Thuế thương mại điện tử 2025-2026 là hệ thống chính sách mới, theo đó từ 1/4/2025, các sàn TMĐT phải khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán. Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm từ 1/1/2026, nhưng ưu đãi miễn thuế nhập khẩu dưới 1 triệu đồng đã bị bãi bỏ từ 14/1/2025.

Thuế TMĐT 2025-2026: Sàn Sẽ Khấu Trừ Thay Bạn, Ngưỡng 200 Triệu?

Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt lớn cho việc quản lý thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam. Từ ngày 1/4/2025, Luật sửa đổi 9 luật có hiệu lực, thay đổi cách thức thu thuế đối với các hoạt động kinh doanh online. Điểm mấu chốt: các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ bắt buộc khấu trừ và nộp thay thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho người bán. Điều này có nghĩa là thay vì bạn tự kê khai và nộp, các sàn sẽ làm việc đó thay bạn, trực tiếp thu tiền thuế từ doanh thu bán hàng.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Cơ chế mới này áp dụng cho các sàn có chức năng thanh toán điện tử, tập trung vào việc "bám" theo dòng tiền online. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, mức thuế được chuẩn hóa dựa trên doanh thu: hàng hóa chịu tổng cộng 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN), dịch vụ và nội dung số là 7% (5% GTGT + 2% TNCN), và vận tải là 4,5% (3% GTGT + 1,5% TNCN). Ví dụ, nếu bạn bán quần áo qua Shopee với doanh thu 100 triệu đồng trong tháng, sàn sẽ tự động khấu trừ 1,5 triệu đồng (1,5%) để nộp thuế GTGT và TNCN.

Một điểm sáng cho các hộ kinh doanh nhỏ là sự điều chỉnh về ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT. Nếu trước đây ngưỡng là 100 triệu đồng/năm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, thì từ 1/1/2026, theo Luật Thuế GTGT sửa đổi 2024, ngưỡng này sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này giúp những người bán online có doanh thu dưới 200 triệu đồng, ví dụ 150-180 triệu đồng, sẽ không phải nộp thuế GTGT nữa. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng quy định này chỉ áp dụng cho thuế GTGT, còn thuế TNCN vẫn áp dụng theo tỷ lệ trên doanh thu.

Đồng thời, chính sách ưu đãi cho hàng nhập khẩu giá trị thấp cũng thay đổi. Từ 14/1/2025, việc miễn thuế nhập khẩu và GTGT cho các đơn hàng dưới 1 triệu đồng qua chuyển phát nhanh đã bị bãi bỏ. Điều này có nghĩa mọi đơn hàng, dù nhỏ, đều phải chịu thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến các mô hình kinh doanh xách tay hoặc order hàng giá rẻ.

🦉 Cú nhận xét: Từ 2025, bán hàng online không còn là "vùng xám" về thuế. Sàn TMĐT giờ đây là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Việc hiểu rõ quy định mới và mức thuế 1,5% - 7% trên doanh thu là cực kỳ quan trọng để tính toán giá bán và lợi nhuận. Bạn có thể tự kiểm tra quy định thuế bán online 2026 ngay.

Sự thay đổi này mang đến cả cơ hội và thách thức. Phía cơ quan thuế có công cụ quản lý hiệu quả hơn, còn người bán buộc phải minh bạch hóa dòng tiền và đưa thuế vào chi phí hoạt động. Ngưỡng 200 triệu đồng/năm sắp tới là tin vui cho các shop nhỏ, nhưng quy định khấu trừ tại nguồn trên sàn là yêu cầu bắt buộc cho mọi giao dịch.

1. Bối Cảnh Mới: TMĐT Bùng Nổ, Thuế Siết Chặt

Thương mại điện tử (TMĐT) không còn là xu hướng, mà đã trở thành một phần cốt lõi của nền kinh tế Việt Nam. Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki... giờ đây không chỉ là nơi mua sắm, mà còn là "mặt trận" kinh doanh sôi động cho hàng triệu cá nhân và hộ kinh doanh. Tuy nhiên, sự bùng nổ này cũng kéo theo những thách thức về quản lý thuế. Cơ quan thuế đang từng bước "bám" theo dòng tiền số, siết chặt quản lý để đảm bảo nguồn thu và sự công bằng.

