Thuế thương mại điện tử (TMĐT) 2025-2026 tại Việt Nam đánh dấu bước chuyển mình quan trọng, với việc các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán, đồng thời nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm. Các quy định này giúp tăng cường minh bạch, giảm thất thu ngân sách và định hình lại chiến lược kinh doanh online.

Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Mới Của Thuế Thương Mại Điện Tử

Thế giới kinh doanh online tại Việt Nam đang bước vào một kỷ nguyên mới với những thay đổi mạnh mẽ trong chính sách thuế thương mại điện tử (TMĐT), đặc biệt từ năm 2025-2026. Đây không còn là câu chuyện "thuế trốn, thuế lậu" mà là một hệ thống quản lý minh bạch, tự động và hiệu quả hơn. Các cá nhân, hộ kinh doanh, và doanh nghiệp hoạt động trên các sàn TMĐT cần nắm rõ những quy định này để không chỉ tuân thủ mà còn tối ưu hóa lợi nhuận.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Theo Cục Thuế Việt Nam, tổng thu từ thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Con số này cho thấy tiềm năng to lớn và sự dịch chuyển trọng tâm quản lý của cơ quan thuế. Sự thay đổi lớn nhất chính là việc các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán, một động thái được Cú Kiểm Toán đánh giá là bước ngoặt quan trọng.

Thay vì coi đây là gánh nặng, người bán cần xem đây là cơ hội để chuẩn hóa hoạt động, xây dựng uy tín và phát triển bền vững. Nắm bắt các quy định mới từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP sẽ giúp bạn tự tin hơn khi kinh doanh trên các nền tảng số như Shopee, Lazada, TikTok Shop hay Tiki. Hãy cùng Cú Kiểm Toán soi kỹ từng con số để tìm ra chiến lược tối ưu nhất.

Bối Cảnh Pháp Lý Mới: Sàn Nộp Thuế Thay, Ngưỡng 200 Triệu Đồng

Thay đổi lớn nhất mà người bán online cần lưu tâm chính là cơ chế sàn TMĐT nộp thuế thay. Từ ngày 1/4/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán, ví dụ như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki, sẽ phải khấu trừ và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (PIT) thay cho người bán trên nền tảng của họ. Điều này được quy định chi tiết trong Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn, đặc biệt là Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Đối với các sàn không có chức năng thanh toán, hộ và cá nhân kinh doanh vẫn phải tự kê khai và nộp thuế. Đây là điểm mấu chốt để xác định nghĩa vụ của bạn. Cơ chế này giúp đơn giản hóa quy trình quản lý thuế cho hàng trăm nghìn cá nhân kinh doanh bằng cách tập trung vào vài chục nền tảng lớn, đồng thời hạn chế thất thu ngân sách, một nhận định được nhiều chuyên gia tài chính đồng tình. Đến giữa năm 2025, đã có 68 sàn thương mại điện tử thực hiện kê khai, nộp thuế thay, với số thu khoảng 2.700 tỷ đồng từ cơ chế khấu trừ tại nguồn.

Mức Thuế Khoán Áp Dụng Cho Hoạt Động TMĐT

Các mức thuế khoán trên doanh thu vẫn được giữ nguyên, nhưng việc phân loại rõ ràng hơn sẽ giúp người bán dễ dàng dự báo nghĩa vụ của mình:

Nếu không xác định được bản chất giao dịch, sàn sẽ áp dụng mức thuế cao nhất, theo phân tích của TACA về Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Vì vậy, việc mô tả rõ ràng sản phẩm/dịch vụ là cực kỳ quan trọng.

🦉 Cú nhận xét: Đây là lúc bạn cần kiểm tra lại mô tả sản phẩm của mình trên sàn. Một mô tả không rõ ràng có thể khiến bạn chịu mức thuế cao hơn không đáng có.

Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế GTGT Mới

Tin vui cho các seller siêu nhỏ: ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh đã tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh online của bạn dưới 200 triệu đồng/năm, bạn sẽ không phải đóng thuế GTGT và PIT. Đây là một điểm sáng giúp giảm gánh nặng cho hàng nghìn người bán nhỏ lẻ, đặc biệt ở các tỉnh thành như Đà Nẵng, Cần Thơ, Hải Phòng, nơi có nhiều hộ kinh doanh đang phát triển.

