Thuế thương mại điện tử cập nhật từ 01/7/2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP là cơ chế mà các sàn TMĐT có chức năng thanh toán tự động khấu trừ, nộp thuế GTGT và TNCN thay cho người bán. Ngưỡng chịu thuế cũng nâng lên 200 triệu đồng/năm từ 2026 nhằm giảm gánh nặng cho các hộ kinh doanh nhỏ.

Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Thuế TMĐT Mới – Không Thể Lách

Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam đang chứng kiến một cuộc cách mạng về quản lý thuế, đặc biệt trong giai đoạn 2025-2026. Với quy mô đạt khoảng 22 tỷ USD năm 2024 và dự kiến tiếp tục tăng trưởng hai chữ số trong năm 2025, với doanh thu gần 430 nghìn tỷ đồng, việc siết chặt quản lý thuế là điều tất yếu. Hệ sinh thái thuế của Cú Kiểm Toán luôn cập nhật những thay đổi nóng hổi này để bạn không bỏ lỡ một thông tin quan trọng nào.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Từ ngày 01/7/2025, một quy định đột phá sẽ thay đổi hoàn toàn cách thức hộ và cá nhân kinh doanh trên các sàn TMĐT nộp thuế. Cụ thể, các sàn có chức năng thanh toán sẽ đóng vai trò "người thu hộ", trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Đây không chỉ là một thay đổi về quy trình mà còn là một tín hiệu rõ ràng từ cơ quan quản lý: kỷ nguyên né thuế trên môi trường số đã chấm dứt.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này cho thấy ngành thuế đang khai thác mạnh mẽ nguồn thu từ kinh tế số. Tổng thu ngân sách từ TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng tới 66,5% so với năm 2024 theo báo cáo của Cục Thuế. Con số này phản ánh tầm quan trọng của việc tuân thủ thuế trong lĩnh vực này.

Bài viết này của Cú Kiểm Toán sẽ soi kỹ từng điều khoản trong Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các văn bản liên quan, hướng dẫn chi tiết về các chính sách thuế TMĐT mới nhất, giúp bạn chuẩn bị tốt nhất cho giai đoạn chuyển đổi quan trọng này. Đừng để những thay đổi về thuế làm ảnh hưởng đến dòng tiền và sự ổn định kinh doanh của bạn.

Nghị Định 117/2025/NĐ-CP: Bối Cảnh Pháp Lý Mới và Những Thay Đổi Cốt Lõi

Ngày 09/6/2025, Chính phủ chính thức ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ và cá nhân kinh doanh. Nghị định này sẽ có hiệu lực từ 01/7/2025, là bước cụ thể hóa Luật sửa 9 luật thuế được Quốc hội thông qua cuối năm 2024 và các nghị quyết về thuế giai đoạn 2025-2026. Đây là một động thái chiến lược nhằm tăng cường quản lý nguồn thu từ nền kinh tế số đang bùng nổ tại Việt Nam.

Điểm nhấn đột phá của Nghị định 117/2025/NĐ-CP là quy định các sàn TMĐT có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… phải khấu trừ và nộp thay thuế GTGT (VAT) và thuế TNCN (PIT) trên doanh thu của hộ và cá nhân bán hàng. Việc khấu trừ này diễn ra ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thanh toán. Đây là một sự chuyển dịch căn bản trong phương thức quản lý thuế: thay vì để từng cá nhân tự kê khai, cơ quan thuế nay chuyển trọng tâm sang quản lý qua chính các nền tảng số, nơi dữ liệu giao dịch được ghi nhận một cách minh bạch.

Song song đó, Luật Thuế GTGT mới cũng mang đến một tin vui cho các hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ. Kể từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN được nâng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm. Theo phân tích trên Tạp chí Công Thương, "Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng mỗi năm sẽ giúp giảm áp lực tuân thủ thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ, đồng thời tập trung nguồn lực quản lý vào nhóm thương mại điện tử có quy mô doanh thu lớn". Thay đổi này giúp giảm bớt gánh nặng tuân thủ thuế và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho những đối tượng kinh doanh quy mô nhỏ phát triển.

Ngoài ra, cần lưu ý Nghị quyết 204/2025/QH15 tiếp tục giảm 2% thuế suất GTGT từ 01/7/2025 đến 31/12/2026 đối với đa số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, các ngành đặc thù như viễn thông, tài chính – ngân hàng, bất động sản, hay hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ không thuộc diện được giảm. Chính sách này mang lại một khoảng đệm giá tốt cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh, nhất là trên kênh bán hàng online, giúp họ có thêm dư địa để điều chỉnh giá bán hoặc tăng cường các chương trình khuyến mãi.