Bước ngoặt lớn nhất sẽ diễn ra từ ngày 1 tháng 4 năm 2025. Theo Luật sửa đổi, bổ sung 9 luật liên quan được Quốc hội thông qua ngày 29 tháng 11 năm 2024, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán điện tử sẽ phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Đây là thay đổi mang tính cách mạng, chuyển dịch trọng tâm quản lý thuế từ người bán sang các nền tảng lớn. Điều này áp dụng trực tiếp cho các "ông lớn" như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki, nơi diễn ra phần lớn giao dịch thanh toán online.

Song hành cùng đó, Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn chi tiết đang dần định hình lại cách thức quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số. Đặc biệt, cá nhân không cư trú cũng sẽ phải tuân thủ quy trình đăng ký thuế điện tử, khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh giao dịch. Điều này cho thấy sự bao phủ thuế ngày càng rộng, không bỏ sót bất kỳ nguồn thu nhập nào phát sinh từ hoạt động kinh doanh online.

Trong bức tranh chung đó, chính sách thuế gián thu cũng có những điều chỉnh đáng chú ý. Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị định 180/2024/NĐ-CP tiếp tục gia hạn việc giảm 2% thuế suất GTGT đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025 cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, trong đó có TMĐT. Mục tiêu là tiếp tục hỗ trợ sản xuất kinh doanh và kích cầu tiêu dùng sau giai đoạn khó khăn.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này không chỉ là vấn đề tuân thủ pháp luật, mà còn là tín hiệu cho thấy cơ quan thuế đang đẩy mạnh chuyển đổi số, ứng dụng công nghệ để quản lý hiệu quả hơn. Người bán online cần chủ động nắm bắt để không bị động.

Tóm lại, giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một kỷ nguyên mới cho thuế TMĐT tại Việt Nam: vừa siết chặt quản lý bằng cơ chế khấu trừ tại nguồn, vừa có những điều chỉnh linh hoạt để hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ. Bức tranh thuế TMĐT giờ đây rõ ràng hơn, nhưng cũng đòi hỏi sự thích ứng nhanh chóng từ phía người bán.

2. Cơ Chế Thuế Mới: Sàn Khấu Trừ Tại Nguồn Từ 1/4/2025

Từ ngày 1/4/2025, một thay đổi lớn chính thức có hiệu lực: các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki... sẽ phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Điều này nằm trong khuôn khổ Luật sửa đổi, bổ sung 9 luật liên quan, được Quốc hội thông qua ngày 29/11/2024.

Cơ chế này thay đổi hoàn toàn cách thu thuế với hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online. Thay vì tự khai báo, giờ đây, sàn TMĐT có chức năng thanh toán điện tử sẽ là "người thu hộ". Họ có trách nhiệm thu thập doanh thu của từng người bán, tính toán số thuế phải nộp và chuyển thẳng cho cơ quan thuế.

🦉 Cú nhận xét: Đây là động thái quyết liệt của cơ quan thuế nhằm "bám" theo dòng tiền online, hạn chế thất thu thuế trong bối cảnh TMĐT bùng nổ.

Cấu trúc thuế TMĐT từ 2025 xoay quanh 3 trụ cột chính:

1. Sàn TMĐT khấu trừ & nộp thay: Như đã đề cập, các sàn có chức năng thanh toán sẽ chịu trách nhiệm chính. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 117/2025/NĐ-CP, mức thuế được chuẩn hóa trên doanh thu như sau:

Ví dụ: Một shop bán quần áo trên Shopee với doanh thu 100 triệu đồng trong tháng sẽ bị sàn khấu trừ 1.5% x 100.000.000 = 1.500.000 VND tiền thuế (gồm 1% GTGT và 0.5% TNCN). Số tiền này sẽ được sàn nộp thẳng cho cơ quan thuế.

2. Phân loại đối tượng nộp thuế:

3. Hỗ trợ giảm thuế GTGT đến 30/6/2025: Bên cạnh việc siết chặt quản lý, cơ quan thuế vẫn duy trì các chính sách hỗ trợ. Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị định 180/2024/NĐ-CP, thuế suất GTGT tiếp tục được giảm 2% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả TMĐT, đến hết ngày 30/6/2025. Điều này giúp giảm áp lực chi phí cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi.

