Thuế TMĐT 2025-2026 tại Việt Nam chứng kiến hai thay đổi lớn: sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán từ 1/4/2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, và ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN/GTGT đối với hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh được tăng lên 200 triệu đồng/năm.

Năm 2025-2026, bức tranh thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam sẽ có nhiều nét vẽ mới, mang tính đột phá. Các quy định được Quốc hội và Chính phủ ban hành không chỉ nhằm mục tiêu chống thất thu mà còn hướng đến tạo môi trường kinh doanh số minh bạch, công bằng hơn. Từ việc sàn TMĐT trực tiếp nộp thuế thay, đến việc nâng ngưỡng chịu thuế cho cá nhân kinh doanh, mọi thứ đều cần được soi kỹ. Dưới góc nhìn của Cú Kiểm Toán, chúng ta sẽ cùng mổ xẻ từng con số, từng điều khoản để hiểu rõ những thay đổi này sẽ tác động thế nào đến hàng triệu người bán và các nền tảng.

1. Sàn Thương Mại Điện Tử Nộp Thuế Thay: Từ 1/4/2025 – Thay Đổi Lớn Nhất

Đây là thay đổi mang tính bước ngoặt: kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2025, vai trò của các sàn thương mại điện tử (TMĐT) trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người bán đã chính thức dịch chuyển. Thay vì người bán tự kê khai và nộp thuế như mô hình truyền thống, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, và Luật Quản lý thuế, được Quốc hội thông qua ngày 29 tháng 11 năm 2024, đã quy định rõ trách nhiệm của các nền tảng này. Theo đó, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki... sẽ phải khấu trừ và nộp thuế GTGT, thuế TNCN thay cho hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng trên nền tảng của mình. Quy định này nhằm mục đích chuẩn hóa hoạt động kinh doanh online, tăng cường tính minh bạch và hạn chế thất thu thuế, một vấn đề nhức nhối khi TMĐT bùng nổ trong những năm qua.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Cụ thể hóa quy định này, Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2025. Nghị định này đi sâu vào chi tiết cách thức quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT và nền tảng số của hộ, cá nhân. Yêu cầu cốt lõi đặt ra cho các sàn là phải chủ động thu thập, lưu trữ đầy đủ thông tin về doanh thu của từng người bán trên nền tảng của mình. Quan trọng hơn, ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và khoản thanh toán được thực hiện, sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ trực tiếp số thuế GTGT và thuế TNCN tương ứng với doanh thu đó. Khoản thuế đã khấu trừ này sau đó sẽ được sàn nộp thay cho cơ quan thuế theo quy định.

1.1. Cơ Chế Khấu Trừ và Nộp Thuế Thay Cụ Thể

Cơ chế mới hoạt động như sau: khi một giao dịch mua bán trên sàn TMĐT hoàn tất và người mua thanh toán, sàn sẽ thực hiện việc tính toán và khấu trừ phần thuế GTGT (thường là 1% đối với hàng hóa, 5% đối với dịch vụ) và thuế TNCN (thường là 0.5% đối với hàng hóa, 2% đối với dịch vụ) trực tiếp từ số tiền mà người bán lẽ ra được nhận. Ví dụ, nếu bạn bán một sản phẩm giá 1 triệu đồng (thuộc diện chịu thuế), sàn sẽ khấu trừ 1% GTGT (10.000 VNĐ) và 0.5% TNCN (5.000 VNĐ), tổng cộng 15.000 VNĐ. Sau đó, sàn sẽ chuyển 985.000 VNĐ cho bạn và nộp 15.000 VNĐ cho cơ quan thuế.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP cũng mở rộng phạm vi áp dụng cho cả các nền tảng số khác không chỉ giới hạn ở sàn TMĐT truyền thống, miễn là chúng có chức năng đặt hàng và thanh toán. Điều này cho thấy xu hướng quản lý thuế đang tiến dần vào nền kinh tế số, bao tráng cả các mô hình kinh doanh mới nổi như các ứng dụng gọi xe, giao đồ ăn có tích hợp thanh toán. Các sàn và nền tảng này, dù là trong nước hay quốc tế, đều phải tuân thủ quy định, đảm bảo dòng dữ liệu thuế được cập nhật liên tục.