Ngoài ra, từ 1/1/2025 đến hết 30/6/2025, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả thương mại điện tử, được giảm 2% thuế suất VAT theo Nghị quyết 43/2022/QH15. Đây là chính sách kích cầu của nhà nước, tạo thêm cơ hội để tối ưu chi phí trong ngắn hạn.

Chiến Lược Tối Ưu Thuế TMĐT 2025-2026 Cho Người Bán

Trong bối cảnh thuế TMĐT trở nên tự động và minh bạch hơn, việc tối ưu không chỉ là giảm thuế mà là tối ưu tổng thể chi phí, rủi ro và hình ảnh thương hiệu. Cú Kiểm Toán sẽ chỉ ra 5 chiến lược cốt lõi:

1. Tận Dụng Cơ Chế Sàn Nộp Thuế Thay

Lựa chọn bán trên các sàn có chức năng thanh toán là một chiến lược thông minh. Khi sàn khấu trừ và nộp thuế thay, bạn sẽ giảm thiểu rủi ro sai sót hồ sơ, tránh bị truy thu do kê khai thiếu. Theo hướng dẫn trên Cổng thông tin xây dựng chính sách của Chính phủ, 'Chủ quản nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với mỗi giao dịch.'

Sử dụng báo cáo doanh thu do sàn cung cấp làm căn cứ hạch toán, đối chiếu với sao kê ngân hàng. Đặc biệt, các tài khoản tại ngân hàng lớn như Vietcombank, BIDV, Techcombank có kết nối mạnh với hệ thống thuế, giúp việc đối chiếu trở nên dễ dàng và chính xác hơn. Bạn có thể tự kiểm tra nghĩa vụ thuế bán online 2026 của mình ngay lập tức.

2. Quản Trị Doanh Thu Xung Quanh Ngưỡng 200 Triệu Đồng

Với hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ, việc hiểu rõ ngưỡng 200 triệu đồng/năm là cực kỳ quan trọng để dự báo nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN. Thay vì cố gắng phân tán doanh thu sang nhiều tài khoản để né thuế (một chiến lược rủi ro cao và dễ bị phát hiện), hãy xây dựng kế hoạch tăng quy mô kinh doanh một cách hợp pháp. Chấp nhận nộp thuế nhưng bù lại bằng việc mở rộng sản phẩm, đầu tư vào marketing và tối ưu chi phí vận hành.

Thương mại điện tử Việt Nam năm 2025 được ghi nhận doanh thu gần 430 nghìn tỷ đồng, tiếp tục tăng trưởng hai chữ số. Điều này cho thấy tiềm năng phát triển rất lớn. Đừng để nỗi lo về thuế cản trở bạn mở rộng quy mô. Hãy tập trung vào tăng trưởng bền vững.

3. Cơ Cấu Sản Phẩm Và Dịch Vụ Theo Thuế Suất

Nhóm hàng hóa vật chất chịu tổng thuế chỉ 1,5% doanh thu, trong khi nhiều dịch vụ online chịu tới 7%. Doanh nghiệp có thể tách bạch rõ ràng giữa gói sản phẩm (physical) và dịch vụ (dịch vụ gia tăng, bảo hành, tư vấn) để hạch toán đúng nhóm thuế, tránh bị sàn áp mức cao nhất nếu không xác định được bản chất giao dịch. Ví dụ, một khóa học online (dịch vụ) có thể đi kèm với sách vật lý (hàng hóa). Hãy tách bạch doanh thu hai phần này.

Xây dựng mô hình kinh doanh kết hợp: dùng dịch vụ giá trị cao để thu hút và giữ chân khách hàng, nhưng tối đa hóa doanh thu từ các mặt hàng vật lý có thuế suất thấp hơn. Điều này giúp tối ưu hóa tổng nghĩa vụ thuế mà vẫn đảm bảo lợi nhuận. Công cụ Tính Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Thông Thái sẽ giúp bạn dễ dàng so sánh các kịch bản thuế suất khác nhau.