3. Ngưỡng Doanh Thu, Ưu Đãi Và "Bẫy" Cho Người Bán Online

Năm 2025 và 2026 mang đến những thay đổi đáng kể về ngưỡng doanh thu chịu thuế. Đây là điểm mấu chốt mà mọi hộ cá nhân kinh doanh online cần nắm rõ để không bỏ lỡ ưu đãi hoặc rơi vào "bẫy" truy thu. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, ngưỡng doanh thu để hộ và cá nhân kinh doanh phải nộp thuế là 100 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, bức tranh này sẽ thay đổi từ ngày 1/1/2026.

Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 2024 đã chính thức nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm cho hộ và cá nhân kinh doanh. Điều này có nghĩa là gì? Những shop nhỏ tại các thành phố lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng... có doanh thu dao động quanh mức 150-180 triệu đồng/năm sẽ được hưởng lợi. Cụ thể, từ năm 2026, họ sẽ không phải nộp thuế GTGT nữa. Đây là một động thái rõ ràng nhằm giảm bớt gánh nặng cho các đơn vị kinh doanh siêu nhỏ, đặc biệt là những nơi đang trong quá trình chuyển đổi từ mô hình bán lẻ truyền thống sang kinh doanh online.

Tuy nhiên, đừng vội mừng. Cùng với đó, một thay đổi khác lại tạo ra áp lực lớn cho mô hình kinh doanh nhập khẩu nhỏ lẻ. Kể từ ngày 14/1/2025, theo cập nhật từ Deloitte và các đơn vị tư vấn thuế, chính sách miễn thuế đối với hàng nhập khẩu có giá trị dưới 1 triệu đồng qua đường chuyển phát nhanh đã chính thức bị bãi bỏ. Điều này đồng nghĩa với việc, mọi đơn hàng, dù giá trị nhỏ đến đâu, khi nhập khẩu về Việt Nam đều phải chịu thuế nhập khẩu và thuế GTGT như bình thường.

Ví dụ cụ thể: Một người bán hàng trên TikTok Shop, chuyên nhập các món đồ gia dụng nhỏ từ Trung Quốc về Việt Nam. Trước đây, mỗi đơn hàng 100.000 VNĐ không phải chịu thuế nhập khẩu hay GTGT. Nhưng từ 2025, ngay cả đơn hàng 100.000 VNĐ này cũng sẽ phải gánh thêm các loại thuế tương ứng. Nếu một shop bán hàng trăm đơn như vậy mỗi ngày, chi phí thuế phát sinh sẽ không hề nhỏ, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận.

Phân tích sâu hơn: Sự thay đổi này buộc người bán phải có cái nhìn toàn diện hơn về chi phí. Thay vì chỉ tập trung vào giá nhập, giờ đây, họ phải tính toán cả chi phí thuế cho từng sản phẩm. Điều này cũng có thể dẫn đến việc người tiêu dùng phải chấp nhận mức giá cao hơn cho các sản phẩm nhập khẩu giá rẻ trước đây. Đồng thời, các sàn TMĐT cũng sẽ cần có cơ chế rõ ràng hơn để áp dụng thuế cho các đơn hàng này. Hãy xem xét kỹ quy định thuế bán online 2026 để có sự chuẩn bị tốt nhất.

Bảng so sánh ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT:

Lưu ý quan trọng: Mặc dù ngưỡng GTGT tăng lên, nhưng quy định về việc sàn TMĐT khấu trừ và nộp thay thuế vẫn áp dụng cho tất cả các giao dịch có chức năng thanh toán điện tử. Do đó, việc theo dõi sát sao tổng doanh thu trên tất cả các nền tảng (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook, website riêng...) là cực kỳ cần thiết để đảm bảo không vượt quá ngưỡng 200 triệu đồng/năm và tránh các rắc rối về thuế.

4. Dữ Liệu & Xu Hướng 2025-2026: Góc Nhìn Từ Chuyên Gia

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong việc quản lý thuế đối với thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam. Dựa trên các cập nhật chính sách và diễn biến thị trường, một số con số then chốt cần ghi nhớ:

Xu hướng lớn có thể tóm tắt như sau:

Quản lý thuế dựa trên nền tảng

Thay vì tìm kiếm từng "shop nhỏ lẻ", cơ quan thuế đang tập trung siết chặt quản lý vào các nền tảng lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, ví điện tử và ngân hàng. Đây là bước đi chiến lược trong quá trình chuyển đổi số của ngành Thuế, thể hiện rõ qua việc thành lập Chi cục Thuế thương mại điện tử chuyên trách.