Đối với hàng nhập khẩu, từ 18/2/2025, lô hàng có giá trị từ 1 triệu đồng trở xuống gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh được miễn thuế nhập khẩu và GTGT. Điều này tạo điều kiện cho các shop nhỏ nhập khẩu hàng mẫu, thử nghiệm thị trường, đặc biệt trong các ngành làm đẹp, thời trang, phụ kiện điện thoại. Tuy nhiên, khi bán lại trên sàn TMĐT và doanh thu vượt ngưỡng 200 triệu đồng/năm, người bán vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ quy định.

Hướng Dẫn Tuân Thủ Chi Tiết: Cách Tính Thuế và Phân Biệt Sàn

Để tuân thủ đúng quy định thuế TMĐT mới, hộ và cá nhân kinh doanh cần nắm rõ cách tính và phân biệt các loại sàn. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các hướng dẫn hiện hành, đối tượng có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu. Mức thu được phân loại rõ ràng theo từng loại hình hoạt động, giúp người bán dễ dàng xác định nghĩa vụ của mình:

Ví dụ minh họa thực tế: Chị Loan, 32 tuổi, chủ một shop thời trang online tại Quận 7, TP.HCM, chuyên bán hàng trên Shopee. Nếu doanh thu năm 2026 của chị đạt 1 tỷ đồng và toàn bộ là bán hàng hóa, tổng thuế GTGT và TNCN sàn Shopee sẽ khấu trừ tự động là khoảng 15 triệu đồng (1,5% x 1 tỷ). Số tiền này sẽ được trừ trực tiếp khỏi tiền hàng trước khi chuyển về tài khoản ngân hàng của chị (ví dụ: Techcombank, Vietcombank), và sàn sẽ kê khai nộp thay cho chị Loan. Điều này giúp chị không phải lo lắng về việc kê khai thuế hàng tháng cho phần doanh thu trên Shopee.

Ngược lại, anh Bình, 45 tuổi, chủ một shop đồ gia dụng tại Cầu Giấy, Hà Nội, bán trên TikTok Shop và cả qua fanpage Facebook cá nhân. Doanh thu trên TikTok Shop sẽ được nền tảng xử lý thuế tự động. Tuy nhiên, với doanh thu từ fanpage Facebook (nơi khách hàng chuyển khoản trực tiếp qua ngân hàng), anh Bình phải tự tổng hợp và kê khai thuế cho phần này nếu vượt ngưỡng 200 triệu đồng/năm. Anh có thể tham khảo công cụ Tính Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Kiểm Toán để ước tính nghĩa vụ thuế.

Phân Biệt Sàn Có Chức Năng Thanh Toán và Không Có Chức Năng Thanh Toán

Đây là một điểm cực kỳ quan trọng trong chính sách mới, quyết định trực tiếp đến nghĩa vụ tuân thủ thuế của người bán:

Việc không thể "né" thuế trên các sàn lớn với Nghị định 117/2025/NĐ-CP đồng nghĩa với việc mô hình bán hàng giấu doanh thu gần như không còn đất sống. Thay vào đó, sự minh bạch và chuyên nghiệp sẽ là chìa khóa để phát triển bền vững.

Kết Luận: Chuẩn Bị Sẵn Sàng Cho Tương Lai TMĐT Có Thuế và Minh Bạch

Những cập nhật về thuế thương mại điện tử trong giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quản lý kinh tế số tại Việt Nam. Không còn là câu chuyện "né" thuế, mà là yêu cầu về sự chuẩn hóa, minh bạch và chuyên nghiệp hóa trong mọi hoạt động kinh doanh trực tuyến. Việc nắm rõ Nghị định 117/2025/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng, và cách thức khấu trừ thuế của các sàn là chìa khóa để hộ và cá nhân kinh doanh tiếp tục phát triển bền vững trong môi trường pháp lý mới. Đừng quên Cú Kiểm Toán luôn đồng hành cùng bạn với các công cụ tra cứu và tính toán thuế hữu ích, giúp bạn dễ dàng tuân thủ mọi quy định.

Hãy chuẩn bị sẵn sàng cho một tương lai kinh doanh online minh bạch, nơi mọi giao dịch đều được ghi nhận và đóng góp vào sự phát triển chung của đất nước. Để kiểm soát tình hình thuế của mình và đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định mới, hãy sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn ngay hôm nay!