Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/07/2025, thiết lập cơ chế quản lý thuế thương mại điện tử mới, trong đó các sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN theo từng giao dịch cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng.

1. Tại sao Nghị định 117/2025 thay đổi cuộc chơi thuế TMĐT?

Trước ngày 01/07/2025, bức tranh quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam chủ yếu dựa vào ý thức tự giác của người bán. Các hộ kinh doanh, cá nhân online tự đăng ký, tự kê khai và tự nộp thuế theo quy định chung. Tuy nhiên, mô hình này bộc lộ nhiều lỗ hổng khi cơ quan thuế gặp khó khăn trong việc xác định doanh thu thực tế và kiểm soát dòng tiền phân tán trên hàng ngàn gian hàng ảo. Sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính là bước ngoặt pháp lý quan trọng, chuyển dịch hoàn toàn từ quản lý phân tán sang quản lý tập trung dựa trên nền tảng.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Theo quy định mới, trách nhiệm quản lý thuế không còn đặt nặng lên vai cá nhân người bán mà được chuyển giao cho các sàn thương mại điện tử. Các nền tảng này, nếu có chức năng đặt hàng và thanh toán, buộc phải đóng vai trò là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Họ có nghĩa vụ khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh trên chính nền tảng của mình. Đây là thay đổi mang tính hệ thống nhằm đảm bảo tính minh bạch, giảm thiểu tình trạng trốn thuế và tạo ra môi trường kinh doanh bình đẳng trên không gian số.

Việc áp dụng cơ chế này không chỉ giúp nhà nước thu đúng, thu đủ mà còn giúp người bán giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính phức tạp. Bạn không còn phải loay hoay với các tờ khai thuế hàng tháng nếu mọi giao dịch đã được sàn tự động xử lý. Để hiểu rõ hơn về cách thức sàn thực hiện nghĩa vụ này, chúng ta cần đi sâu vào quy trình khấu trừ tại nguồn theo từng giao dịch cụ thể.

🦉 Cú nhận xét: Đừng xem nhẹ thay đổi này. Việc sàn nộp thay thuế đồng nghĩa với việc mọi dữ liệu giao dịch của bạn đều được gửi trực tiếp về hệ thống của Tổng cục Thuế.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ hỗ trợ để tránh những sai sót không đáng có khi Nghị định 117 chính thức đi vào vận hành ổn định trên mọi nền tảng.

2. Cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn hoạt động ra sao?

Cơ chế khấu trừ tại nguồn theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP hoạt động dựa trên nguyên tắc "tự động hóa". Khi một giao dịch phát sinh trên sàn, nền tảng có chức năng thanh toán sẽ tự động trích một tỷ lệ phần trăm nhất định trên doanh thu để nộp thuế thay cho người bán. Điều này áp dụng cho cả cá nhân cư trú và không cư trú kinh doanh trên nền tảng. Tỷ lệ khấu trừ được phân bổ dựa trên loại hình hàng hóa hoặc dịch vụ mà người bán cung cấp, đảm bảo sự công bằng giữa các nhóm ngành nghề.

Dưới đây là bảng tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT và TNCN đối với cá nhân cư trú để bạn dễ dàng theo dõi:

Ví dụ, nếu bạn bán hàng hóa với doanh thu 10 triệu đồng, sàn sẽ khấu trừ tổng cộng 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN), tương đương 150.000 đồng ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Đối với dịch vụ, tổng tỷ lệ này lên tới 7%. Sự minh bạch này giúp người bán biết chính xác số tiền thực nhận sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ thuế. Các nền tảng có trách nhiệm lưu trữ dữ liệu và báo cáo định kỳ cho cơ quan thuế, giúp việc đối soát trở nên dễ dàng hơn bao giờ hết.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng đây chỉ là các khoản thuế GTGT và TNCN tính theo tỷ lệ doanh thu. Nếu hoạt động kinh doanh của bạn phát sinh các sắc thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt hay thuế tài nguyên, bạn vẫn phải tự thực hiện kê khai bổ sung theo quy định. Việc nắm bắt quy trình này sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc quản lý dòng tiền và định giá sản phẩm.

Sau khi đã hiểu cách sàn "cắt" thuế, bước tiếp theo bạn cần quan tâm là làm sao để chuẩn bị hồ sơ và tách bạch nghĩa vụ thuế khi kinh doanh trên nhiều nền tảng khác nhau.

3. Người bán hàng online cần làm gì để tuân thủ đúng luật?

Tuân thủ đúng luật không chỉ giúp bạn tránh được các án phạt truy thu từ cơ quan thuế mà còn tạo tiền đề để doanh nghiệp của bạn phát triển bền vững. Bước đầu tiên, bạn cần rà soát lại tất cả các kênh bán hàng hiện có. Nếu bạn kinh doanh trên các sàn có chức năng thanh toán, hãy đảm bảo thông tin định danh cá nhân (CCCD, mã số thuế) được cập nhật chính xác trên hệ thống của sàn. Việc này giúp sàn thực hiện khấu trừ đúng đối tượng và tránh sai sót trong quá trình khai thay.

Đối với các nền tảng mạng xã hội không có chức năng thanh toán tích hợp, cơ chế khấu trừ tự động sẽ không áp dụng. Trong trường hợp này, bạn vẫn phải tự thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế định kỳ theo quy định của pháp luật. Đừng nhầm lẫn giữa việc "sàn nộp thay" và "tự kê khai". Bạn có thể tự kiểm tra ngay danh sách các nền tảng thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định 117 để có phương án xử lý thuế phù hợp cho từng kênh kinh doanh.