Giảm ưu đãi nhập khẩu nhỏ lẻ

Từ đầu năm 2025, chính sách miễn thuế cho hàng nhập khẩu dưới 1 triệu đồng qua dịch vụ chuyển phát nhanh đã chính thức bãi bỏ. Điều này có nghĩa là mọi đơn hàng giá trị thấp, dù là nhỏ nhất, đều phải chịu thuế nhập khẩu và thuế GTGT. Mô hình "order hàng giá rẻ" từ nước ngoài về Việt Nam, từng rất phổ biến trên các nhóm Facebook hay TikTok Shop, sẽ không còn giữ được lợi thế cạnh tranh về thuế như trước.

Hỗ trợ nhóm doanh thu thấp, siết nhóm doanh thu cao

Việc tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm từ năm 2026 là một động thái nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ. Tuy nhiên, cùng lúc đó, quy định bắt buộc khấu trừ thuế tại nguồn cho mọi giao dịch trên sàn lại là biện pháp để siết chặt quản lý đối với các shop lớn, KOLs, và những người bán có doanh thu cao, nhằm chống thất thu thuế hiệu quả.

🦉 Cú nhận xét: Cơ quan thuế đang chuyển mình mạnh mẽ sang quản lý dựa trên dữ liệu và nền tảng số. Việc hiểu rõ các con số và xu hướng này là chìa khóa để người bán online không bị "bất ngờ" và luôn tuân thủ pháp luật.

Các chuyên gia thuế tại Hà Nội và TP.HCM đều có chung nhận định: đây là giai đoạn "bình thường hóa" việc đóng thuế trong TMĐT, đưa hoạt động bán hàng online ra khỏi "vùng xám" và tiến tới sự minh bạch.

5. Bài Học Thực Hành Cho Người Kinh Doanh Online

Những thay đổi về thuế thương mại điện tử (TMĐT) từ năm 2025 không phải là tin xấu, mà là tín hiệu cho thấy sự "bình thường hóa" của hoạt động kinh doanh online. Cơ quan thuế đang siết chặt quản lý, nhưng đồng thời cũng có những điều chỉnh để hỗ trợ. Dưới đây là 4 bài học cốt lõi, được đúc rút từ góc nhìn của chuyên gia và thực tế thị trường, giúp bạn vững vàng hơn trong giai đoạn mới:

1. Hiểu Rõ Mức Thuế Theo Ngành Hàng: Tránh Định Giá Sai

Mức thuế áp dụng không hề giống nhau cho mọi mặt hàng. Bán quần áo trên Shopee, chịu 1,5% trên doanh thu (gồm 1% GTGT và 0,5% TNCN theo quy định tại thuế bán online 2026), hoàn toàn khác với việc cung cấp dịch vụ thiết kế đồ họa hay bán khóa học online. Các dịch vụ này chịu mức thuế cao hơn, tới 7% trên doanh thu (5% GTGT và 2% TNCN).

Ví dụ: Một shop thời trang có doanh thu 1 tỷ đồng/năm sẽ nộp khoảng 15 triệu đồng thuế trên sàn. Nhưng một giảng viên online có cùng doanh thu 1 tỷ đồng sẽ phải nộp tới 70 triệu đồng. Nếu không phân loại đúng, bạn dễ dàng định giá sản phẩm/dịch vụ sai, ăn mòn biên lợi nhuận hoặc thậm chí thua lỗ mà không hề hay biết.

2. Theo Dõi Doanh Thu Đa Kênh: Đừng Để Vượt Ngưỡng

Nhiều người bán online không chỉ bán trên một sàn duy nhất. Họ có thể có shop trên Shopee, TikTok Shop, đồng thời chạy quảng cáo và bán hàng qua Facebook cá nhân, hoặc thậm chí có website riêng. Dòng tiền cũng chảy về qua nhiều tài khoản ngân hàng như Vietcombank, Techcombank, MBBank.