1.2. Thách Thức Cho Sàn, Cơ Hội Cho Người Bán

Đối với các sàn TMĐT, đây là một thách thức lớn. Họ phải đầu tư mạnh vào hệ thống công nghệ để tích hợp chức năng tính toán, khấu trừ và kê khai thuế tự động cho hàng triệu giao dịch mỗi ngày. Việc đảm bảo tính chính xác và kịp thời là tối quan trọng để tránh các rủi ro pháp lý. Ngoài ra, việc thu thập và quản lý thông tin mã số thuế của người bán cũng là một gánh nặng hành chính không nhỏ.

Tuy nhiên, đối với người bán hàng online, đặc biệt là các hộ kinh doanh và cá nhân, quy định này mang lại nhiều lợi ích. Nó giúp đơn giản hóa quy trình nộp thuế, tránh được rủi ro quên kê khai, nộp sai hoặc chậm nộp, vốn là những vấn đề phổ biến. Đồng thời, việc thuế được nộp tự động qua sàn cũng giúp hoạt động kinh doanh của họ trở nên minh bạch và hợp pháp hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng quy mô hoặc tiếp cận các nguồn tài chính khác. Để kiểm tra nghĩa vụ thuế của mình nhanh chóng và chính xác hơn, bạn có thể tham khảo công cụ tính thuế hộ kinh doanh tại thue.cuthongthai.vn/hkd.

2. Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế TMĐT Tăng Gấp Đôi: 200 Triệu Đồng/Năm

Một tin vui khác cho hàng triệu cá nhân và hộ kinh doanh online là ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN đã được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Thay đổi này được quy định trong Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, và Luật Quản lý thuế, có hiệu lực từ ngày 1/1/2025. Trước đây, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, ngưỡng doanh thu chịu thuế là 100 triệu đồng/năm. Việc tăng ngưỡng này lên gấp đôi có ý nghĩa rất lớn, đặc biệt với bối cảnh kinh tế hiện tại và sự phát triển mạnh mẽ của kinh doanh online.

Cụ thể, nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh (bao gồm cả bán hàng online và các hoạt động kinh doanh khác) của một cá nhân hoặc hộ kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 200 triệu đồng, họ sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ngưỡng này áp dụng cho cả doanh thu từ bán hàng trên sàn TMĐT và doanh thu từ các kênh bán hàng trực tiếp khác.

2.1. Ai Được Lợi? Ai Cần Chú Ý?

Thay đổi này sẽ trực tiếp mang lại lợi ích cho một lượng lớn các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, các bạn trẻ khởi nghiệp hoặc các hộ gia đình tận dụng TMĐT để tăng thêm thu nhập. Với doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, họ sẽ không phải lo lắng về nghĩa vụ thuế, giúp giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích hoạt động kinh doanh quy mô nhỏ phát triển. Đây là một động thái được đánh giá là tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của kinh tế số và hỗ trợ các đối tượng yếu thế hơn trong nền kinh tế.

Tuy nhiên, những cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định. Điều này đòi hỏi họ phải theo dõi doanh thu một cách chặt chẽ. Việc sàn TMĐT khấu trừ thuế tự động sẽ giúp ích phần nào, nhưng người bán vẫn cần nắm rõ tổng doanh thu của mình từ tất cả các nguồn để đảm bảo tuân thủ đúng luật. Theo số liệu từ Tổng cục Thống kê, có hàng triệu hộ kinh doanh tại Việt Nam, và một phần lớn trong số đó có doanh thu ở mức vừa và nhỏ, nên chính sách này sẽ có tác động rộng khắp.

2.2. So Sánh Ngưỡng Cũ và Mới

Việc tăng ngưỡng này không chỉ là một sự điều chỉnh đơn thuần mà còn thể hiện sự nhìn nhận của nhà nước về vai trò của kinh tế số và mong muốn hỗ trợ các chủ thể kinh doanh nhỏ. Nó cũng phù hợp với xu hướng chung của nhiều quốc gia khi áp dụng ngưỡng chịu thuế cao hơn cho các hoạt động kinh doanh quy mô nhỏ, tạo điều kiện cho họ phát triển trước khi phải đối mặt với các nghĩa vụ thuế phức tạp.

