩu thực tế sẽ tăng lên, ảnh hưởng trực tiếp đến giá bán và lợi nhuận.

Nhìn chung, giai đoạn 2025-2026 đánh dấu sự chuyển mình mạnh mẽ sang quản lý thuế số hóa, với sự kết nối chặt chẽ giữa cơ quan thuế, ngân hàng, sàn TMĐT và các đơn vị vận chuyển. Các Chi cục Thuế Thương mại điện tử chuyên trách được thành lập càng khẳng định xu hướng này. Việc kinh doanh online sẽ không còn "dễ thở" như trước, đòi hỏi người bán phải chủ động cập nhật và tuân thủ pháp luật thuế.

2. 5 Sai Lầm Thường Gặp Khi Nộp Thuế Thương Mại Điện Tử Từ 2025

Năm 2025 đánh dấu bước ngoặt trong quản lý thuế thương mại điện tử. Các quy định mới, đặc biệt là Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đặt ra yêu cầu cao hơn về nghĩa vụ kê khai và nộp thuế. Tuy nhiên, nhiều chủ shop online, freelancer vẫn mắc phải những lỗi "kinh điển" khiến nguy cơ bị truy thu, phạt chậm nộp thuế tăng cao. Cú Kiểm Toán soi kỹ 5 sai lầm phổ biến nhất:

1. Nhầm Lẫn Trách Nhiệm Nộp Thuế: "Sàn Lo Hết" Là Ảo Tưởng!

Nhiều người bán online mặc định rằng cứ bán hàng qua Shopee, Lazada, TikTok Shop là sàn sẽ "cân" hết mọi nghĩa vụ thuế. Đây là quan niệm sai lầm tai hại. Theo quy định, sàn TMĐT chỉ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho các giao dịch thực hiện qua hệ thống thanh toán của họ. Doanh thu phát sinh ngoài luồng này – ví dụ bán qua Facebook cá nhân, Zalo, hay nhận chuyển khoản trực tiếp – bạn vẫn phải tự kê khai và nộp đầy đủ. Cơ quan thuế hiện nay có khả năng đối chiếu dữ liệu ngân hàng, ví điện tử với doanh thu khai báo rất chính xác. Nếu không tổng hợp đầy đủ, bạn sẽ đối mặt với truy thu và phạt nặng.

2. Hiểu Sai Mốc Thời Gian Ngưỡng Miễn Thuế 200 Triệu Đồng

Luật Thuế GTGT 2024 quy định từ 1/1/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT cho cá nhân, hộ kinh doanh sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, rất nhiều người nhầm lẫn cho rằng quy định này áp dụng ngay từ đầu năm 2025. Sai lầm lớn! Thực tế, năm 2025 vẫn áp dụng ngưỡng cũ là 100 triệu đồng/năm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Việc hiểu sai mốc thời gian này có thể khiến bạn kê khai thiếu sót, dẫn đến bị truy thu phần thuế đáng lẽ phải nộp trong năm 2025.

3. "Đánh Đồng" Thuế Suất Cho Mọi Loại Hình Kinh Doanh

Mức thuế suất áp dụng phụ thuộc vào loại hình hoạt động. Bán hàng hóa qua sàn phổ biến chỉ chịu tổng cộng 1,5% trên doanh thu (1% GTGT, 0,5% TNCN). Thế nhưng, các hoạt động cung cấp dịch vụ (như tư vấn online, làm nội dung số) lại chịu thuế suất cao hơn nhiều, lên tới 7% (5% GTGT, 2% TNCN). Tương tự, vận tải chịu 4,5% (3% GTGT, 1,5% TNCN). Nhiều người bán hàng hóa lại áp nhầm mức 1,5% cho cả dịch vụ, hoặc ngược lại. Sai sót này dẫn đến nợ thuế đáng kể, đặc biệt với các freelancer.

4. Bỏ Qua Nghĩa Vụ Khai Thuế Định Kỳ

Theo Nghị định 117/2025, cá nhân kinh doanh có hoạt động thường xuyên phải kê khai thuế theo tháng. Trường hợp kinh doanh không thường xuyên thì kê khai theo từng lần phát sinh. Thói quen "chờ cuối năm tổng kết rồi nộp" là cực kỳ rủi ro. Cơ quan thuế có thể phát hiện ra các giao dịch định kỳ qua đối chiếu dữ liệu tài chính, dẫn đến phạt chậm nộp và tiền chậm nộp tính trên từng kỳ lẽ ra phải kê khai.