4. Chuẩn Hóa Dữ Liệu Và Kế Toán Số

Cơ quan thuế hiện dựa mạnh vào dữ liệu giao dịch điện tử từ sàn, ngân hàng, ví điện tử. Người bán cần sử dụng hóa đơn điện tử đồng bộ với nền tảng và phần mềm kế toán, tránh chênh lệch số liệu khi quyết toán. Việc lưu trữ chứng từ chi phí đầy đủ cũng rất quan trọng. Khi quy mô đủ lớn, cân nhắc chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp để tối ưu hóa thuế trên lợi nhuận (thay vì thuế khoán trên doanh thu).

Theo báo cáo của Cục Thuế, tại Hà Nội và TP.HCM, Cục Thuế địa phương triển khai mạnh mẽ chính sách mới, kết nối dữ liệu với ngân hàng và sàn TMĐT để theo dõi dòng tiền, cảnh báo rủi ro. Sự minh bạch này đòi hỏi người bán phải có hệ thống kế toán số hóa, chính xác. Bạn có thể tham khảo công cụ OCR Bảng Lương AI để chuẩn hóa dữ liệu đầu vào.

5. Chủ Động Làm Việc Với Cơ Quan Thuế Địa Phương

Tại Hà Nội, Cục Thuế Hà Nội thường xuyên tổ chức tập huấn và phát hành hướng dẫn chi tiết về Nghị định 117/2025/NĐ-CP, Nghị định 68/2026/NĐ-CP trên cổng thông tin điện tử. Doanh nghiệp nên theo dõi để cập nhật thay đổi. Ở TP.HCM, nơi tập trung lượng lớn seller TikTok Shop và Shopee, việc tham gia các chương trình hỗ trợ của cơ quan thuế giúp giảm rủi ro bị coi là "né thuế", bảo vệ thương hiệu lâu dài.

🦉 Cú nhận xét: Việc chủ động tìm hiểu và hỏi đáp trực tiếp với cơ quan thuế địa phương không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng luật mà còn xây dựng mối quan hệ tốt, giảm thiểu rủi ro pháp lý về sau. Đừng ngại hỏi!

Xu Hướng 2026–2027: Thuế TMĐT "Real-Time"

Nghị định 68/2026/NĐ-CP đặt nền tảng cho việc khai và khấu trừ thuế theo từng giao dịch, với dữ liệu được truyền gần như thời gian thực từ sàn sang cơ quan thuế. Kết hợp với hệ thống hóa đơn điện tử và kết nối ngân hàng, bức tranh thuế TMĐT đang tiến tới sự minh bạch tuyệt đối. Điều này có nghĩa là thuế TMĐT sẽ ít phụ thuộc vào khai báo thủ công, giảm thiểu sai sót cố ý và vô ý.

Nhà nước sẽ hạn chế thất thu hiệu quả hơn, đồng thời người kinh doanh cũng dễ dàng dự báo nghĩa vụ của mình, từ đó hoạch định giá bán và chiến lược tài chính chính xác hơn. Hãy xem thuế TMĐT là một cấu phần bắt buộc trong chiến lược kinh doanh số, tối ưu bằng cách hiểu luật, dùng dữ liệu, chọn đúng sàn và thiết kế sản phẩm phù hợp khung thuế. Việc này cũng giống như việc bạn phải tính toán giá RON 95 là 21.203 VND/lít để lên kế hoạch vận chuyển, chỉ khác là đây là chi phí ẩn.

Kết Luận

Những thay đổi trong chính sách thuế thương mại điện tử từ 2025-2026 không phải là rào cản, mà là cơ hội để các nhà kinh doanh online tại Việt Nam chuyên nghiệp hóa hoạt động của mình. Bằng cách nắm vững quy định về sàn nộp thuế thay, ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng, và áp dụng các chiến lược tối ưu hóa, bạn hoàn toàn có thể vừa tuân thủ pháp luật, vừa tối đa hóa lợi nhuận.

Hãy biến thách thức thành lợi thế cạnh tranh. Cú Kiểm Toán luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trên hành trình này. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để tự tin quản lý tài chính doanh nghiệp và cá nhân.