Từ 1/1/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT tăng lên 200 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, bạn cần có một bảng tổng hợp doanh thu chi tiết từ tất cả các kênh bán hàng của mình. Việc này giúp bạn biết chính xác mình đang ở đâu, có sắp vượt ngưỡng 100 triệu (năm 2025) hay 200 triệu (từ 2026) hay không, để có kế hoạch điều chỉnh kịp thời, tránh bị truy thu thuế.

3. Chuẩn Hóa Chứng Từ: Kiểm Soát Số Thuế Đã Khấu Trừ

Dù các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop từ 1/4/2025 sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán, điều này không có nghĩa là bạn hoàn toàn "buông tay". Đặc biệt với các seller có doanh thu lớn, việc làm việc với một đơn vị kế toán hoặc dịch vụ đại lý thuế là cực kỳ quan trọng.

Họ sẽ giúp bạn kiểm soát chính xác số thuế đã được sàn khấu trừ, đối chiếu với thông báo từ cơ quan thuế. Điều này đặc biệt cần thiết tại các thành phố lớn như TP.HCM, Hà Nội, nơi hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế TMĐT đang ngày càng tăng cường. Việc có chứng từ đầy đủ giúp bạn tự tin khi làm việc với cơ quan thuế.

4. Tái Cấu Trúc Mô Hình Nhập Khẩu Nhỏ Lẻ

Chính sách mới từ 14/1/2025 đã bãi bỏ ưu đãi miễn thuế nhập khẩu và GTGT cho các đơn hàng dưới 1 triệu đồng qua dịch vụ chuyển phát nhanh. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến các shop chuyên order hàng giá rẻ từ Trung Quốc, Hàn Quốc về Việt Nam.

Trước đây, mô hình "order hàng xách tay giá thấp" có thể hưởng lợi từ việc miễn thuế này. Nay, mỗi đơn hàng, dù nhỏ, đều phải chịu thuế nhập khẩu và GTGT. Bạn cần tính toán lại kỹ lưỡng biên lợi nhuận của từng sản phẩm, cân nhắc lại chiến lược nhập hàng và quản lý tồn kho để đảm bảo mô hình kinh doanh vẫn hiệu quả.

🦉 Cú nhận xét: Đừng xem thuế là gánh nặng, hãy xem đó là chi phí kinh doanh minh bạch. Việc hiểu rõ luật và chuẩn bị sớm sẽ giúp bạn an tâm phát triển bền vững.

Kết Luận: Chuyển Mình Để Thích Nghi Với Thuế TMĐT

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam. Từ ngày 1/4/2025, các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki… sẽ chính thức thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho người bán. Theo đó, mức thuế phổ biến áp dụng cho hàng hóa là 1,5% trên doanh thu (1% GTGT, 0,5% TNCN), còn dịch vụ, nội dung số là 7% (5% GTGT, 2% TNCN), và vận tải là 4,5% (3% GTGT, 1,5% TNCN), quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Sự thay đổi này giúp cơ quan thuế quản lý dòng tiền hiệu quả hơn, giảm thiểu tình trạng thất thu. Tuy nhiên, nó cũng đòi hỏi người bán hàng online phải thay đổi tư duy và cách vận hành. Không còn chuyện "bán online là né được thuế", mà cần xem thuế là một phần chi phí cố định, tích hợp vào bài toán giá thành và dòng tiền. Như chuyên gia tư vấn tại TP.HCM đã chỉ ra: "Khi sàn như Shopee, TikTok Shop khấu trừ 1,5%–7% trên doanh thu, người bán buộc phải đưa thuế vào bài toán giá thành và dòng tiền, không thể coi đó là chi phí bất ngờ nữa".

Một điểm đáng chú ý khác là việc bãi bỏ miễn thuế nhập khẩu và GTGT cho hàng hóa dưới 1 triệu đồng từ 14/1/2025. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ, order hàng giá rẻ từ nước ngoài. Các nhà kinh doanh cần tính toán lại lợi nhuận biên khi chi phí thuế cho mỗi đơn hàng nhỏ nay đã tăng lên đáng kể.

Mặt khác, chính sách mới cũng có những điểm hỗ trợ. Từ 1/1/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh tăng lên 200 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT sửa đổi 2024. Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh siêu nhỏ, đặc biệt ở các tỉnh thành đang phát triển mô hình bán hàng online.

Để thích nghi, người kinh doanh online cần: