Thuế TMĐT 2025-2026: Sàn tự khấu trừ, ngưỡng 200 triệu | Hướng
⏱️ 17 phút đọc
✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán ⏱️ 11 phút đọc · 2120 từ Thuế thương mại điện tử là tổng hợp các loại thuế (VAT, TNCN) áp dụng cho các hoạt động kinh doanh, buôn bán hàng hóa/dịch vụ trên các nền tảng số. Từ 2025-2026, quy định mới yêu cầu các sàn TMĐT có chức năng thanh toán tự động khấu trừ thuế, đồng thời nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm. ⚡ Tóm Tắt Nhanh (TL;DR) Từ 01/7/2025, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ …
✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán
Thuế thương mại điện tử là tổng hợp các loại thuế (VAT, TNCN) áp dụng cho các hoạt động kinh doanh, buôn bán hàng hóa/dịch vụ trên các nền tảng số. Từ 2025-2026, quy định mới yêu cầu các sàn TMĐT có chức năng thanh toán tự động khấu trừ thuế, đồng thời nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm.
⚡ Tóm Tắt Nhanh (TL;DR)
- Từ 01/7/2025, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ tự động khấu trừ thuế GTGT và TNCN của người bán ngay trên doanh thu.
- Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế cho hộ/cá nhân kinh doanh online được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm.
- Hãy sử dụng công cụ Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Kiểm Toán để tính toán chính xác nghĩa vụ thuế của bạn.
Giới Thiệu: 208.800 Tỷ Đồng — Con Số Không Thể Bỏ Qua
Theo báo cáo của Cục Thuế, tổng thu từ thương mại điện tử (TMĐT) và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Con số này không chỉ gây sốc mà còn khẳng định một điều: kinh doanh online không còn là "vùng xám" thuế như nhiều người vẫn nghĩ. Nó đã trở thành một nguồn thu ngân sách cực kỳ quan trọng và được soi kỹ từng con số. Là một kế toán lâu năm, tôi đã chứng kiến sự thay đổi chóng mặt trong quản lý thuế TMĐT. Những quy định mới nhất từ 2025-2026 không chỉ siết chặt mà còn mang lại nhiều điểm cần lưu ý cho bất kỳ ai đang bán hàng trên các sàn như Shopee, Lazada, hay TikTok Shop. Bạn cần nắm rõ để tránh những rủi ro không đáng có, đồng thời tối ưu hóa lợi nhuận của mình. Theo Máy tính Thuế TMĐT tại Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn), việc hiểu rõ các thay đổi này là chìa khóa để kinh doanh bền vững.Khung Pháp Lý Mới: Sàn TMĐT Sẽ "Soi" Thuế Giúp Bạn
Từ năm 2025–2026, khung pháp lý về thuế thương mại điện tử được cập nhật mạnh mẽ, trọng tâm là Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Đây là những văn bản bạn không thể bỏ qua nếu đang kinh doanh online. Điểm thay đổi lớn nhất, theo tôi, là việc các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki…) sẽ phải khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT (VAT) và thuế TNCN (PIT) ngay trên doanh thu của người bán. Đơn giản là tiền về túi bạn đã được trừ thuế rồi.Nghị định 117/2025/NĐ-CP: Ai Phải Làm Gì?
Từ ngày 01/7/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP của Chính phủ chính thức có hiệu lực. Quy định này làm rõ trách nhiệm của các chủ quản nền tảng TMĐT trong nước hoặc nước ngoài có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán. Họ phải khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với mỗi giao dịch. Thuế sẽ được trừ trực tiếp tại thời điểm đơn hàng được xác nhận và thanh toán, trước khi người bán nhận tiền. Điều này áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng TMĐT nếu doanh thu năm vượt ngưỡng quy định. Mức thuế suất khoán theo tỷ lệ trên doanh thu cũng được quy định cụ thể, bạn cần nắm rõ:| Loại hình kinh doanh | Thuế GTGT (VAT) | Thuế TNCN (PIT) | Tổng cộng | Đánh giá |
|---|---|---|---|---|
| Bán hàng hóa | 1% | 0,5% | 1,5% | ⭐⭐⭐⭐⭐ |
| Cung cấp dịch vụ | 5% | 2% | 7% | ⭐⭐⭐⭐ |
| Vận tải | 3% | 1,5% | 4,5% | ⭐⭐⭐⭐ |
| Không xác định được bản chất giao dịch | Áp dụng mức cao nhất | Áp dụng mức cao nhất | Áp dụng mức cao nhất | ⭐⭐ |
Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15: Những Tin Vui Cho Người Bán
Song song với việc siết chặt, Nhà nước cũng có những chính sách hỗ trợ. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. Đây là một tin cực vui, giúp giảm gánh nặng cho hàng ngàn tiểu thương nhỏ, đặc biệt là các shop gia đình ở các vùng ven. Nếu bạn có doanh thu dưới 200 triệu/năm, bạn được miễn thuế GTGT và TNCN. Ngoài ra, theo Nghị quyết 204/2025/QH15, từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ (không bao gồm bất động sản, tài chính – ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm…) được giảm 2% thuế suất GTGT, còn 8% thay vì 10%. Đây là chính sách kích cầu tiêu dùng, gián tiếp hỗ trợ các shop online, nhất là nhóm hàng tiêu dùng nhanh, dịch vụ ăn uống giao qua ứng dụng. Bạn có thể so sánh thuế 2025 vs 2026 để thấy rõ sự khác biệt.🦉 Cú nhận xét: Việc nâng ngưỡng chịu thuế và giảm VAT cho thấy Nhà nước vừa muốn quản lý chặt, vừa muốn tạo điều kiện cho kinh tế số phát triển. Người bán cần tận dụng các chính sách này để tối ưu chi phí.