5. Lơ là Cập Nhật Chính Sách Hàng Nhập Khẩu Giá Trị Thấp và Giảm Thuế GTGT

Từ ngày 18/02/2025, chính sách miễn thuế nhập khẩu cho hàng hóa dưới 1 triệu đồng qua chuyển phát nhanh đã bị bãi bỏ. Mọi đơn hàng nhỏ nhập về Việt Nam, dù giá trị bao nhiêu, đều phải chịu thuế nhập khẩu và GTGT. Nhiều shop order hàng Taobao, Amazon về bán không tính khoản thuế này, dẫn đến biên lợi nhuận âm. Mặt khác, từ 1/1/2025 đến 30/6/2025, có chính sách giảm 2% thuế suất GTGT cho TMĐT. Nếu không nắm rõ thời điểm và đối tượng áp dụng, bạn dễ tính sai giá bán và dự báo sai dòng tiền.

🦉 Cú nhận xét: Sai lầm về thuế TMĐT 2025-2026 không chỉ là lỗi kỹ thuật, mà còn là thiếu cập nhật và hiểu sai bản chất quy định. Việc này có thể khiến doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ gặp khó khăn không đáng có. Hãy dùng ngay công cụ tính thuế TMĐT để kiểm tra.

3. Sàn TMĐT Khấu Trừ Thuế Thay: Ai Chịu Trách Nhiệm Cuối Cùng?

Từ năm 2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán. Cụ thể, các sàn này sẽ giữ lại một phần doanh thu của người bán để nộp thuế. Mức thuế phổ biến áp dụng cho hoạt động bán hàng hóa qua sàn là 1% thuế GTGT và 0.5% thuế TNCN, tổng cộng 1.5% trên doanh thu[1][4][6].

Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là người bán hoàn toàn thoát khỏi trách nhiệm thuế. Cơ chế khấu trừ này chỉ áp dụng cho các giao dịch được thực hiện qua hệ thống thanh toán của sàn. Doanh thu phát sinh từ các kênh bán hàng khác như Facebook, Zalo, hoặc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt (COD) hay chuyển khoản ngân hàng riêng vẫn thuộc trách nhiệm kê khai và nộp thuế của cá nhân người bán[4][6].

🦉 Cú nhận xét: Nhiều người bán lầm tưởng sàn "lo hết" là sai lầm tai hại. Sàn chỉ là "người thu hộ", bạn vẫn phải tự tổng hợp doanh thu ngoài sàn để khai báo. Cơ quan thuế hoàn toàn có thể đối chiếu dữ liệu ngân hàng, ví điện tử để phát hiện sai sót.

Ví dụ: Một chủ shop thời trang trên TikTok Shop có doanh thu 100 triệu đồng trong tháng. Trong đó, 80 triệu đồng bán qua livestream trên TikTok Shop và khách thanh toán qua cổng của sàn. 20 triệu đồng còn lại là đơn khách nhắn tin qua Facebook đặt hàng và chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản cá nhân của chủ shop. Theo quy định mới, TikTok Shop sẽ khấu trừ và nộp thay 1.5% trên 80 triệu đồng (tương đương 1.200.000 VND). Phần 20 triệu đồng còn lại, chủ shop phải tự kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo quy định, tương đương 1.5% (nếu là hàng hóa) hoặc 7% (nếu là dịch vụ tư vấn, thiết kế...). Nếu không khai báo đầy đủ, chủ shop có nguy cơ bị truy thu thuế cho phần 20 triệu này.

Việc phân biệt rõ doanh thu nào sàn nộp thay, doanh thu nào mình tự nộp là cực kỳ quan trọng. Theo chuyên gia thuế tại TACA, "Các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (PIT) trên doanh thu của người bán, đánh dấu bước chuyển lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử"[4]. Tuy nhiên, trách nhiệm cuối cùng vẫn thuộc về người bán trong việc đảm bảo khai báo chính xác toàn bộ thu nhập.

Việc cơ quan thuế ngày càng đẩy mạnh số hóa dữ liệu và kết nối với các nền tảng thanh toán, ví điện tử, đơn vị vận chuyển cho thấy họ có khả năng đối chiếu doanh thu một cách chính xác. Do đó, việc kê khai trung thực và đầy đủ là con đường duy nhất để kinh doanh online bền vững.

4. Hàng Nhập Khẩu Giá Trị Thấp: Hết Thời Miễn Thuế Từ 18/02/2025

Trước đây, các đơn hàng có giá trị dưới 1 triệu đồng gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh thường được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT. Chính sách này tạo điều kiện cho các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, các shop order hàng nước ngoài dễ dàng nhập hàng về Việt Nam. Tuy nhiên, kể từ ngày 18/02/2025, quy định này đã thay đổi hoàn toàn.

Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành, chính sách miễn thuế cho hàng hóa dưới 1 triệu đồng gửi qua chuyển phát nhanh đã chính thức bị bãi bỏ. Điều này có nghĩa là tất cả hàng hóa giá trị thấp nhập khẩu, dù là một món đồ nhỏ, một món quà hay hàng order cá nhân, đều phải chịu thuế nhập khẩu và thuế GTGT như quy định thông thường.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này tác động trực tiếp đến biên lợi nhuận của các shop kinh doanh hàng xách tay, hàng order từ các nền tảng như Taobao, Amazon, hay các mặt hàng xách tay từ Thái Lan, Hàn Quốc... Việc tính toán chi phí ban đầu cần bổ sung thêm các khoản thuế mới phát sinh.

Ví dụ cụ thể: Một chiếc ốp điện thoại nhập từ Trung Quốc có giá 100.000 VND. Trước đây, bạn có thể không phải đóng thuế. Nhưng từ 18/02/2025, bạn sẽ phải tính thêm thuế nhập khẩu (ví dụ 10%) và thuế GTGT (ví dụ 10% trên giá trị đã bao gồm thuế nhập khẩu). Chi phí thực tế cho món hàng này sẽ tăng lên đáng kể, ảnh hưởng trực tiếp đến giá bán và khả năng cạnh tranh.

Theo phân tích của Deloitte Việt Nam, quy định mới này "tạo ra áp lực chi phí mới cho các nhà bán lẻ online". Các chủ shop cần cập nhật ngay để tránh tính sai giá vốn, dẫn đến định giá sản phẩm không chính xác và dự báo sai dòng tiền kinh doanh. Việc không tính toán kỹ lưỡng có thể khiến lợi nhuận thực tế thấp hơn nhiều so với dự kiến ban đầu.

Đây là một thay đổi quan trọng mà các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh online, đặc biệt là những ai thường xuyên nhập hàng hóa giá trị thấp, cần lưu ý. Hãy đảm bảo bạn đã tính toán đầy đủ các loại thuế phí này vào chi phí kinh doanh của mình để hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

Việc hiểu rõ quy định mới này giúp bạn tránh được những rủi ro không đáng có và có kế hoạch kinh doanh phù hợp. Bạn có thể tìm hiểu thêm về các quy định thuế thương mại điện tử để có cái nhìn tổng quan hơn.

5. Bài Học Cho Người Kinh Doanh Online: Tránh Truy Thu, Tối Ưu Lợi Nhuận

Biết luật là một chuyện, áp dụng đúng vào thực tế kinh doanh lại là chuyện khác. Các quy định thuế thương mại điện tử mới, đặc biệt từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đòi hỏi người bán hàng online phải thay đổi tư duy và phương pháp quản lý. Đừng để những sai lầm tưởng nhỏ lại dẫn đến hậu quả lớn về tài chính và pháp lý. Dưới đây là 3 bài học cốt lõi, đúc kết từ những thay đổi và xu hướng quản lý thuế hiện nay, giúp bạn vừa an tâm kinh doanh, vừa tối ưu hóa lợi nhuận hợp pháp.

Bài Học 1: Cập Nhật Liên Tục Các Mốc Thời Gian Quan Trọng

Năm 2025 và 2026 đánh dấu nhiều thay đổi then chốt. Việc nhầm lẫn các mốc này là nguyên nhân phổ biến dẫn đến sai sót. Ví dụ, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN vẫn là 100 triệu đồng/năm cho đến hết ngày 31/12/2025. Chỉ từ ngày 01/01/2026, theo Luật Thuế GTGT 2024, ngưỡng này mới được nâng lên 200 triệu đồng/năm[1][7]. Nếu bạn có doanh thu 150 triệu đồng trong năm 2025, bạn vẫn phải kê khai và nộp thuế theo quy định, chứ không thể chờ đến khi vượt 200 triệu. Tương tự, chính sách giảm 2% thuế suất GTGT chỉ áp dụng từ 1/1/2025 đến 30/6/2025[1]. Quán quân bán lẻ trên sàn TMĐT cần nắm rõ để tính toán giá bán và dự báo dòng tiền chính xác, tránh thất thu hoặc tính sai chi phí.

Bài Học 2: Ghi Nhận Đầy Đủ Doanh Thu Mọi Kênh

Nhiều người bán online mặc định chỉ cần kê khai doanh thu qua các sàn TMĐT có tích hợp thanh toán. Tuy nhiên, cơ quan thuế đang ngày càng siết chặt việc đối chiếu dữ liệu từ nhiều nguồn, bao gồm cả ngân hàng, ví điện tử và các kênh bán hàng khác như Facebook, Zalo, hoặc giao dịch trực tiếp[4][6]. Nếu bạn bán hàng qua Shopee và nộp thuế theo cơ chế sàn khấu trừ thay, nhưng đồng thời bán hàng qua Facebook cá nhân và chỉ nhận tiền qua chuyển khoản trực tiếp, bạn PHẢI tự tổng hợp doanh thu này để kê khai. Việc bỏ sót doanh thu ngoài sàn có thể dẫn đến truy thu thuế và phạt chậm nộp. Hãy xem xét việc sử dụng công cụ quản lý thuế thương mại điện tử để tổng hợp doanh thu từ mọi nguồn một cách hiệu quả.

Bài Học 3: Phân Loại Chính Xác Hoạt Động Kinh Doanh Để Áp Đúng Thuế Suất

Không phải mọi doanh thu bán hàng online đều chịu chung một mức thuế. Theo quy định, hàng hóa, dịch vụ và vận tải có các mức thuế suất GTGT và TNCN khác nhau[1][4][7]:

Ví dụ, một creator nội dung số nhận booking quảng cáo qua TikTok hoặc cung cấp khóa học online tại TP.HCM, Hà Nội cần áp dụng mức thuế suất dịch vụ (tổng 7%) thay vì nhầm lẫn với mức 1,5% dành cho bán lẻ hàng hóa. Sai sót này có thể khiến bạn nợ thuế đáng kể. Phân loại đúng giúp bạn kê khai chính xác, tránh phạt và tối ưu hóa chi phí thuế.

🦉 Cú nhận xét: Quản lý thuế TMĐT giờ đây không còn đơn giản là "đóng đại khái". Cần sự tỉ mỉ, cập nhật và công cụ hỗ trợ đắc lực.

Việc nắm vững các bài học này không chỉ giúp bạn tránh được những rắc rối về thuế, mà còn tạo nền tảng vững chắc để phát triển kinh doanh bền vững trong bối cảnh quản lý ngày càng chặt chẽ. Hãy chủ động cập nhật thông tin và tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp khi cần thiết.

6. Kết Luận: Nắm Vững Luật, Kinh Doanh An Toàn

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Các quy định mới, đặc biệt là Nghị định 117/2025/NĐ-CP, yêu cầu sự minh bạch và tuân thủ chặt chẽ hơn từ cả người bán lẫn các sàn giao dịch. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định về khấu trừ thuế qua sàn, ngưỡng doanh thu chịu thuế, và nghĩa vụ kê khai là yếu tố then chốt để tránh những rủi ro đáng tiếc như bị truy thu thuế, phạt chậm nộp, hoặc thậm chí là khóa tài khoản kinh doanh.

Như đã phân tích, việc nhầm lẫn trách nhiệm nộp thuế giữa người bán và sàn là một trong những sai lầm phổ biến nhất. Hãy nhớ rằng, sàn chỉ khấu trừ và nộp thay cho các giao dịch có thanh toán qua hệ thống của họ. Doanh thu phát sinh ngoài luồng này, dù là qua Facebook, Zalo hay chuyển khoản trực tiếp, vẫn thuộc trách nhiệm kê khai và nộp thuế của cá nhân bạn. Cơ quan thuế tại TP.HCM, Hà Nội và các tỉnh thành khác đang ngày càng siết chặt việc đối chiếu dữ liệu ngân hàng và ví điện tử, nên việc khai báo đầy đủ là bắt buộc.

Một điểm cần lưu ý khác là mốc thời gian áp dụng ngưỡng doanh thu. Ngưỡng 100 triệu đồng/năm cho việc miễn thuế GTGT và TNCN vẫn áp dụng cho đến hết năm 2025. Chỉ từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, theo Luật Thuế GTGT 2024, ngưỡng này mới được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Hiểu sai mốc thời gian này có thể dẫn đến việc bạn tự kê khai thiếu thuế trong năm 2025, và khi bị thanh tra, bạn sẽ phải đối mặt với việc truy thu cộng thêm tiền phạt chậm nộp.

🦉 Cú nhận xét: Việc cập nhật liên tục các quy định thuế, đặc biệt là các mốc thời gian quan trọng như 1/4/2025 (sàn nộp thuế thay), 1/7/2025 (thuế online mới), và 1/1/2026 (ngưỡng 200 triệu), là tối quan trọng. Đừng để những thay đổi này trở thành "cú sốc" thuế bất ngờ.

Để kinh doanh online an toàn và hiệu quả, hãy thực hiện ba bài học cốt lõi sau:

Việc chủ động nắm vững các quy định thuế mới, đặc biệt là những thay đổi từ năm 2025 và 2026, sẽ giúp bạn không chỉ tránh được các khoản phạt không đáng có mà còn có thể hoạch định chiến lược kinh doanh hiệu quả hơn. Hãy coi đây là cơ hội để chuyển đổi mô hình kinh doanh sang một tầm cao mới, chuyên nghiệp và bền vững hơn.