3. Giảm Thuế GTGT Kích Cầu Kinh Tế Số: Giai Đoạn Đầu 2025

Năm 2025 mở ra một chương mới cho thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam không chỉ với những thay đổi về cơ chế quản lý thuế mà còn với một chính sách hỗ trợ tài chính đáng kể. Cụ thể, từ ngày 1/1/2025 đến hết ngày 30/6/2025, người tiêu dùng và các doanh nghiệp, hộ kinh doanh online sẽ tiếp tục được hưởng lợi từ việc giảm 2% thuế suất thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Chính sách này được thực hiện theo Nghị quyết 43/2022/QH15 của Quốc hội, sau đó được kéo dài qua các Nghị quyết tiếp theo, nhằm mục đích kích thích tiêu dùng, hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh phục hồi sau những giai đoạn khó khăn.

Mặc dù là chính sách đã được áp dụng trong các năm trước, việc tiếp tục kéo dài giảm thuế GTGT trong nửa đầu năm 2025 cho thấy sự nhất quán của Chính phủ trong việc ưu tiên ổn định kinh tế vĩ mô và thúc đẩy tổng cầu. Đối với các giao dịch TMĐT, điều này có nghĩa là giá cả hàng hóa và dịch vụ sẽ hấp dẫn hơn, khuyến khích người tiêu dùng chi tiêu nhiều hơn, từ đó tạo động lực tăng trưởng cho các shop online và toàn bộ hệ sinh thái TMĐT.

3.1. Đối Tượng và Thời Gian Áp Dụng

Chính sách giảm 2% thuế suất GTGT áp dụng cho hầu hết các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, ngoại trừ một số nhóm đặc biệt như viễn thông, tài chính ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác để bán ra), sản phẩm dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Điều này có nghĩa là đại đa số các mặt hàng được giao dịch trên các sàn TMĐT như quần áo, đồ gia dụng, mỹ phẩm, thực phẩm chức năng, dịch vụ ăn uống, v.v., sẽ được hưởng lợi.

Thời gian áp dụng cụ thể là 6 tháng đầu năm 2025 (từ 1/1/2025 đến 30/6/2025). Sau thời gian này, nếu không có quy định mới, thuế suất GTGT sẽ trở lại mức bình thường là 10% đối với các mặt hàng đang được giảm. Do đó, các doanh nghiệp và người bán cần lưu ý mốc thời gian này để điều chỉnh chính sách giá và kế hoạch kinh doanh của mình.

3.2. Tác Động Đến Người Tiêu Dùng và Doanh Nghiệp

Đối với người tiêu dùng, chính sách giảm thuế GTGT trực tiếp làm giảm giá thành sản phẩm, dịch vụ, giúp họ tiết kiệm chi phí mua sắm. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh lạm phát và áp lực chi phí sinh hoạt. Việc giá cả hấp dẫn hơn có thể thúc đẩy nhu cầu mua sắm online, vốn đã rất phổ biến. Theo khảo sát của VnExpress, người tiêu dùng Việt Nam ngày càng ưu tiên mua sắm trực tuyến vì sự tiện lợi và giá cả cạnh tranh.

Đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh online, mặc dù thuế GTGT là thuế gián thu do người tiêu dùng chịu, nhưng việc giảm thuế giúp sản phẩm của họ cạnh tranh hơn về giá. Điều này có thể dẫn đến tăng doanh số bán hàng, cải thiện dòng tiền và lợi nhuận. Hơn nữa, nó cũng là một yếu tố kích thích các doanh nghiệp đầu tư hơn vào kênh TMĐT, mở rộng quy mô hoạt động và đóng góp vào sự phát triển chung của nền kinh tế số.

Cú Kiểm Toán nhận xét: Sự kết hợp giữa việc sàn nộp thuế thay (tăng cường minh bạch), nâng ngưỡng chịu thuế (hỗ trợ kinh doanh nhỏ) và giảm thuế GTGT (kích cầu) cho thấy một chiến lược toàn diện của Chính phủ nhằm vừa quản lý chặt chẽ hơn, vừa tạo động lực cho sự phát triển bền vững của nền kinh tế số. Các chủ thể kinh doanh cần chủ động nắm bắt để tối ưu hóa hoạt động của mình.

Case Study 1: Chị Lan, 32 Tuổi, Kế Toán Bán Hàng Online

Chị Lan, 32 tuổi, là một kế toán tại quận 7, TP.HCM, với mức lương 18 triệu/tháng. Ngoài công việc chính, chị còn kinh doanh online mặt hàng mỹ phẩm xách tay trên Shopee, mang lại thêm khoảng 80 triệu đồng doanh thu mỗi năm. Chị có một con nhỏ 4 tuổi và đang rất bận rộn với công việc và gia đình.

Trước đây, chị Lan luôn lo lắng về việc kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN cho hoạt động kinh doanh online của mình. Mặc dù doanh thu 80 triệu/năm nằm dưới ngưỡng 100 triệu đồng và không phải nộp thuế theo Thông tư 40, chị vẫn phải tìm hiểu quy định, theo dõi doanh thu để đảm bảo không vượt ngưỡng. Có lần, chị suýt nhầm lẫn cách tính, mất khá nhiều thời gian tra cứu.

Với các quy định mới từ 2025, chị Lan thở phào nhẹ nhõm. Doanh thu 80 triệu/năm của chị vẫn nằm dưới ngưỡng 200 triệu đồng mới, nên chị vẫn được miễn thuế GTGT và TNCN. Quan trọng hơn, chị biết rằng kể cả khi doanh thu của chị tăng vượt 200 triệu đồng trong tương lai, sàn Shopee cũng sẽ tự động khấu trừ và nộp thuế thay cho chị. Điều này giúp chị tiết kiệm đáng kể thời gian và công sức cho việc hành chính thuế. Chị chỉ cần đảm bảo thông tin cá nhân và mã số thuế cung cấp cho Shopee là chính xác. Chị Lan đã sử dụng công cụ tính thuế hộ kinh doanh tại thue.cuthongthai.vn/hkd để kiểm tra lại một lần nữa, chỉ mất vài giây nhập số liệu và nhận được kết quả khẳng định: 'Bạn không thuộc diện phải nộp thuế GTGT, TNCN cho hoạt động kinh doanh này'.

Case Study 2: Anh Minh, 45 Tuổi, Chủ Shop Thời Trang Online

Anh Minh, 45 tuổi, là chủ một shop thời trang online có tiếng tại Cầu Giấy, Hà Nội. Doanh thu trung bình của anh đạt khoảng 25 triệu đồng/tháng, tức 300 triệu đồng/năm, từ việc bán hàng trên TikTok Shop và Facebook. Anh có hai con đang đi học, nên việc quản lý tài chính và thuế luôn được anh đặt lên hàng đầu.

Với doanh thu 300 triệu/năm, anh Minh luôn thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN. Trước 2025, anh phải tự kê khai và nộp thuế hàng quý, đôi khi khá phiền phức và tốn thời gian. Anh từng gặp trường hợp chậm nộp do quên, dẫn đến bị phạt hành chính.

Từ ngày 1/4/2025, anh Minh rất vui mừng với quy định sàn nộp thuế thay. Anh chia sẻ: "Giờ đây, TikTok Shop sẽ tự động khấu trừ 1% GTGT và 0.5% TNCN trên doanh thu hàng hóa của tôi và nộp cho cơ quan thuế. Điều này giảm bớt gánh nặng hành chính rất nhiều, tôi không còn phải nhớ lịch kê khai hay lo lắng về việc nộp chậm nữa. Tôi có thể tập trung hoàn toàn vào việc phát triển sản phẩm và marketing." Anh Minh đã dùng công cụ Soát Thuế AI của Cú Thông Thái để kiểm tra lại các khoản thuế dự kiến mà TikTok Shop sẽ khấu trừ, giúp anh có cái nhìn rõ ràng về dòng tiền và kế hoạch kinh doanh trong tương lai.

Những thay đổi này không chỉ là về các con số thuế. Nó là sự phản ánh của một nền kinh tế đang chuyển mình, nơi công nghệ và chính sách cùng nhau tạo nên một môi trường kinh doanh số minh bạch, công bằng và hiệu quả hơn. Người bán và sàn TMĐT cần chủ động thích nghi để tận dụng tối đa cơ hội và tuân thủ đúng luật.