Hướng Dẫn Chi Tiết: Cá Nhân/Hộ Kinh Doanh Trên Sàn TMĐT Cần Làm Gì?
🎯
Thuế Thương Mại Điện Tử
Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây
Thử công cụ miễn phí →
Trường Hợp 1: Bán Trên Sàn Có Chức Năng Thanh Toán (Shopee, Lazada, TikTok Shop…)
Nếu bạn đang bán hàng trên các sàn lớn có tích hợp chức năng thanh toán, mọi thứ sẽ đơn giản hơn rất nhiều. Sàn sẽ làm thay bạn hầu hết các công việc liên quan đến thuế.• Xác định nghĩa vụ thuế: Từ 2026, nếu doanh thu năm của bạn trên 200 triệu đồng thì phải chịu thuế GTGT và TNCN. Dưới ngưỡng này, bạn được miễn. Bạn có thể tự kiểm tra doanh thu của mình bằng cách xem sao kê từ sàn.
• Cách thu thuế: Sàn tự động khấu trừ VAT và PIT theo tỷ lệ đã nêu ở bảng trên (1,5% cho hàng hóa, 7% cho dịch vụ, 4,5% cho vận tải). Bạn không cần phải lo lắng về việc kê khai hàng tháng cho phần doanh thu này.
• Thủ tục: Bạn không phải trực tiếp kê khai hàng tháng cho phần doanh thu đã được sàn khấu trừ và nộp thay. Tuy nhiên, bạn cần theo dõi sao kê và chứng từ khấu trừ thuế trên hệ thống sàn. Những giấy tờ này cực kỳ quan trọng để quyết toán cuối năm hoặc khi bạn cần chứng minh thu nhập (ví dụ: vay ngân hàng, chứng minh tài chính). Nhiều ngân hàng lớn như Techcombank, Vietcombank đã tích hợp dữ liệu doanh thu sàn TMĐT để đánh giá tín dụng cá nhân kinh doanh online. Điều này có nghĩa là, việc minh bạch thuế sẽ giúp bạn dễ dàng tiếp cận các khoản vay hơn.
Trường Hợp 2: Bán Trên Nền Tảng Không Có Chức Năng Thanh Toán
Nếu bạn kinh doanh trên các nền tảng không có chức năng thanh toán (ví dụ: website rao vặt, mạng xã hội chỉ đặt hàng mà không thanh toán trực tiếp), bạn sẽ phải tự mình kê khai và nộp thuế. Đây là lúc bạn cần sự tỉ mỉ của một kế toán. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP và hướng dẫn tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ và cá nhân kinh doanh trên các nền tảng này phải tự kê khai và nộp các loại thuế như GTGT, TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên…• Kê khai: Bạn thực hiện kê khai hàng tháng. Nếu kinh doanh không thường xuyên, bạn có thể kê khai theo từng lần phát sinh giao dịch.
• Phương thức: Kê khai và nộp qua phương thức điện tử, gửi đến Chi cục Thuế Thương mại điện tử tại địa phương của bạn. Ví dụ, Cục Thuế Hà Nội, Cục Thuế TP.HCM đang thành lập/kiện toàn bộ phận chuyên trách TMĐT để hỗ trợ tốt hơn. Bạn có thể tham khảo công cụ Thuế Bán Online 2026 để hiểu rõ hơn.
🦉 Cú nhận xét: Dù bán ở đâu, việc nắm rõ luật thuế vẫn là trách nhiệm của bạn. Đừng để mình rơi vào thế bị động khi cơ quan thuế kiểm tra.
Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế Hợp Pháp
Thị trường TMĐT Việt Nam dự kiến vẫn giữ đà tăng trên 30% trong quý I/2026, với TikTok Shop bứt tốc và cạnh tranh ngày càng phân hóa. Trong bối cảnh này, việc quản lý thuế hiệu quả là chìa khóa để bạn không chỉ tồn tại mà còn phát triển.1. Lập Kế Hoạch Giá Bán Có Tính Đến Thuế Khấu Trừ
Đừng bao giờ coi thuế là "chuyện của kế toán" hay "chuyện của sàn". Dù sàn nộp thay, bạn vẫn phải hiểu mức thuế tác động trực tiếp đến lợi nhuận ròng của mình. Tôi từng thấy nhiều chủ shop chỉ nhìn vào doanh thu mà quên mất tỷ lệ thuế 1,5% hay 7% có thể bào mòn lợi nhuận nếu không tính toán kỹ. Hãy lập kế hoạch giá bán ngay từ đầu, có tính đến tỷ lệ thuế khấu trừ (1,5% – 7% tùy loại hình). Điều này giúp bạn tránh được cú sốc khi nhận tiền về tài khoản và thấy thấp hơn dự kiến.2. Chuyên Nghiệp Hóa Quy Trình Quản Lý Doanh Thu, Chứng Từ
Với việc ngưỡng chịu thuế tăng lên 200 triệu đồng/năm từ 2026, và việc sàn khấu trừ thuế tự động, bạn buộc phải chuyên nghiệp hóa việc quản lý. Điều này bao gồm việc phân loại đúng hàng hóa/dịch vụ, lưu giữ hóa đơn điện tử, và theo dõi sát sao sao kê từ sàn. Các doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh nếu quản trị tốt dòng tiền, minh bạch thuế sẽ dễ tiếp cận tín dụng ngân hàng hơn. Một lần, tôi đã giúp một chị chủ shop nhỏ ở Quận 7, TP.HCM, tổng hợp lại toàn bộ sao kê để vay vốn mở rộng kinh doanh, và kết quả là chị ấy đã được duyệt nhanh chóng nhờ có lịch sử tài chính rõ ràng.3. Theo Dõi Sát Sao Cập Nhật Chính Sách
Chính sách thuế luôn thay đổi. Trong giai đoạn 2025–2026, thuế TMĐT tại Việt Nam chuyển từ giai đoạn "thử nghiệm" sang "chuẩn hóa". Ai nắm được luật chơi sớm sẽ có lợi thế cạnh tranh rõ rệt, từ việc tối ưu chi phí thuế đến xây dựng uy tín tài chính. Hãy theo dõi sát các cập nhật từ Tổng cục Thuế, Cục Thuế địa phương (Hà Nội, TP.HCM…) và các ngân hàng lớn như Techcombank – nơi thường xuyên có bài phân tích, hướng dẫn chi tiết về thuế TMĐT cho hộ kinh doanh. Đừng quên ghé thăm Lịch Nộp Thuế của Cú Kiểm Toán để không bỏ lỡ bất kỳ deadline quan trọng nào.Một ví dụ thực tế về sự khác biệt giá xăng giữa các nước khu vực cho thấy sự biến động của kinh tế và chính sách: Giá RON 95 tại Việt Nam là 24.330 VND/lít (theo Perplexity, 2026-07-03). Trong khi đó, tại Thái Lan là 34.182 VND/lít, Singapore lên tới 49.170 VND/lít, Lào 41.282 VND/lít, Trung Quốc 31.027 VND/lít và Campuchia 30.764 VND/lít. Những con số này minh họa rằng, dù có những chính sách hỗ trợ, việc quản lý chi phí và thuế vẫn là yếu tố then chốt để duy trì lợi nhuận trong mọi ngành nghề.
Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.
Kết Luận
Thuế thương mại điện tử không còn là khái niệm xa lạ hay phức tạp nếu bạn chủ động tìm hiểu. Với những thay đổi từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc các sàn TMĐT tự động khấu trừ thuế và ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng lên 200 triệu đồng/năm là cơ hội để bạn chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh của mình. Nắm vững luật chơi, bạn sẽ không chỉ tránh được rủi ro mà còn tối ưu hóa được lợi nhuận. Hãy luôn cập nhật thông tin và sử dụng các công cụ hỗ trợ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn🎯 Key Takeaways
1
Từ 01/7/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ tự động khấu trừ thuế GTGT và TNCN từ doanh thu của người bán, với tỷ lệ 1.5% cho hàng hóa và 7% cho dịch vụ.
2
Ngưỡng doanh thu chịu thuế cho hộ/cá nhân kinh doanh online được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm, có hiệu lực từ 01/01/2026, giúp giảm gánh nặng cho các tiểu thương nhỏ.
3
Nhiều nhóm hàng hóa/dịch vụ được giảm 2% thuế suất GTGT (còn 8%) từ 01/7/2025 đến 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15, tạo điều kiện kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ shop online.
4
Người bán trên sàn không có chức năng thanh toán phải tự kê khai và nộp thuế hàng tháng hoặc theo từng lần phát sinh qua Chi cục Thuế Thương mại điện tử.
5
Việc theo dõi sao kê và chứng từ khấu trừ thuế là rất quan trọng để quyết toán cuối năm và chứng minh thu nhập khi cần vay vốn, giúp tăng uy tín tài chính.
🧮 Cú Kiểm Toán khuyên
Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn
📋 Ví Dụ Thực Tế 1
Trần Thị Minh Anh, 32 tuổi, Chủ shop thời trang online ở Quận Bình Thạnh, TP.HCM.
💰 Thu nhập: 220tr/năm · Đang bán hàng trên Shopee và TikTok Shop, lo lắng về thuế mới
Chị Minh Anh, chủ một shop thời trang nhỏ trên Shopee và TikTok Shop, luôn băn khoăn về các quy định thuế mới. Với doanh thu trung bình 220 triệu đồng/năm từ bán quần áo, chị không chắc mình có phải đóng thuế không, và nếu có thì bao nhiêu. Chị nghe nói ngưỡng chịu thuế thay đổi, nhưng thông tin lộn xộn quá. Tôi đã giới thiệu chị sử dụng công cụ Tính Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Kiểm Toán. Chị chỉ cần nhập loại hình kinh doanh là 'hàng hóa' và doanh thu dự kiến. Chỉ trong 30 giây, công cụ hiển thị rõ ràng: từ 2026, với doanh thu 220 triệu, chị sẽ phải chịu thuế GTGT 1% và TNCN 0.5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng 200 triệu, tức là trên 20 triệu đồng. Sàn sẽ tự động khấu trừ, nhưng chị cần theo dõi sao kê để đảm bảo tính minh bạch. Chị Minh Anh thở phào nhẹ nhõm, biết chính xác mình cần làm gì và không cần lo lắng về việc kê khai phức tạp.
💰 Tính Thuế TNCN
Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây
📋 Ví Dụ Thực Tế 2
Nguyễn Văn Hùng, 45 tuổi, Kinh doanh dịch vụ thiết kế web online ở Cầu Giấy, Hà Nội.
💰 Thu nhập: 300tr/năm · Cung cấp dịch vụ qua website riêng và Facebook, không qua sàn có chức năng thanh toán
Anh Hùng là một freelancer chuyên thiết kế website. Anh quảng bá dịch vụ qua Facebook và nhận hợp đồng trực tiếp qua website riêng, không dùng các sàn có chức năng thanh toán. Doanh thu của anh khoảng 300 triệu đồng/năm. Anh Hùng lo lắng vì không có sàn nào khấu trừ thuế giúp anh. Tôi hướng dẫn anh Hùng truy cập vào công cụ Thuế Bán Online 2026. Với loại hình 'dịch vụ', công cụ nhắc nhở anh rằng anh phải tự kê khai và nộp thuế GTGT 5% và TNCN 2% trên toàn bộ doanh thu 300 triệu đồng, do doanh thu vượt ngưỡng 200 triệu/năm. Anh cần thực hiện kê khai hàng tháng qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và nộp cho Chi cục Thuế Thương mại điện tử địa phương. Anh Hùng đã chủ động liên hệ Chi cục Thuế để được hướng dẫn cụ thể về thủ tục kê khai điện tử, tránh các sai sót không đáng có.
❓ Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
❓ Thuế thương mại điện tử là gì?
Thuế thương mại điện tử là các khoản thuế mà cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp khi thực hiện các hoạt động mua bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ trên các nền tảng trực tuyến, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN.
❓ Khi nào sàn TMĐT bắt đầu khấu trừ thuế trực tiếp?
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ bắt đầu khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế trực tiếp từ ngày 01/7/2025.
❓ Ngưỡng doanh thu chịu thuế cho người bán online là bao nhiêu từ 2026?
Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT được nâng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng mỗi năm.
❓ Nếu bán hàng trên Facebook mà không qua sàn thì nộp thuế thế nào?
Nếu bạn bán hàng trên các nền tảng không có chức năng thanh toán (như Facebook, website riêng), bạn phải tự kê khai và nộp các loại thuế GTGT, TNCN hàng tháng hoặc theo từng lần phát sinh tại Chi cục Thuế Thương mại điện tử địa phương.
📄 Nguồn Tham Khảo
Nội dung được rà soát bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán, cập nhật theo luật hiện hành.
🧮 Công Cụ Tính Thuế
🔗 Công cụ liên quan
⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.
Nguồn tham khảo chính thức: 🏛️ Chính phủ VN🎓 Học viện Tài chính🎓 ĐH Luật TP.HCM
Chia sẻ bài viết này