Chuẩn bị hồ sơ là chìa khóa để bảo vệ bạn trước các đợt kiểm tra thuế. Hãy lưu trữ cẩn thận các hóa đơn, chứng từ giao dịch, sao kê ngân hàng và các biên lai nộp thuế do sàn cung cấp. Việc tách bạch dòng tiền giữa chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh là cực kỳ quan trọng. Hãy mở một tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh để dễ dàng đối soát doanh thu khi cần thiết.

Cuối cùng, hãy luôn cập nhật các thông báo từ cơ quan thuế địa phương. Dù Nghị định 117 đã tạo ra một khung pháp lý thống nhất, nhưng các hướng dẫn chi tiết vẫn có thể thay đổi tùy theo đặc thù địa phương. Nếu bạn nắm vững các quy tắc này, việc kinh doanh online sẽ trở nên nhẹ nhàng hơn rất nhiều. Sau khi đã nắm rõ cách tuân thủ, hãy cùng khám phá các mẹo để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp.

4. Ba mẹo tiết kiệm thuế hợp pháp cho cá nhân kinh doanh là gì?

Nhiều người lầm tưởng rằng khi sàn thương mại điện tử đã khấu trừ thuế tại nguồn theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP thì mọi nghĩa vụ đã hoàn tất. Thực tế, bạn vẫn có quyền chủ động tối ưu hóa số thuế phải nộp nếu hiểu rõ quy định về doanh thu và các sắc thuế liên quan. Chia sẻ các chiến lược tối ưu hóa chi phí và tận dụng chính sách miễn giảm chính là chìa khóa để bảo vệ lợi nhuận kinh doanh của bạn.

Mẹo thứ nhất: Tách biệt doanh thu chịu thuế và doanh thu không chịu thuế. Căn cứ theo quy định, thuế GTGT và TNCN chỉ đánh trên doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Nếu bạn có các khoản thu nhập khác không thuộc phạm vi kinh doanh, hãy hạch toán riêng biệt. Việc trộn lẫn doanh thu sẽ khiến sàn thương mại điện tử áp dụng tỷ lệ khấu trừ trên tổng dòng tiền, dẫn đến tình trạng nộp thừa thuế không đáng có. Bạn có thể tự kiểm tra ngay bảng kê doanh thu của mình trước khi sàn thực hiện lệnh khấu trừ.

Mẹo thứ hai: Tận dụng ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm. Theo các quy định hiện hành về thuế GTGT và TNCN, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế. Nếu bạn kinh doanh đa kênh, hãy theo dõi sát sao tổng doanh thu tích lũy trên tất cả các nền tảng. Khi đạt gần ngưỡng này, việc quản lý chặt chẽ hóa đơn, chứng từ là cực kỳ quan trọng để chứng minh thu nhập thực tế. Bạn cần lưu ý rằng cơ quan thuế hiện nay liên thông dữ liệu rất nhanh, nên mọi sự gian lận đều dễ dàng bị truy vết qua hệ thống ngân hàng.

Mẹo thứ ba: Chủ động kê khai các sắc thuế khác. Đừng đợi đến khi bị kiểm tra mới phát hiện mình còn thiếu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường. Đối với các mặt hàng đặc thù, việc chủ động đăng ký kinh doanh và kê khai đúng loại thuế sẽ giúp bạn tránh được mức phạt chậm nộp lên đến 0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế. Hãy nhớ, chi phí tuân thủ luôn rẻ hơn chi phí xử phạt.

🦉 Cú nhận xét: Tiết kiệm thuế không phải là trốn thuế. Đó là việc bạn hiểu rõ luật để không phải nộp những khoản tiền oan uổng do thiếu kiến thức.

5. Kết luận: Tương lai quản lý thuế trên nền tảng số

Việc Nghị định 117/2025/NĐ-CP đi vào thực thi từ ngày 01/07/2025 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong việc minh bạch hóa thị trường thương mại điện tử tại Việt Nam. Cơ chế khấu trừ tại nguồn không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý dòng tiền hiệu quả hơn mà còn tạo ra môi trường cạnh tranh công bằng cho những người bán hàng chân chính. Tổng kết lộ trình tuân thủ và tầm quan trọng của việc chủ động quản lý dữ liệu tài chính là ưu tiên hàng đầu của mọi chủ shop hiện nay.

Dữ liệu là tài sản, nhưng cũng là bằng chứng pháp lý. Khi các sàn thương mại điện tử đã trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế, mọi giao dịch của bạn đều để lại dấu vết số. Việc duy trì hồ sơ sổ sách rõ ràng, đối chiếu doanh thu giữa sàn và báo cáo thuế cá nhân là cách tốt nhất để bạn tránh những phiền toái không đáng có. Hãy coi việc nộp thuế là một phần chi phí vận hành, tương tự như chi phí xăng dầu – hiện đang ở mức 28.250 VND/lít đối với RON 95 – một con số biến động mà bạn luôn phải cập nhật để tối ưu hóa lợi nhuận.

Hãy luôn chủ động thay vì bị động. Thay vì chờ đợi cơ quan thuế gửi thông báo truy thu, hãy tự trang bị kiến thức và công cụ hỗ trợ. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình chỉ trong vài thao tác đơn giản. Sự minh bạch trong tài chính không chỉ giúp bạn yên tâm kinh doanh mà còn tạo uy tín với khách hàng và các đối tác ngân hàng khi cần vay vốn mở rộng quy mô. Đừng quên, sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn là người làm chủ cuộc chơi tài chính của chính mình.

🦉 Cú nhận xét: Thuế là nghĩa vụ, nhưng hiểu luật là quyền lợi. Chúc bạn kinh doanh thuận lợi và luôn tuân thủ đúng quy định pháp luật.